Для открытия компании в Лабуане используется форма Labuan Company (LC), регулируемая Labuan Companies Act 1990.
Процесс начинается с резервирования наименования в LFSA и выбора лицензированного корпоративного провайдера (это обязательное требование закона).
Компания обязана иметь зарегистрированный офис в Лабуане (физический или виртуальный) и резидентного секретаря из числа лицензированных провайдеров.
Учредительные документы включают:
фирменное наименование;
зарегистрированный адрес в Лабуане;
описание деятельности;
структуру капитала и порядок передачи акций;
сведения об акционерах и директорах;
порядок распределения прибыли и убытков;
полномочия директоров;
срок деятельности компании (если ограничен).
Корпоративные требования:
минимум 1 акционер и 1 директор (физические или юридические лица, любой резидентности);
уставный капитал не имеет минимального порога и может быть не оплачен при регистрации;
обязательное назначение Labuan resident secretary;
обязательное ведение бухгалтерского учёта и ежегодная отчётность.
Налогообложение в Лабуане
Лабуан использует отдельный налоговый режим в рамках Labuan Business Activity Tax Act (LBATA).
Налог на прибыль
стандартный режим — 3% от чистой прибыли по аудированной отчётности;
альтернатива — фиксированный налог (применимость зависит от типа деятельности и ежегодной политики регулятора).
Компании, осуществляющие реальную торговую и сервисную деятельность, подпадают под режим 3%.
Ключевые особенности
отсутствует налог на дивиденды, проценты и роялти при выплатах нерезидентам;
отсутствует налог на прирост капитала;
отсутствует налог у источника в Лабуане;
свободная репатриация капитала и прибыли без валютного контроля.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Лабуанские компании могут использовать соглашения, подписанные Малайзией (более 70), однако на практике ряд государств прямо исключают компании, применяющие льготный режим Лабуана, из числа получателей договорных льгот.
Классический пример — Индия, где в протоколе прямо указано, что компании, подпадающие под режим LBATA, не имеют права применять положения DTT.
Каждый кейс требует отдельного анализа с точки зрения:
страны источника дохода;
substance;
выбранного налогового режима в Лабуане;
целей структуры (торговля, холдинг, страхование, IP, инвестиции).
Россия – Малайзия
Между Россией и Малайзией действует соглашение об избежании двойного налогообложения (подписано ещё СССР в 1987 году и подтверждено РФ). Его применимость к структурам в Лабуане требует индивидуального налогового заключения с учётом позиции источника дохода.
Процедура открытия компании в Лабуане
Проверка и резервирование наименования в LFSA
Определение модели деятельности и налогового режима
Подготовка учредительных документов
Назначение резидентного секретаря и юридического адреса
Назначение директора
Регистрация компании в LFSA
Налоговая регистрация
Получение Certificate of Incorporation
Открытие корпоративного счёта
Постановка на сопровождение и compliance
Средний срок регистрации: 5–10 рабочих дней (без учёта банковского счёта).
Что мы делаем в рамках проекта
В рамках сопровождения мы:
анализируем цели проекта и применимость Лабуана под конкретную задачу;
проектируем корпоративную и налоговую модель;
формируем пошаговую дорожную карту;
подбираем банки и EMI под профиль деятельности;
готовим полный пакет документов;
сопровождаем регистрацию и открытие счёта;
выстраиваем структуру финансовых потоков и compliance.