Ставка налога на прибыль — 20,6%, и это одна из самых умеренных в Европе. Но реальная нагрузка определяется не ею, а социальными взносами работодателя 31,42% и дисциплиной отчётности: декларация, годовой отчёт в Bolagsverket, НДС и предварительный налог. Разбираем ставки, сроки подачи и то, когда компании нужен аудитор.
| Налог или взнос | Ставка 2026 | Комментарий |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 20,6% | Единая ставка, без прогрессии. Весь доход юридического лица считается доходом от предпринимательской деятельности |
| НДС (moms) | 25% | Пониженные: 12% и 6%. С 1 апреля 2026 года по 31 декабря 2027 года НДС на продукты питания временно снижен с 12% до 6%5 |
| Взносы работодателя | 31,42% | Начисляются сверх зарплаты на всю сумму вознаграждения, потолка нет. С года, когда работнику исполняется 67 лет, платится только пенсионная часть — 10,21% |
| Дивиденды нерезиденту | 30% | Удержание у источника3; ставка снижается соглашением об избежании двойного налогообложения при подтверждении статуса бенефициара |
| Уставный капитал | 25 000 крон | Минимум для AB, образованных с 2020 года4 |
Обратите внимание на вторую строку снизу: 30% на дивиденды нерезиденту — это стандартная ставка, и без действующего соглашения она применяется полностью. Для структуры с иностранным владельцем именно она, а не 20,6%, определяет итоговую стоимость вывода прибыли.
Ключевая особенность: отчитываются все, включая компанию без выручки. Отсутствие оборота не освобождает ни от декларации, ни от годового отчёта.
| Отчёт | Куда | Срок |
|---|---|---|
| Декларация по налогу на прибыль | Skatteverket | Как правило, в течение шести месяцев после окончания финансового года. Для календарного года — к 1 июля следующего1 |
| Годовой отчёт (årsredovisning) | Bolagsverket | После утверждения на годовом собрании; собрание проводится в установленный законом срок после окончания финансового года2 |
| Декларация по НДС | Skatteverket | Ежемесячно при облагаемом обороте свыше 40 млн крон; ниже порога — ежеквартально или ежегодно, с возможностью перейти на месяц |
| Предварительный налог (F-skatt) | Skatteverket | Ежемесячные авансовые платежи по оценке годового дохода; при изменении прогноза подаётся уточнение |
| Отчётность работодателя | Skatteverket | Ежемесячно по каждому работнику: удержанный налог и взносы |
| Декларация физлица | Skatteverket | В 2026 году общий срок подачи — 4 мая |
Учётные документы хранятся не менее семи лет. Это не формальность: при проверке отсутствие первичных документов ведёт к отказу в вычетах, а не только к штрафу за нарушение правил хранения.
Аудит обязателен не для всех. Обязанность возникает, если компания превышает два из трёх показателей два года подряд:
— более 3 работников в среднем за год;
— баланс более 1,5 млн крон;
— чистая выручка более 3 млн крон.
Компания, которая ни в один из двух последних годов не перешагнула два показателя, вправе не назначать аудитора — и это ощутимая экономия на старте. Но решение об отказе от аудитора принимается и фиксируется в уставе, а не возникает само собой.
Отдельно стоит держать в голове правило контрольного баланса: если собственный капитал опускается ниже половины зарегистрированного уставного, правление обязано подготовить контрольный баланс и созвать внеочередное собрание4. Для компании с минимальным капиталом в 25 000 крон эта граница достигается быстрее, чем кажется, — и бездействие правления влечёт личную ответственность.
С 1 января 2025 года порог обязательной регистрации по НДС повышен с 80 000 до 120 000 крон годового облагаемого оборота. Регистрация в Skatteverket занимает обычно 4–6 недель.
С 1 апреля 2026 года по 31 декабря 2027 года ставка НДС на продукты питания снижена с 12% до 6%. Мера временная — в модель на 2028 год её закладывать не стоит.
С 1 января 2026 года действует новая редакция правил 3:12 — они определяют, какая часть дивидендов владельца закрытой компании облагается как капитал, а какая как трудовой доход.
Последний пункт важен именно для владельцев небольших AB, работающих в своей компании. Правила 3:12 — это то, от чего зависит, заберёте вы прибыль по ставке капитала или по прогрессивной шкале трудового дохода. Любая модель выплаты себе, построенная по прежней редакции, требует пересчёта.
Получение регистрационного номера — предпосылка для всех дальнейших действий, включая банк.
Постановка на учёт по налогу на прибыль с подачей предварительной декларации, по которой Skatteverket рассчитает ежемесячные авансовые платежи.
НДС — при обороте свыше 120 000 крон или добровольно; регистрация работодателя — до первой выплаты зарплаты.
Оцениваем прогноз по трём показателям. Если пороги не достигаются, отказ от аудитора фиксируется в уставе.
Выбор системы (Visma, Fortnox и другие интегрируются со Skatteverket) и порядка хранения документов на семь лет.
Фиксируем даты под конкретный финансовый год: декларация, годовой отчёт, периодичность НДС, ежемесячная отчётность работодателя.
Взносы работодателя 31,42% без потолка меняют экономику любой модели с персоналом сильнее, чем ставка налога на прибыль.
Без применимого соглашения об избежании двойного налогообложения вывод прибыли иностранному владельцу стоит 30%.
Декларацию и годовой отчёт подают все AB, включая спящие. Пропуск ведёт к штрафам и потере статуса.
При падении капитала ниже половины уставного бездействие правления влечёт личную ответственность его членов.
Документы хранятся семь лет. Их отсутствие — это отказ в вычетах, а не только формальное нарушение.
С 1 января 2026 года правила изменились. Схема выплат себе, рассчитанная по прежней редакции, может дать неожиданный результат.
Материал подготовлен в 2026 году в информационных целях и носит общий характер. Ставки, пороги и сроки подачи пересматриваются ежегодно, а конкретные даты зависят от выбранного финансового года компании. Материал не является налоговой или бухгалтерской консультацией и не заменяет расчёт, выполненный шведским специалистом на дату операции.
BCA — международное корпоративное структурирование из Штутгарта. Помогаем рассчитать реальную нагрузку шведской компании с учётом взносов, выстроить календарь отчётности и не пропустить сроки. Аспекты для резидентов РФ — на usd.bcaun.com.
Пороги выражены в шведских кронах и пересматриваются; конкретные даты подачи зависят от месяца окончания финансового года компании. Проверяйте актуальные сроки в личном кабинете Skatteverket.
Рассчитаем полную стоимость шведской компании с учётом взносов и НДС, определим, нужен ли вам аудитор, и составим график подачи под ваш финансовый год.