Сравнительный разбор: ОАЭ мейнленд, ОАЭ фри-зоны, Бахрейн, Катар и Оман. «Ноль налога» в Заливе ушёл в прошлое — теперь это спектр от 0% до 15% с новыми глобальными надстройками (DMTT). Разбираем, где что реально выгодно, и как выбрать режим под задачу, а не под рекламный слоган.
Подобрать режим → BCAЕщё пять лет назад выбор в Заливе описывался словом «ноль». Сегодня это спектр: ОАЭ ввели корпоративный налог 9%, Оман держит 15%, Катар — 10%, Бахрейн формально 0% (но с оговорками), а поверх всего легла глобальная минимальная ставка 15% (DMTT) для крупных международных групп. «Где меньше налог» — уже неправильный вопрос. Правильный: какой режим совпадает с вашей моделью.
В этом разборе мы ставим рядом пять типовых режимов и сравниваем их по тому, что действительно решает: налог, VAT, глобальные надстройки, владение, банкинг и «под что заточено». Каждый режим у нас разобран отдельно — Бахрейн, Катар, Оман и структуры ОАЭ (DIFC/ADGM) — а здесь сводим их в одну картину.
| Параметр | ОАЭ мейнленд | ОАЭ фри-зона | Бахрейн | Катар | Оман |
|---|---|---|---|---|---|
| Корпоративный налог | 0% до 375k AED, далее 9% | 0% на qualifying income (QFZP), иначе 9% с первого дирхама | 0% для не-нефтяного бизнеса низкий | 10% на прибыль в иностранной доле | 15% — самый высокий в выборке |
| VAT | 5% | 5% | 10% — самый высокий в Заливе выше | нет (пока не введён) 0% | 5% |
| Глобальный минимум (DMTT 15%) | Да, для групп MNE с оборотом ≥ €750 млн | Да, введён с 2025 для крупных MNE | Внедряется в русле Pillar Two | Внедряется в русле Pillar Two | |
| Личный подоходный | 0% — во всех четырёх | 5% с 2028 (порог OMR 42k) — первый в GCC новое | |||
| Иностранное владение | до 100% для большинства видов деятельности | 100% всегда | до 100% в большинстве секторов | до 100% (с одобрением по видам) | до 100% по инвест-закону (FCIL) |
| Под что заточено | Доступ на местный рынок ОАЭ, госконтракты, ритейл, полноценная операционка | Холдинг, IP, международная торговля и услуги, региональный HQ | Финтех/финансы, лёгкий вход, «мост» в саудовский рынок | Крупные проекты, энергетика, QFC-структуры, инфраструктура | Промышленность, логистика, порты (Sohar/Duqm), реальный сектор |
| Особенность | Small Business Relief действует до конца 2026 | QFZP требует substance, аудит, TP-комплаенс | Нет свободных зон в стиле ОАЭ; VAT 10% | Отдельный режим QFC с англ. правом | Свободные зоны + ОЭЗ Duqm; предсказуемость |
Ставки и режимы — на 2026 год; DMTT (Domestic Minimum Top-up Tax) применяется к крупным международным группам (оборот ≥ €750 млн). Всё подлежит проверке под конкретный проект.
Полноценная операционка внутри ОАЭ: местные клиенты, госконтракты, ритейл. 0% до 375k AED, далее 9%, до 100% владения. Плата за доступ к рынку — обычный налог.
0% на qualifying income при статусе QFZP: холдинг, IP, международная торговля и услуги, региональный HQ. Требует substance, аудита и TP-дисциплины. См. DIFC/ADGM.
Формально 0% корп. налога для не-нефтяного бизнеса, лёгкий вход, близость к Саудовской Аравии. Минусы — VAT 10% и DMTT для крупных групп. См. Бахрейн.
10% корп. налога, но нет VAT и отдельный режим QFC с английским правом. Заточен под энергетику, инфраструктуру и большие сделки. См. Катар.
15% — выше всех, зато предсказуемость, свободные зоны и ОЭЗ Duqm/Sohar под реальный сектор, логистику и производство. См. Оман.
Во всех четырёх странах 0% личного подоходного (Оман — 5% с 2028 для высоких доходов). Резидентство инвестора — отдельный слой, см. хаб по резидентству GCC.
Правильный выбор режима начинается не со ставки, а с вопроса «что делает компания». Если нужен доступ к местному рынку ОАЭ и госзаказу — мейнленд. Если это холдинг, IP или международная торговля — фри-зона ОАЭ (QFZP с 0%). Если финтех и близость к Саудовской Аравии — Бахрейн. Если крупный проект, энергетика или инфраструктура — Катар и QFC. Если производство, логистика и порты — Оман. Ставка тут — следствие модели, а не её причина.
И отдельно — масштаб: для международной группы с оборотом ≥ €750 млн вся «нулевая» экономика перечёркивается глобальным минимумом 15% (DMTT). Такой игрок выбирает не ставку, а операционное удобство и репутацию юрисдикции.
Независимо от выбранного режима, четыре вещи в 2026 году касаются каждого проекта в Заливе.
Корпоративный налог, VAT и глобальный минимум (DMTT) пришли в регион. Старые презентации «0% на всё» устарели — считать надо всю комбинацию.
0% фри-зоны (QFZP) и льготы требуют реального присутствия, аудита и трансфертного ценообразования. «Пустая» оболочка теряет льготу.
Банки Залива ведут жёсткий KYC/AML; для клиентов с российским следом проверки особенно строгие. Счёт планируется заранее — см. санкционный комплаенс.
Small Business Relief в ОАЭ действует до конца 2026, Оман вводит PIT с 2028, Pillar Two внедряется по региону. Структуру нужно проверять на дату.
Вывод: Залив по-прежнему конкурентен, но выигрывает грамотная структура, а не гонка за нулём. BCA работает в рамках применимого права.
Материал носит информационный характер и отражает ситуацию на 2026 год. Ставки корпоративного налога (ОАЭ 0/9% и режим QFZP, Бахрейн 0% для не-нефтяного сектора, Катар 10%, Оман 15%), режимы VAT (ОАЭ и Оман 5%, Бахрейн 10%, отсутствие VAT в Катаре), применение глобального минимума DMTT 15% к крупным международным группам, введение личного подоходного налога в Омане с 2028 года, правила иностранного владения, статус Small Business Relief в ОАЭ и требования к substance/QFZP, а также применение банковских и санкционных требований к лицам с российской связью могут меняться и подлежат проверке на текущую дату под конкретный проект. Материал не является налоговой, юридической или инвестиционной консультацией. BCA работает в рамках применимого права.
BCA — международное корпоративное структурирование и сопровождение бизнеса. Подбираем режим Залива под вашу модель — мейнленд, фри-зона, Бахрейн, Катар или Оман — с расчётом всей налоговой комбинации, substance и банкинга. Все материалы BCA Insights →
Подберём режим под вашу модель — с расчётом всей налоговой комбинации (CT, VAT, DMTT), требований substance и банкинга — а не по заголовочной ставке.
← Ко всем материалам BCA Insights