В Швейцарии налог определяет не «страна», а кантон и коммуна. Сравниваем эффективные совокупные ставки по прибыли (Цуг, Люцерн, Нидвальден, Швиц, Женева, Цюрих), объясняем, почему после отмены «статусов» Цуг всё ещё выбирают — и где он реально в рейтинге 2026 года.
Подобрать кантон и структуру → офферШвейцарский налоговый ландшафт строится вокруг федерализма: direkte Bundessteuer (федеральный), Kantonssteuer (кантональный) и Gemeindesteuer (коммунальный). Реальная нагрузка определяется не страной, а конкретным кантоном и даже коммуной — через ставку и мультипликатор (Steuerfuss). Именно поэтому Kanton Zug много лет остаётся «рабочей лошадкой» для международного бизнеса. Но чтобы понять, насколько он хорош, его нужно ставить рядом с другими кантонами.
Второй важный сдвиг: эпоха «льготных статусов» (Holding-, Domizil-, gemischte Gesellschaft) закончилась. Реформа STAF убрала спецстатусы и заменила их инструментами уровня ОЭСР/ЕС — сниженные кантональные ставки, Patentbox и супервычет на R&D. Поэтому «Цуг хорош» теперь не из-за статуса, а из-за управляемой ставки при реальной деятельности. Ниже — сравнение и механика.
| Кантон | Эфф. ставка (2026) | Позиция | Профиль |
|---|---|---|---|
| Люцерн (Luzern) | 11,66% | №1 — самый низкий | Обошёл Цуг после снижения ставки |
| Цуг (Zug) | 11,71% | №2 — ответил снижением | HQ, крипто-долина, финансы, трейдинг |
| Нидвальден (Nidwalden) | 11,97% | №3 | Малый кантон, низкая ставка |
| Швиц (Schwyz) | 14,06% | середина | Близко к Цюриху, состоятельные резиденты |
| Женева (Genève) | 14,70% | середина | Финансы, трейдинг сырьём, международные организации |
| Цюрих (Zürich) | 19,61% | высокая | Крупнейший деловой центр, но дороже по налогу |
Предсказуемая практика Steuerverwaltung, прагматичные коммуникации, быстрые ответы органов — то, что важнее 0,3% ставки.
Сильная инфраструктура для штаб-квартир, «крипто-долина», трейдинг и финансы, близость к Цюриху и аэропорту.
Patent box и супервычет на R&D легально снижают базу — но только при реальной деятельности и содержании.
После отмены статусов кантоны конкурируют не льготами, а ставкой, практикой и экосистемой — и здесь Цуг остаётся в верхней тройке не случайно.
Чаще всего — Aktiengesellschaft (AG) и GmbH. Налог на прибыль = федеральный компонент (direkte Bundessteuer) + кантонально-коммунальный, «собираемый» через Steuerfuss. Точная цифра зависит от коммуны, прибыли и параметров компании.
Взимается на кантонально-коммунальном уровне от Eigenkapital (капитал + резервы + нераспределённая прибыль) с минимальными платежами и мультипликатором. После отмены статусов не исчез — правила зависят от кантона и структуры активов.
Швейцарский «классический монстр» — Verrechnungssteuer: удержание 35% на распределение дивидендов и ряд доходов по финансовым инструментам. При проектировании структуры ключевой вопрос — можно ли применить освобождение или снижение по СИДН, а во внутригрупповых выплатах в Европе — добиться нулевого удержания при substance и бенефициарном владении.
Проценты и роялти в общем случае не облагаются удержанием, но есть нюансы по облигациям, банковским продуктам и структурам финансирования — это зона, где ошибки дороги. MwSt с 2024 года по обновлённым ставкам: стандартная 8,1% (экспорт — 0% при корректном документировании).
Для крупных международных групп (глобальная выручка от 750 млн €) действует минимальный налог 15% по правилам ОЭСР (Pillar Two): Швейцария добирает разницу до 15%. На средний бизнес это не распространяется — там низкая кантональная ставка сохраняет силу.
Материал носит информационный и обзорный характер и отражает практику по состоянию на 2026 год. Эффективные совокупные ставки по кантонам (Люцерн, Цуг, Нидвальден, Швиц, Женева, Цюрих) приведены по публичным сравнительным данным на дату выпуска и зависят от коммуны, прибыли и параметров компании; они регулярно пересматриваются. Правила STAF, Patent box и R&D-вычетов, Verrechnungssteuer, MwSt (8,1% с 2024), минимальный налог Pillar Two, а также применимость СИДН могут меняться и подлежат проверке под конкретный кейс. Материал не является юридической или налоговой консультацией.
BCA — международное корпоративное структурирование и сопровождение бизнеса. Швейцария: выбор кантона (Цуг, Люцерн, Нидвальден и др.), форма AG/GmbH, налоговая модель и Verrechnungssteuer под вашу структуру. Швейцария в каталоге BCA →
Сравним кантоны под вашу задачу (Цуг, Люцерн, Нидвальден, Швиц и др.), рассчитаем эффективную ставку под конкретный кейс, учтём Patent box, Verrechnungssteuer и Pillar Two и сопроводим регистрацию AG/GmbH.
← Ко всем материалам BCA Insights