GCC · таможенные пошлины · происхождение

Ввозные пошлины в Заливе: кто платит, сколько и один ли раз

Страны Залива образуют таможенный союз: пошлина взимается один раз в первой точке входа, дальше товар движется свободно. Но у этого правила есть исключение, из-за которого рушится самая популярная торговая схема региона — товар из свободной зоны ОАЭ не получает преференцию при ввозе в Саудовскую Аравию. Разбираем ставки, механику уплаты, правила происхождения и то, когда реэкспорт позволяет вернуть уплаченное.

5% единый тариф До 25% в Королевстве Решение 3852 и фризоны Данные на октябрь 2026
5%
единый внешний тариф
таможенного союза
5–25%
диапазон ставок в КСА
после июня 2020
40%
добавленной стоимости
для преференции в КСА
100%
пошлина на табачную
продукцию по всему Заливу
Если НДС в Заливе устроен как набор независимых национальных налогов, то пошлина — наоборот, общая и платится один раз. Товар, растаможенный в Джебель Али, в Эр-Рияде повторно пошлиной не облагается. Но только при условии, что он сохранил статус товара таможенного союза и подтверждает происхождение. Именно на этом условии ломается схема «склад во фризоне Дубая → отгрузка по всему Заливу»: Королевство с 2021 года преференцию таким товарам не предоставляет.
Интерактив · шесть сценариев

Где и сколько платится пошлина

Выберите сценарий. Для каждого — ставка, момент уплаты и что происходит при дальнейшем движении товара.

Нажмите на сценарий

Ставки указаны для стандартных случаев. Фактическая пошлина определяется кодом товарной номенклатуры, таможенной стоимостью по правилам оценки, наличием преференциальных соглашений и запретов. Отдельные группы облагаются защитными и антидемпинговыми мерами сверх базовой ставки.

Ключевой факт

Решение 3852: почему фризона теряет преференцию в Королевстве

2 июля 2021 года Саудовская Аравия опубликовала министерское решение № 3852 о национальных правилах происхождения, вступившее в силу в тот же день3. Оно определяет, какие товары из других государств Залива получают преференциальный режим — то есть ввозятся в Королевство по нулевой ставке, а какие платят полный тариф как товары третьих стран.

Главное положение сформулировано прямо: товары, произведённые в свободных зонах государств Залива, преференциальным режимом не пользуются. Для огромного числа компаний, построивших производство или сборку во фризонах ОАЭ в расчёте на беспошлинный доступ к саудовскому рынку, это означает полный тариф вместо нуля.

Остальные требования не менее практичны. Доля местной добавленной стоимости, созданной в государствах Залива, должна составлять не менее 40%. Производитель обязан обеспечить долю национальных кадров — стандартно 25%, а при её недостижении минимум 10% с пропорциональным увеличением требования по добавленной стоимости. Нужны прямая отгрузка и действительный сертификат происхождения. Отдельно исключаются товары с израильскими компонентами или произведённые компаниями с израильским участием.

Практический вывод простой и неприятный: беспошлинный доступ в Королевство зарабатывается реальным производством на материковой территории, а не адресом регистрации. Логистический склад во фризоне остаётся прекрасным инструментом консолидации и реэкспорта — но преференции он не даёт.

Ставки

Что сколько стоит на входе

КатегорияСтавкаКомментарий
Общий тариф
таможенного союза		5%Базовая ставка на большинство товаров из-за пределов союза, от таможенной стоимости CIF. Применяется и в ОАЭ, и в Королевстве2
Саудовская Аравия,
повышенные позиции		до 25%С 10 июня 2020 года Королевство применяет изменённый тарифный план: по ряду позиций ставки подняты, диапазон в целом составляет 5–25%4
Табачная продукция100%Единая высокая ставка по всему Заливу. Сверх пошлины применяется акциз, также 100%
Товары происхождения
Залива с преференцией		0%При соблюдении правил происхождения. Для Королевства — с учётом ограничений решения 3852
Перемещение между
странами союза		0%Пошлина уже уплачена в первой точке входа; при перемещении оформляется документ для взаимного зачёта между государствами

Обратите внимание на разрыв между строками. Разница между нулём по преференции и 5–25% по общему тарифу на практике больше, чем вся экономия на НДС по любому маршруту. Поэтому при планировании поставок в Королевство вопрос происхождения важнее вопроса о том, где растаможиться.

Механика

Как пошлина платится и когда возвращается

  1. Первая точка входа

    Любой морской, сухопутный или воздушный пункт государства Залива, имеющий сообщение с внешним миром, считается точкой ввоза товара в союз, и именно он взимает пошлину1. Дальше товар перемещается между государствами без повторного взимания.

  2. Кто платит

    Пошлину уплачивает лицо, указанное в декларации как импортёр, одновременно с другими сборами. В Саудовской Аравии вместе с пошлиной уплачивается и импортный НДС 15% — это один платёж по одной декларации, и разделять их в расчётах нельзя.

  3. Движение внутри союза

    При перевозке в другое государство союза товар следует под копией импортной декларации, выход фиксируется на пункте пропуска, а между бюджетами государств действует механизм взаимного зачёта уплаченных сумм. Для вас это означает: повторной уплаты нет, но оформление есть.

  4. Свободная зона и отсрочка

    Товар, ввезённый в свободную зону, пошлиной не облагается, пока остаётся в ней. Налог и пошлина возникают при выпуске на материковую территорию. При реэкспорте за пределы союза пошлина не возникает вовсе — на этом и строится складская модель Джебель Али.

  5. Возврат при реэкспорте

    Если пошлина уже уплачена, а товар вывозится за пределы союза, предусмотрен возврат либо использование механизма депозита5. Условия отличаются по странам и требуют подтверждения тождественности товара, поэтому решение о маршруте принимается до растаможки, а не после.

Трезвая часть

Шесть мест, где план расходится с практикой

1. Сертификат происхождения не формальность

Без действительного сертификата преференция не предоставляется, даже если товар ей соответствует. Оформлять его нужно заранее и по правилам страны назначения, а не страны отгрузки.

2. Требование прямой отгрузки

Преференциальный режим предполагает прямую отгрузку. Перевалка с переоформлением и дроблением партии способна лишить товар преференции — даже при неизменном происхождении.

3. Доля национальных кадров

Критерий, о котором иностранный производитель узнаёт последним: преференция в Королевстве привязана не только к добавленной стоимости, но и к доле местного персонала на производстве.

4. Таможенная стоимость, а не инвойс

База считается по правилам таможенной оценки и включает фрахт и страхование до границы. Расчёт «пять процентов от цены поставщика» систематически занижает платёж.

5. Акциз сверх пошлины

Табак, энергетические и сладкие напитки облагаются акцизом отдельно, и он входит в базу для НДС6. На этих группах совокупная нагрузка кратна базовой ставке.

6. Запреты и разрешения

Отдельные товары требуют предварительных согласований профильных ведомств. Это не влияет на ставку, но определяет срок: груз простаивает не из-за пошлины, а из-за отсутствующего разрешения.

Частые вопросы

Пошлины в Заливе: вопросы

Правда ли, что пошлина в Заливе платится один раз?
Да, в этом суть таможенного союза: пошлина взимается в первой точке входа товара в союз, и при дальнейшем перемещении между государствами повторно не взимается. Но «не взимается» не означает «не оформляется»: товар следует под копией импортной декларации, выход фиксируется на пунктах пропуска, а между бюджетами действует механизм взаимного зачёта. И это правило касается пошлины, а не НДС — тот возникает в каждой стране заново.
Получит ли товар из фризоны Дубая нулевую ставку в Саудовской Аравии?
Нет. Министерское решение № 3852 от 2 июля 2021 года прямо исключает товары, произведённые в свободных зонах государств Залива, из преференциального режима при ввозе в Королевство. Они облагаются по общему тарифу как товары третьих стран. Это главное изменение правил региона за последние годы, и именно оно обесценило схему «производство во фризоне ради доступа на саудовский рынок».
Что нужно, чтобы преференция всё-таки была?
Совокупность условий: местная добавленная стоимость в государствах Залива не менее 40%, соблюдение требования по доле национальных кадров — стандартно 25%, при меньшей доле минимум 10% с увеличением требования по добавленной стоимости, прямая отгрузка и действительный сертификат происхождения. Отдельно исключаются товары с израильскими компонентами или произведённые компаниями с израильским участием.
Какая ставка применяется, если преференции нет?
Общий внешний тариф таможенного союза составляет 5% от таможенной стоимости для большинства товаров. Саудовская Аравия с 10 июня 2020 года применяет изменённый тарифный план, где по ряду позиций ставки повышены, и фактический диапазон составляет 5–25%. Табачная продукция облагается по ставке 100% по всему региону.
Можно ли вернуть пошлину при реэкспорте?
Механизмы возврата и депозита существуют, но условия отличаются по государствам и требуют подтверждения тождественности вывозимого товара ввезённому. Практический вывод: если товар изначально предназначен для вывоза за пределы союза, дешевле не платить пошлину вовсе, разместив груз в свободной зоне, чем уплатить и потом добиваться возврата.
Как соотносятся пошлина, НДС и акциз?
Это три разных платежа, и считаются они последовательно. Сначала определяется таможенная стоимость, от неё исчисляется пошлина. Затем для подакцизных товаров начисляется акциз. НДС считается последним — от стоимости с учётом пошлины и акциза. Поэтому на подакцизных группах ошибка в порядке расчёта даёт расхождение в разы, а не в проценты.

Материал подготовлен в октябре 2026 года в информационных целях и носит общий характер. Размер пошлины определяется кодом товарной номенклатуры, таможенной стоимостью по правилам оценки, страной происхождения и наличием преференциальных соглашений, а также защитными и антидемпинговыми мерами по отдельным группам. Тарифные планы и правила происхождения пересматриваются. Материал не является таможенной или налоговой консультацией.

BCA — международное корпоративное структурирование из Штутгарта. Проверяем применимость преференций по правилам происхождения, считаем совокупную нагрузку по пошлине, акцизу и НДС на маршруте и помогаем выстроить структуру поставок в страны Залива. Аспекты для резидентов РФ — на usd.bcaun.com.

Источники

Первоисточники

  1. Таможенный союз государств Залива: единый таможенный тариф на товары из-за пределов союза; пошлина взимается единожды в первой точке входа, после чего товары перемещаются между государствами-членами без повторного взимания. Любой морской, сухопутный или воздушный пункт государства-члена, имеющий сообщение с внешним миром, считается точкой ввоза. Единый таможенный закон государств Залива и пояснительные записки к нему.
  2. Единый внешний тариф составляет 5% от таможенной стоимости для большинства товаров и применяется государствами союза, включая ОАЭ и Саудовскую Аравию. Табачная продукция облагается по ставке 100%.
  3. Министерское решение Саудовской Аравии № 3852 от 2 июля 2021 года о национальных правилах происхождения: товары, произведённые в свободных зонах государств Залива, не пользуются преференциальным тарифным режимом при ввозе в Королевство. Требуется местная добавленная стоимость не менее 40%, доля национальных кадров 25% (при недостижении — минимум 10% с увеличением требования по добавленной стоимости), прямая отгрузка и действительный сертификат происхождения; исключаются товары с израильскими компонентами и произведённые компаниями с израильским участием. Разбор: EY Global Tax News.
  4. Саудовская Аравия: изменённый тарифный план вступил в силу 10 июня 2020 года, по ряду позиций ставки повышены; фактический диапазон пошлин составляет 5–25% в зависимости от товара. См. Saudi Arabia Increases Customs Duties.
  5. Свободные зоны и реэкспорт: товар, находящийся в свободной зоне, не облагается пошлиной до выпуска на материковую территорию; при реэкспорте за пределы союза пошлина не возникает. Механизмы возврата уплаченной пошлины и депозита различаются по государствам и требуют подтверждения тождественности товара.
  6. Акцизы государств Залива взимаются отдельно от пошлины и включаются в базу для исчисления НДС: табачная продукция и энергетические напитки — 100%, газированные и подслащённые напитки — 50%.

Тарифные планы, правила происхождения и перечни товаров пересматриваются. Перед поставкой проверяйте ставку по конкретному коду на дату ввоза.

Читать дальше · Залив

Связанные материалы BCA

Первая частьНДС в торговле внутри ЗаливаШесть маршрутов ввоза и перепродажи: где налог возникает и где возмещается.Читать → ОАЭСвободные зоны ОАЭНавигатор по зонам: какая подходит под склад, сборку и реэкспорт.Читать → Саудовская АравияЛицензии в КоролевствеЧто нужно для местного юрлица и производства, дающего преференцию.Читать → СтруктураКомпания в ДубаеMainland или фризона: как выбор влияет на торговлю и происхождение товара.Читать → СравнениеОАЭ против БахрейнаГде ставить структуру в Заливе: налоги, банки, издержки и доступ к рынку.Читать → ФинзоныDIFC и ADGMКогда нужна финансовая зона, а когда достаточно торговой лицензии.Читать →

Проверим преференцию по вашей товарной позиции

Посчитаем пошлину, акциз и НДС по коду и маршруту, оценим применимость правил происхождения и подскажем, где схема теряет нулевую ставку.

Запросить расчёт → Написать в WhatsApp