Налоги и отчётность в Швеции 2026: ставки, сроки, аудит
Ставка налога на прибыль — 20,6%, и это одна из самых умеренных в Европе. Но реальная нагрузка определяется не ею, а социальными взносами работодателя 31,42% и дисциплиной отчётности: декларация, годовой отчёт в Bolagsverket, НДС и предварительный налог. Разбираем ставки, сроки подачи и то, когда компании нужен аудитор.
единая ставка
ставки 12% и 6%
сверх зарплаты
регистрации по НДС
Сколько платит компания и сколько — за людей
| Налог или взнос | Ставка 2026 | Комментарий |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 20,6% | Единая ставка, без прогрессии. Весь доход юридического лица считается доходом от предпринимательской деятельности |
| НДС (moms) | 25% | Пониженные: 12% и 6%. С 1 апреля 2026 года по 31 декабря 2027 года НДС на продукты питания временно снижен с 12% до 6%5 |
| Взносы работодателя | 31,42% | Начисляются сверх зарплаты на всю сумму вознаграждения, потолка нет. С года, когда работнику исполняется 67 лет, платится только пенсионная часть — 10,21% |
| Дивиденды нерезиденту | 30% | Удержание у источника3; ставка снижается соглашением об избежании двойного налогообложения при подтверждении статуса бенефициара |
| Уставный капитал | 25 000 крон | Минимум для AB, образованных с 2020 года4 |
Обратите внимание на вторую строку снизу: 30% на дивиденды нерезиденту — это стандартная ставка, и без действующего соглашения она применяется полностью. Для структуры с иностранным владельцем именно она, а не 20,6%, определяет итоговую стоимость вывода прибыли.
Что и когда сдавать
Ключевая особенность: отчитываются все, включая компанию без выручки. Отсутствие оборота не освобождает ни от декларации, ни от годового отчёта.
| Отчёт | Куда | Срок |
|---|---|---|
| Декларация по налогу на прибыль | Skatteverket | Как правило, в течение шести месяцев после окончания финансового года. Для календарного года — к 1 июля следующего1 |
| Годовой отчёт (årsredovisning) | Bolagsverket | После утверждения на годовом собрании; собрание проводится в установленный законом срок после окончания финансового года2 |
| Декларация по НДС | Skatteverket | Ежемесячно при облагаемом обороте свыше 40 млн крон; ниже порога — ежеквартально или ежегодно, с возможностью перейти на месяц |
| Предварительный налог (F-skatt) | Skatteverket | Ежемесячные авансовые платежи по оценке годового дохода; при изменении прогноза подаётся уточнение |
| Отчётность работодателя | Skatteverket | Ежемесячно по каждому работнику: удержанный налог и взносы |
| Декларация физлица | Skatteverket | В 2026 году общий срок подачи — 4 мая |
Учётные документы хранятся не менее семи лет. Это не формальность: при проверке отсутствие первичных документов ведёт к отказу в вычетах, а не только к штрафу за нарушение правил хранения.
Когда компании нужен аудитор
Малый бизнес от аудита освобождён
Аудит обязателен не для всех. Обязанность возникает, если компания превышает два из трёх показателей два года подряд:
— более 3 работников в среднем за год;
— баланс более 1,5 млн крон;
— чистая выручка более 3 млн крон.
Компания, которая ни в один из двух последних годов не перешагнула два показателя, вправе не назначать аудитора — и это ощутимая экономия на старте. Но решение об отказе от аудитора принимается и фиксируется в уставе, а не возникает само собой.
Отдельно стоит держать в голове правило контрольного баланса: если собственный капитал опускается ниже половины зарегистрированного уставного, правление обязано подготовить контрольный баланс и созвать внеочередное собрание4. Для компании с минимальным капиталом в 25 000 крон эта граница достигается быстрее, чем кажется, — и бездействие правления влечёт личную ответственность.
Новое в 2025–2026 годах
С 1 января 2025 года порог обязательной регистрации по НДС повышен с 80 000 до 120 000 крон годового облагаемого оборота. Регистрация в Skatteverket занимает обычно 4–6 недель.
С 1 апреля 2026 года по 31 декабря 2027 года ставка НДС на продукты питания снижена с 12% до 6%. Мера временная — в модель на 2028 год её закладывать не стоит.
С 1 января 2026 года действует новая редакция правил 3:12 — они определяют, какая часть дивидендов владельца закрытой компании облагается как капитал, а какая как трудовой доход.
Последний пункт важен именно для владельцев небольших AB, работающих в своей компании. Правила 3:12 — это то, от чего зависит, заберёте вы прибыль по ставке капитала или по прогрессивной шкале трудового дохода. Любая модель выплаты себе, построенная по прежней редакции, требует пересчёта.
С чего начать компании с иностранным владельцем
Регистрация AB и organisationsnummer
Получение регистрационного номера — предпосылка для всех дальнейших действий, включая банк.
Регистрация F-skatt
Постановка на учёт по налогу на прибыль с подачей предварительной декларации, по которой Skatteverket рассчитает ежемесячные авансовые платежи.
Регистрация по НДС и как работодателя
НДС — при обороте свыше 120 000 крон или добровольно; регистрация работодателя — до первой выплаты зарплаты.
Решение по аудитору
Оцениваем прогноз по трём показателям. Если пороги не достигаются, отказ от аудитора фиксируется в уставе.
Настройка учёта
Выбор системы (Visma, Fortnox и другие интегрируются со Skatteverket) и порядка хранения документов на семь лет.
Календарь подачи
Фиксируем даты под конкретный финансовый год: декларация, годовой отчёт, периодичность НДС, ежемесячная отчётность работодателя.
Где обычно ошибаются
Шесть промахов, которые дорого стоят
1. Считать только 20,6%
Взносы работодателя 31,42% без потолка меняют экономику любой модели с персоналом сильнее, чем ставка налога на прибыль.
2. Забыть про 30% на дивиденды
Без применимого соглашения об избежании двойного налогообложения вывод прибыли иностранному владельцу стоит 30%.
3. «Нет оборота — нет отчёта»
Декларацию и годовой отчёт подают все AB, включая спящие. Пропуск ведёт к штрафам и потере статуса.
4. Пропустить контрольный баланс
При падении капитала ниже половины уставного бездействие правления влечёт личную ответственность его членов.
5. Неполная первичка
Документы хранятся семь лет. Их отсутствие — это отказ в вычетах, а не только формальное нарушение.
6. Старая модель по 3:12
С 1 января 2026 года правила изменились. Схема выплат себе, рассчитанная по прежней редакции, может дать неожиданный результат.
Налоги и отчётность в Швеции — вопросы
Какая ставка налога на прибыль в Швеции?
Когда подаётся декларация и годовой отчёт?
Каковы взносы работодателя и есть ли потолок?
Когда шведской компании нужен аудитор?
С какого оборота нужно регистрироваться по НДС?
Сколько удерживается при выплате дивидендов за границу?
Материал подготовлен в 2026 году в информационных целях и носит общий характер. Ставки, пороги и сроки подачи пересматриваются ежегодно, а конкретные даты зависят от выбранного финансового года компании. Материал не является налоговой или бухгалтерской консультацией и не заменяет расчёт, выполненный шведским специалистом на дату операции.
BCA — международное корпоративное структурирование из Штутгарта. Помогаем рассчитать реальную нагрузку шведской компании с учётом взносов, выстроить календарь отчётности и не пропустить сроки. Аспекты для резидентов РФ — на usd.bcaun.com.
Первоисточники
- Skatteverket (Налоговое агентство Швеции) — ставки, регистрация F-skatt и НДС, декларации и предварительный налог. skatteverket.se.
- Bolagsverket (Регистрационная палата) — подача годового отчёта, требования к аудиту и раскрытию. bolagsverket.se.
- PwC Worldwide Tax Summaries, Sweden — Withholding taxes, Other taxes и Tax administration: ставка 20,6%, НДС 25%, взносы 31,42%, налог у источника на дивиденды 30%.
- Aktiebolagslagen (Закон об акционерных обществах) — минимальный уставный капитал 25 000 крон для компаний, образованных с 2020 года, а также правило о контрольном балансе при снижении собственного капитала ниже половины уставного.
- Изменения 2025–2026 годов: порог регистрации по НДС повышен с 80 000 до 120 000 крон с 1 января 2025 года; временное снижение НДС на продукты питания с 12% до 6% с 1 апреля 2026 года по 31 декабря 2027 года; новая редакция правил 3:12 для закрытых компаний с 1 января 2026 года.
Пороги выражены в шведских кронах и пересматриваются; конкретные даты подачи зависят от месяца окончания финансового года компании. Проверяйте актуальные сроки в личном кабинете Skatteverket.
Связанные материалы BCA
Посчитаем нагрузку и соберём календарь отчётности
Рассчитаем полную стоимость шведской компании с учётом взносов и НДС, определим, нужен ли вам аудитор, и составим график подачи под ваш финансовый год.