С 1 января 2026 действует новое соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ — со ставками 10/10/10 на дивиденды, проценты и роялти. Одновременно ОАЭ исключены из перечня офшорных зон Минфина. Разбираем, что это меняет для структур.
Пересчитать структуру → BCAДолгие годы ОАЭ были удобной, но «неудобной по налогам» юрисдикцией для российского бизнеса: без полноценного налогового соглашения выплаты из России облагались по повышенным ставкам налога у источника, а сами Эмираты числились в офшорном списке Минфина. С 2026 года обе проблемы решены сразу.
Новое соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) подписано 17 февраля 2025 года, ратифицировано Россией и вступило в силу с 1 января 2026 года. Оно вводит единую ставку 10% на дивиденды, проценты и роялти. Это логичное дополнение к соглашению по торговле услугами и инвестициями: там — доступ на рынок, здесь — налоговая эффективность.
Ряд российских налоговых преференций и режимов недоступен для компаний из офшорного перечня. Исключение ОАЭ открывает к ним дорогу — от участия в структурах до отдельных освобождений.
Дивиденды, проценты и роялти из России в ОАЭ — по 10% вместо повышенных ставок без соглашения. Для холдинговых и лицензионных потоков это прямая экономия.
С 2026 освобождение прибыли КИК требует неофшорного статуса и ставки ≥15%. Статус ОАЭ и их налоговый режим нужно оценивать в этой связке — см. КИК-2026.
СИДН не существует в вакууме. В паре с соглашением по услугам и инвестициям (64 открытых подсектора, 100% владение во фризонах) он достраивает картину: можно легально работать в ОАЭ и эффективно репатриировать доход. Дивиденды, роялти за IP и проценты по займам из РФ теперь идут по предсказуемым 10%, а сама структура — не «офшорная».
Для холдингов, IP-структур и сервисных компаний это делает ОАЭ одной из немногих юрисдикций, где сходятся политическая нейтральность, доступ на рынок и налоговое соглашение с Россией. Как выбрать зону — в материалах по DIFC и ADGM и сравнению с Бахрейном.
Соглашение открывает возможности, но пользоваться ими нужно аккуратно: льготы по СИДН применяются при соблюдении условий, а не автоматически.
Пониженные ставки применяются к фактическому получателю дохода (beneficial owner). Транзитные структуры без substance рискуют отказом в льготе и доначислением.
Реальное присутствие, персонал и управление в Эмиратах — условие и для СИДН, и для 0/9% корпоративного налога ОАЭ, и для КИК-освобождения.
С 2023 в ОАЭ действует корпоративный налог 9% (0% до порога и для qualifying income во фризоне). Режим ужесточается — эффективную ставку считают под конкретную структуру.
Налоговая эффективность не отменяет комплаенс: банки ОАЭ сохраняют KYC/AML и осторожность к российской связи. Расчёты планируют заранее.
Вывод: СИДН и выход из офшорного списка — сильный, но не автоматический апгрейд ОАЭ для российских структур. Выигрывает подготовленный вход с реальным substance. BCA работает в рамках применимого права.
ОАЭ перестали быть «удобно, но дорого по налогам». С 2026 это неофшорная юрисдикция с соглашением 10/10/10 и доступом на рынок — редкое сочетание.
Материал подготовлен в 2026 году в информационных целях. Условия СИДН Россия–ОАЭ (ставки, определения фактического получателя дохода, порядок применения льгот), статус ОАЭ в перечнях Минфина, корпоративный налог ОАЭ и правила КИК регулярно уточняются и подлежат проверке на текущую дату под конкретную структуру. Материал не является налоговой, юридической или инвестиционной консультацией. BCA работает в рамках применимого права.
BCA — международное корпоративное структурирование и сопровождение бизнеса. Считаем эффективную ставку и substance под СИДН Россия–ОАЭ, выбираем зону и структуру холдинга. Соглашение по услугам и инвестициям →
Оценим применимость льгот СИДН к вашим потокам, требования к substance, эффективную ставку и связку с КИК-2026 — под холдинг, IP или сервисную компанию в ОАЭ.
← Ко всем материалам BCA Insights