Уехал, но работаю на российскую компанию: сколько налогов и где
С 2024 года зарплата за удалённую работу на российского работодателя считается доходом от источников в РФ — и облагается по российской шкале 13–22% независимо от того, резидент вы или нет. А страна проживания хочет свою долю. Выберите доход, форму договора и страну — увидите обе части и то, спасёт ли вас соглашение об избежании двойного налогообложения.
независимо от резидентства
налогового резидентства РФ
Указом № 585
частый исход без зачёта
Посчитайте свой случай
Укажите годовой доход, выберите форму договора и страну проживания.
Российская часть считается по шкале НК РФ точно. Зарубежная — оценка по основной ставке страны: без местных вычетов, льгот на детей, социальных взносов и особенностей перевода дохода. Курс валюты задаёте вы сами. Это ориентир для разговора с консультантом, а не налоговый расчёт.
Зачёт работает не со всеми странами
Логика соглашения об избежании двойного налогообложения простая: налог, уплаченный в одной стране, засчитывается в другой, и вы платите разницу, а не сумму. Но Указом № 585 от 8 августа 2023 года отдельные положения соглашений с 38 «недружественными» государствами приостановлены3.
Практическое следствие для релоканта: если вы живёте на Кипре, в Испании или Черногории, механизм зачёта в прежнем виде не действует — российский НДФЛ удержан, местный налог начислен, и уменьшить одно на другое автоматически не получится. Итог может выйти в районе половины дохода.
С Арменией, Казахстаном, Киргизией, Узбекистаном, Сербией, Турцией, Таиландом и Индонезией соглашения действуют, и зачёт по общему правилу возможен — но требует подтверждения резидентства и документов об уплате налога. Отдельный случай — Грузия: действующего соглашения с Россией нет вовсе, поэтому зачитывать нечего.
И обратный случай: в ОАЭ подоходного налога с физических лиц нет, поэтому вопрос зачёта просто не возникает — остаётся только российская часть.
Тринадцать стран: ставка и зачёт
Ставки приведены для трудового дохода налогового резидента соответствующей страны на сентябрь 2026 года4. Социальные взносы, местные вычеты и необлагаемые минимумы в таблице не отражены.
| Страна | Налог с трудового дохода | Резидентство | Зачёт с РФ |
|---|---|---|---|
| Армения | 20% плоская | 183 дня | Соглашение действует |
| Грузия | 20%; работа, выполняемая в Грузии, — грузинский источник | 183 дня | Соглашения нет |
| Казахстан | 10%, свыше 8 500 МРП — 15% (с 2026) | 183 дня | Соглашение действует |
| Киргизия | 10% плоская | 183 дня | Соглашение действует |
| Узбекистан | 12% плоская | 183 дня | Соглашение действует |
| Сербия | Режимы для фрилансеров: модель А ~20% после вычета, модель Б ~10% после вычетов | 183 дня | Соглашение действует |
| Турция | 15–40%; освобождение для зарплаты от иностранного работодателя в валюте; с 2026 — 20-летнее освобождение иностранного дохода для новых резидентов5 | 183 дня | Соглашение действует |
| ОАЭ | 0% | 183 дня / 90 дней для отдельных категорий | Не требуется |
| Таиланд | 5–35%, но только с дохода, переведённого в страну6 | 180 дней | Соглашение действует |
| Индонезия | 5–35% прогрессия, резидент — по мировому доходу | 183 дня | Соглашение действует |
| Кипр | 0% до €22 000, далее 20/25/30/35%; для новых резидентов с доходом от €55 000 — освобождение 50%7 | 183 дня или правило 60 дней | Приостановлено |
| Черногория | 0% до €700/мес, 9% до €1 000, далее 15% | 183 дня | Приостановлено |
| Испания | 19–47%; режим Бекхэма — 24% до €600 000 на 6 лет | 183 дня | Приостановлено |
Шесть вещей, которые меняют результат
1. Социальные взносы
В расчёте только подоходный налог. В Сербии, Испании, Индонезии взносы добавляют к нагрузке заметную часть — иногда сопоставимую с самим налогом.
2. Местные вычеты и льготы
Необлагаемые минимумы, вычеты на детей, льготы новым резидентам. Реальная сумма почти всегда ниже расчётной по голой ставке.
3. Условия спецрежимов
Турецкое освобождение требует выплаты в валюте из зарубежных доходов работодателя, режим Бекхэма — переезда по работе и заявления в срок. Не выполнили условие — считается по общей шкале.
4. Правило перевода денег
В Таиланде налог возникает при переводе дохода в страну. Проект освобождения при переводе в течение двух лет на середину 2026 года законом не стал.
5. Валютные обязанности
Счёт за рубежом — это уведомления и отчёты о движении средств для валютных резидентов РФ. Штрафы не зависят от того, сколько вы заплатили налога.
6. Риск переквалификации ГПХ
Договор услуг с признаками трудовых отношений может быть переквалифицирован — и тогда применяются правила для трудового договора со всеми последствиями.
Налоги релоканта — вопросы
Я уехал и стал нерезидентом. Платить российский НДФЛ?
Какая сейчас шкала НДФЛ?
Когда я перестаю быть налоговым резидентом России?
Заплачу ли я налог дважды?
В какой стране получится меньше всего налогов?
Что с валютными обязанностями?
Материал подготовлен в 2026 году в информационных целях и носит общий характер. Калькулятор даёт ориентировочную оценку: российская часть рассчитывается по шкале НК РФ, зарубежная — по основной ставке страны без учёта местных вычетов, льгот, социальных взносов и правил перевода дохода. Налоговые последствия конкретной ситуации зависят от формы договора, фактического места выполнения работы, статуса резидентства в обеих странах и действующей редакции соглашения. Материал не является налоговой консультацией.
BCA — международное корпоративное структурирование из Штутгарта. Считаем налоговую нагрузку при релокации по обеим сторонам, проверяем применимость соглашений и помогаем выстроить отношения с работодателем так, чтобы не возникло сюрпризов. Аспекты для резидентов РФ — на usd.bcaun.com.
Первоисточники
- Статья 208 НК РФ, подпункты 6.2 и 6.3 пункта 1: вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей дистанционно по договору с российской организацией, а также вознаграждение по договорам ГПХ за работы и услуги, выполненные через интернет, отнесены к доходам от источников в Российской Федерации. Нормы введены с 2024 и 2025 годов соответственно.
- Статья 224 НК РФ: прогрессивная шкала НДФЛ — 13% до 2,4 млн рублей, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн, 22% свыше. Применяется в том числе к доходам нерезидентов, подпадающим под пункт 3.1 статьи 224.
- Указ Президента РФ № 585 от 08.08.2023 — приостановление действия отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения с 38 государствами, включая Кипр, Испанию и Черногорию.
- Ставки по странам: PwC Worldwide Tax Summaries (Армения, Казахстан, Черногория, Грузия, Турция), а также официальные налоговые органы соответствующих юрисдикций.
- Турция: освобождение заработной платы, выплачиваемой работодателем без налогового присутствия в Турции из зарубежных доходов и в иностранной валюте; отдельно — 20-летнее освобождение квалифицируемого иностранного дохода для лиц, ставших налоговыми резидентами Турции с 1 января 2026 года и не являвшихся ими в предшествующие три года (опубликовано 4 июня 2026 года).
- Таиланд: налогообложение иностранного дохода при его переводе в страну для лиц, пребывающих 180 дней и более; проект освобождения при переводе в течение двух налоговых лет по состоянию на середину 2026 года не опубликован в Royal Gazette.
- Кипр: шкала 0/20/25/30/35% с необлагаемым порогом €22 000 и 50-процентное освобождение для новых резидентов с доходом от €55 000. Испания: специальный режим (закон Бекхэма) — 24% на трудовой доход до €600 000 в течение шести лет.
Ставки и пороги действуют на дату подготовки материала и пересматриваются; перед решением сверяйте их с местным консультантом.
Связанные материалы BCA
Посчитаем вашу ситуацию по обеим странам
Проверим форму договора, статус резидентства, применимость соглашения и валютные обязанности — и скажем, где реально возникнет второй налог, а где нет.