Международное налоговое планирование в современном понимании это системная настройка международной бизнес-структуры, направленная не столько на формальное снижение налоговой нагрузки, сколько на её оптимизацию с учётом требований налогового, валютного и корпоративного регулирования различных юрисдикций.

Если ранее МНП часто строилось вокруг использования холдинговых, субхолдинговых и торговых компаний в низконалоговых юрисдикциях, то к 2026 году такой подход утратил универсальность. Усиление международного обмена налоговой информацией, развитие концепций фактического получателя дохода и деловой цели, а также изменения в российской и зарубежной судебной практике сделали шаблонные схемы экономически и юридически уязвимыми.

Почему старые модели больше не работают

Использование иностранных компаний по-прежнему остаётся распространённой практикой среди российских предпринимателей. Однако регулярные изменения в налоговом и валютном законодательстве, пересмотр соглашений об избежании двойного налогообложения и усиление контроля за трансграничными потоками капитала требуют постоянного пересмотра ранее выстроенных структур.

В 2026 году при построении международной структуры необходимо учитывать, в частности:

• определение фактического получателя дохода (beneficial owner);
• классификацию структуры как активной или пассивной;
• наличие реального экономического присутствия;
• требования к комплаенсу и источникам средств;
• практику обслуживающих банков и платёжных институтов;
• риски признания КИК, постоянного представительства или искусственной конструкции.

Параметры, которые ещё несколько лет назад могли считаться второстепенными, сегодня нередко становятся ключевыми при налоговых проверках и судебных спорах.

Подход к международному налоговому планированию

Наша работа в области международного налогового планирования заключается в построении индивидуальных решений, основанных на реальных бизнес-процессах клиента и актуальных правоприменительных тенденциях.

Мы рассматриваем задачу клиента комплексно, анализируя:

1. структуру владения и контроля;
2. налоговые последствия в каждой задействованной юрисдикции;
3. валютное регулирование и трансграничные расчёты;
4. судебную и арбитражную практику;
5. долгосрочные риски и сценарии изменения регулирования.

Цель такого подхода — создать устойчивую и управляемую международную структуру, которая будет работать не только в текущих условиях, но и при дальнейшем ужесточении правил.

Результат для бизнеса

Грамотно выстроенное международное налоговое планирование в 2026 году позволяет:

• снизить совокупную налоговую нагрузку в законных рамках;
• повысить предсказуемость налоговых последствий;
• упростить взаимодействие с банками и контрагентами;
• минимизировать риски налоговых споров и доначислений;
• обеспечить долгосрочную стабильность международной деятельности.