Продажа долей в обществах с ограниченной ответственностью и акций российских акционерных обществ может приводить к возникновению налоговых обязательств — НДФЛ для физических лиц или налога на прибыль для организаций. Налоговые последствия зависят от статуса продавца, срока владения активом, структуры сделки и применимого налогового режима.

Сделки с акциями иностранных компаний существенно сложнее. В таких случаях необходимо учитывать не только российское налоговое законодательство, но и правила налогообложения в иностранной юрисдикции, а также возможность применения соглашений об избежании двойного налогообложения. В 2026 году именно трансграничные сделки по продаже бизнеса находятся в зоне повышенного внимания налоговых органов.

Ошибки на этапе планирования продажи долей или акций могут привести к доначислению налогов, отказу в применении налоговых льгот, двойному налогообложению дохода, штрафам и длительным налоговым спорам.

Именно поэтому налоговое структурирование сделки должно начинаться до подписания договора, а не после завершения продажи.

Налогообложение продажи долей и акций в России

При продаже долей в ООО или акций российских компаний ключевыми являются:

• статус продавца (физическое или юридическое лицо);
• налоговое резидентство;
• срок владения активом;
• применимость налоговых льгот (включая освобождения при долгосрочном владении);
• форма расчётов и распределение цены сделки.

В 2026 году особое внимание уделяется:

• сделкам внутри групп компаний;
• продаже долей между взаимозависимыми лицами;
• корректности оценки стоимости доли или акций;
• соответствию цены рыночному уровню.

Продажа акций иностранных компаний: ключевые налоговые вызовы

Продажа долей и акций в иностранных компаниях требует анализа сразу нескольких уровней регулирования:

• налогообложения в стране продавца;
• налогообложения в стране регистрации компании;
• положений соглашений об избежании двойного налогообложения;
• правил определения источника дохода;
• валютного регулирования и репатриации средств.

В 2026 году особое значение имеют:

• вопросы прироста капитала (capital gains);
• подтверждение статуса налогового резидентства;
• фактический получатель дохода;
• возможность переквалификации сделки;
• требования банков и финансовых посредников.

Без предварительного анализа такие сделки нередко становятся источником налоговых конфликтов и блокировки расчётов.

Как мы сопровождаем сделки по продаже бизнеса

Мы помогаем клиентам структурировать сделки по продаже долей и акций с максимальной экономической эффективностью и соблюдением налогового законодательства.

В комплекс наших услуг входит:

• Рекомендации по налоговому и правовому планированию сделки купли-продажи, включая выбор оптимальной структуры;
• Анализ актуальной налоговой и судебной практики по сделкам с долями и акциями;
• Правовая и налоговая экспертиза сделок с долями в иностранных компаниях, включая оценку рисков двойного налогообложения;
• Оценка налоговых последствий прироста капитала при продаже акций иностранных организаций;
• Сопровождение взаимодействия с зарубежными нотариусами и регистраторами при оформлении сделок;
• Подготовка и направление запросов в российские и иностранные налоговые органы для получения разъяснений по налогообложению конкретной сделки;
• Анализ валютных и санкционных рисков, связанных с расчётами по сделке;
• Подготовка документации для банков и финансовых институтов.

Практический результат для клиента

Грамотно структурированная сделка позволяет:

• снизить совокупную налоговую нагрузку в рамках закона;
• избежать двойного налогообложения;
• обеспечить предсказуемость налоговых последствий;
• сократить риск споров с налоговыми органами;
• провести сделку без задержек со стороны банков и регуляторов.