К 2026 году трансграничная деятельность бизнеса осуществляется в условиях повышенной регуляторной нагрузки: усилился автоматический обмен налоговой информацией, ужесточился валютный контроль, изменилась практика применения налоговых соглашений и возросла роль фактического содержания сделок. В этих условиях формальный подход к международному структурированию перестал работать.

Правовая экспертиза трансграничных сделок сегодня — это не вспомогательный этап, а ключевой элемент планирования внешнеэкономической деятельности, налогового управления и управления рисками.

Зачем нужна правовая экспертиза трансграничных сделок

Проведение предварительной правовой и налоговой экспертизы позволяет:

• определить соответствие планируемых или уже исполняемых сделок требованиям российского законодательства;
• оценить применимость соглашений об избежании двойного налогообложения и иных налоговых льгот;
• выявить риски переквалификации сделок, отказа в вычетах и доначислений;
• проверить соблюдение требований валютного, таможенного и санкционного регулирования;
• оценить влияние иностранного элемента на статус налогового резидентства, КИК и постоянного представительства.

На практике именно отсутствие системной экспертизы на раннем этапе чаще всего приводит к существенным финансовым потерям, спорам с контролирующими органами и блокировке операций.

Что мы анализируем в рамках экспертизы

В 2026 году правовая экспертиза трансграничных сделок включает, в частности:

• правовую квалификацию сделки с точки зрения российского и иностранного права;
• налоговые последствия для всех участников структуры;
• вопросы бенефициарного владения доходами;
• риски признания контролируемых сделок и применения правил КИК;
• валютные ограничения и требования к расчётам;
• таможенные аспекты (при поставках товаров);
• влияние санкционных режимов и комплаенс-ограничений;
• судебную и административную практику по аналогичным моделям.

Экспертиза проводится с учётом фактической деловой цели, а не только формальных договорных конструкций.

Результат: налоговый и правовой меморандум

По итогам экспертизы клиент получает развернутый письменный правовой и налоговый меморандум, который:

• описывает правовую природу и структуру сделки;
• раскрывает все существенные налоговые последствия;
• анализирует международно-правовые аспекты;
• фиксирует выявленные риски и их уровень;
• содержит рекомендации по корректировке структуры или условий сделки;
• может использоваться как рабочий документ для управленческих решений и защиты позиции компании.

Такой меморандум служит инструментом предсказуемости — он позволяет принимать решения осознанно, с пониманием возможных последствий, а не постфактум реагировать на претензии контролирующих органов.