СИДН Россия–ОАЭ: 10/10/10 и выход из чёрного списка
С 1 января 2026 действует новое соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ — со ставками 10/10/10 на дивиденды, проценты и роялти. Одновременно ОАЭ исключены из перечня офшорных зон Минфина. Разбираем, что это меняет для структур.
Пересчитать структуру → BCAДолгие годы ОАЭ были удобной, но «неудобной по налогам» юрисдикцией для российского бизнеса: без полноценного налогового соглашения выплаты из России облагались по повышенным ставкам налога у источника, а сами Эмираты числились в офшорном списке Минфина. С 2026 года обе проблемы решены сразу.
Новое соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) подписано 17 февраля 2025 года и ратифицировано Россией Федеральным законом от 07.07.2025 № 189-ФЗ. К налоговым периодам и к выплатам у источника оно применяется с 1 января 2026 года. Прежнее соглашение 2011 года распространялось только на государственные структуры и государственные инвестиции — полноценным оно не было. Новое вводит единую ставку 10% на дивиденды, проценты и роялти и охватывает уже всех: и компании, и физических лиц. Это логичное дополнение к соглашению по торговле услугами и инвестициями: там — доступ на рынок, здесь — налоговая эффективность.
Эта страница — про корпоративную сторону: структуры, потоки, статус юрисдикции. Личная сторона соглашения разобрана отдельно, в материале «Резидент ОАЭ с доходами из России»: дивиденды и вклады, аренда и продажа российской недвижимости, удалённая работа на российского работодателя, правила резидентства.
Ставки 10/10/10 и статус ОАЭ
(налог у источника)
Минфина с 01.01.2026
Что даёт выход из офшорного списка
Ряд российских налоговых преференций и режимов недоступен для компаний из офшорного перечня. Исключение ОАЭ открывает к ним дорогу — от участия в структурах до отдельных освобождений.
Дивиденды, проценты и роялти из России в ОАЭ — по 10% вместо повышенных ставок без соглашения. Для холдинговых и лицензионных потоков это прямая экономия.
Прибыль КИК стало возможно определять по аудированной финансовой отчётности вместо пересчёта по главе 25 НК — опция требовала соглашения и раньше была закрыта. А вот освобождение для активной холдинговой компании ОАЭ не проходит: см. врезку ниже и КИК-2026.
Налоговое соглашение + доступ на рынок
СИДН не существует в вакууме. В паре с соглашением по услугам и инвестициям (64 открытых подсектора, 100% владение во фризонах) он достраивает картину: можно легально работать в ОАЭ и эффективно репатриировать доход. Дивиденды, роялти за IP и проценты по займам из РФ теперь идут по предсказуемым 10%, а сама структура — не «офшорная».
Для холдингов, IP-структур и сервисных компаний это делает ОАЭ одной из немногих юрисдикций, где сходятся политическая нейтральность, доступ на рынок и налоговое соглашение с Россией. Как выбрать зону — в материалах по DIFC и ADGM и сравнению с Бахрейном.
Ставка на бумаге — не то же самое, что льгота по факту
Соглашение открывает возможности, но пользоваться ими нужно аккуратно: льготы по СИДН применяются при соблюдении условий, а не автоматически.
Фактическое право на доход
Пониженные ставки применяются к фактическому получателю дохода (beneficial owner). Транзитные структуры без substance рискуют отказом в льготе и доначислением.
Substance в ОАЭ
Реальное присутствие, персонал и управление в Эмиратах — условие и для СИДН, и для 0/9% корпоративного налога ОАЭ, и для КИК-освобождения.
Ставка 9% и порог 15%
Корпоративный налог ОАЭ — 9% (0% до порога и для qualifying income во фризоне). С 1 января 2026 года освобождение прибыли активной холдинговой КИК требует ставки не ниже 15%. Девять процентов этот порог не проходят, и выход из офшорного перечня здесь не помогает.
Тест основной цели
Льготы по соглашению не применяются, если их получение было одной из основных целей сделки или структуры. Компания, созданная в ОАЭ непосредственно под конкретную выплату, — ровно этот случай.
Санкционный и банковский контур
Налоговая эффективность не отменяет комплаенс: банки ОАЭ сохраняют KYC/AML и осторожность к российской связи. Расчёты планируют заранее.
Обмен информацией работает в обе стороны
Соглашение отменяет апостиль на сертификате резидентства — это удобно. Но оно же предусматривает обмен информацией между налоговыми органами, а ОАЭ входят в перечень стран автоматического обмена финансовой информацией с ФНС.
Вывод: СИДН и выход из офшорного списка — сильный, но не автоматический апгрейд ОАЭ для российских структур. Выигрывает подготовленный вход с реальным substance. BCA работает в рамках применимого права.
Для кого это апгрейд
ОАЭ перестали быть «удобно, но дорого по налогам». С 2026 это неофшорная юрисдикция с соглашением 10/10/10 и доступом на рынок — редкое сочетание.
Коротко о СИДН
Когда начало применяться соглашение?
Что соглашение даёт физическому лицу?
Что значит выход ОАЭ из офшорного списка?
Ставки применяются автоматически?
Как это связано с правилами КИК?
Отменяет ли соглашение банковский комплаенс?
Материал подготовлен в 2026 году в информационных целях. Условия СИДН Россия–ОАЭ (ставки, определения фактического получателя дохода, порядок применения льгот), статус ОАЭ в перечнях Минфина, корпоративный налог ОАЭ и правила КИК регулярно уточняются и подлежат проверке на текущую дату под конкретную структуру. Материал не является налоговой, юридической или инвестиционной консультацией. BCA работает в рамках применимого права.
BCA — международное корпоративное структурирование и сопровождение бизнеса. Считаем эффективную ставку и substance под СИДН Россия–ОАЭ, выбираем зону и структуру холдинга. Соглашение по услугам и инвестициям →
Первоисточник на русскомФДЗ ОАЭ № 47/2022
Закон о корпоративном налоге — статья 3 — ставка налога
Полный перевод: рядом с каждым положением — текст оригинала, указана действующая редакция, к ключевым статьям добавлен комментарий BCA. Чтобы разбираться в норме самостоятельно и не принимать на веру ничьё изложение, включая наше.
Связанные материалы BCA
Структура через ОАЭ — пересчитать под 2026?
Оценим применимость льгот СИДН к вашим потокам, требования к substance, эффективную ставку и связку с КИК-2026 — под холдинг, IP или сервисную компанию в ОАЭ.
← Ко всем материалам BCA Insights