Компания в Сербии зарегистрирована за неделю, а дальше начинается то, что определяет её реальную стоимость. Трудовой договор обязан быть подписан до того, как человек вышел на работу, а не в тот же день. Полная стоимость сотрудника выходит примерно в полтора-шесть десятых раза от суммы «на руки». И самое неочевидное: если офис арендуется у физического лица, налог с арендной платы удерживает, декларирует и платит ваша компания, а не арендодатель. Разбираем обе половины запуска с цифрами 2026 года.
Нажмите на тему. По каждой — норма, цифры 2026 года и типичная ошибка.
Выберите тему
Разбор построен для компании, нанимающей первых сотрудников по трудовым договорам и арендующей офис. Работа с подрядчиками по гражданско-правовым договорам, паушальный режим и льготы для IT регулируются отдельно.
Это место, где планы по фонду оплаты труда расходятся с реальностью чаще всего, и причина чисто механическая.
Схема расчёта такая. Налог на зарплату — 10%, но берётся он не со всего брутто, а с суммы сверх необлагаемого минимума, который с 1 января 2026 года составляет 34 221 динар в месяц (до этого было 28 423). Логично предположить, что вся налоговая нагрузка считается от уменьшенной базы. Это неверно.
Взносы считаются от полного брутто, без вычета необлагаемого минимума. Взносы работника — 19,9%: пенсионное 14%, медицинское 5,15%, страхование по безработице 0,75%. Взносы работодателя — 15,15%: пенсионное 10% и медицинское 5,15%.
Отсюда и получается, что совокупная нагрузка почти не падает при снижении зарплаты: 10% налога — меньшая часть конструкции, а 35,05% взносов в сумме по обеим сторонам считаются от всей суммы.
Добавьте ещё один слой, о котором забывают: существуют минимальная и максимальная базы для взносов — 51 297 и 732 820 динаров в месяц соответственно с 1 января 2026 года. Взносы платятся от минимальной базы, даже если брутто ниже неё. То есть сотрудник на частичной занятости с маленькой зарплатой обходится дороже, чем следует из арифметики процентов.
| Показатель | Брутто 100 000 | Брутто 150 000 | Брутто 250 000 |
|---|---|---|---|
| Налог 10% сверх 34 221 | ≈ 6 578 | ≈ 11 578 | ≈ 21 578 |
| Взносы работника 19,9% | 19 900 | 29 850 | 49 750 |
| На руки сотруднику | ≈ 73 522 | ≈ 108 572 | ≈ 178 672 |
| Взносы работодателя 15,15% | 15 150 | 22 725 | 37 875 |
| Полная стоимость компании | ≈ 115 150 | ≈ 172 725 | ≈ 287 875 |
| Коэффициент к сумме «на руки» | ≈ 1,57 | ≈ 1,59 | ≈ 1,61 |
Суммы в динарах, расчёт по ставкам 2026 года и округлён. Полезно смотреть на последнюю строку: коэффициент почти не зависит от уровня зарплаты и держится около 1,6. Для грубой прикидки бюджета это удобно — умножайте желаемую сумму «на руки» на 1,6 и получите нагрузку на компанию. Дальше в расчёт добавляются отпускные, больничные и прочие обязательные выплаты.
| Вопрос | Правило | Типичная ошибка |
|---|---|---|
| Момент подписания | Трудовой договор заключается в письменной форме до того, как сотрудник приступил к работе2 | Подписать «первым рабочим днём» или задним числом. Это нарушение, а не формальность |
| Регистрация в соцстраховании | Работник регистрируется в системе обязательного социального страхования через портал CROSO | Источники расходятся по точному сроку подачи — уточняйте у бухгалтера до первого найма |
| Испытательный срок | Максимум шесть месяцев; должен быть прямо предусмотрен в договоре | Нельзя «перезапустить» испытательный срок приложением к договору или продлить сверх шести месяцев даже по согласию сторон |
| Увольнение на испытательном | Срок уведомления — не менее пяти рабочих дней с обеих сторон; работодатель обязан обосновать расторжение | Считать, что на испытательном можно уволить без объяснения причин |
| Срочный договор | Заключается только по основаниям, предусмотренным законом; по общему правилу не дольше 24 месяцев | Оформлять срочный договор без объективного основания — его цель должна вытекать из срока или характера работы |
| Минимальная оплата | Минимальная цена труда на 2026 год — 371 динар нетто за рабочий час | Считать минималку фиксированной месячной суммой: месячный размер зависит от числа рабочих часов и меняется от месяца к месяцу |
Про минимальную оплату стоит добавить деталь: закон определяет её как нетто-сумму за час, а не как месячный оклад. В 2026 году месячный эквивалент колеблется примерно от 59 до 68 тысяч динаров в зависимости от количества рабочих часов в месяце. Планировать по среднему значению нельзя — в месяцах с 184 рабочими часами выплата заметно выше.
Если первые сотрудники — релоцированные иностранцы, а не местные, порядок изменился и в лучшую сторону.
С 1 февраля 2024 года действует единое разрешение на пребывание и работу, заменившее две раздельные процедуры3. Выдаётся как биометрическая карта, которая одновременно служит документом, подтверждающим законность пребывания, и удостоверением личности.
Заявление подаётся исключительно электронно через единый портал для иностранцев. Для граждан стран, которым для въезда нужна виза, заявление подаётся после въезда в страну; тем, кому виза не нужна, допускается подача и из-за рубежа. Для визовых стран предусмотрена отдельная виза категории D для трудоустройства, которой хватает на пребывание и работу до 180 дней, — на более длительный срок статус оформляется через единое разрешение.
Разрешение может выдаваться на срок до трёх лет в зависимости от основания и представленных документов и продлевается, пока основание сохраняется. Заявление на продление подаётся не ранее чем за три месяца до истечения и не позднее дня истечения действующего разрешения.
По сроку принятия решения источники расходятся — встречаются и пятнадцать дней, и пятнадцать рабочих дней. По размеру административной пошлины расхождение существеннее: в разных публикациях называются суммы, отличающиеся почти вдвое. Оба параметра проверяйте на официальном портале перед подачей, а не по обзорам. Отдельно учитывайте, что по основанию трудоустройства, как правило, проводится проверка положения на рынке труда, кроме случаев, когда она исключена законом.
Это самый недооценённый пункт при аренде офиса в Сербии, и он не имеет аналога в привычной российской практике.
Когда арендодатель — юридическое лицо, всё устроено ожидаемо: он выставляет счёт на арендную плату, при наличии регистрации по НДС добавляет 20%, вы оплачиваете и относите на расходы. Отдельной обязанности по удержанию налога у вас не возникает.
Когда арендодатель — физическое лицо, конструкция другая. Налог с дохода от аренды рассчитывает, декларирует и уплачивает ваша компания как плательщик дохода. Декларация подаётся электронно через портал налоговой администрации, и по ней вы получаете идентификатор платежа, который затем используется при каждой выплате арендной платы.
И ключевая деталь по порядку действий: расчёт налога и подача декларации производятся до выплаты арендной платы, а не после. Выплатить сначала, а оформить потом — нельзя.
Кто несёт расходы на налог, определяется формулировкой договора. Если согласована сумма «нетто», налог ложится на вашу компанию сверх неё. Если согласована сумма «брутто», налог вычитается из неё и фактически несёт арендодатель. Это условие в договоре нужно писать явно, потому что разница в деньгах заметная.
По самой ставке и размеру нормированных расходов открытые источники расходятся: большинство называет ставку 20% с вычетом нормированных расходов 25%, но встречаются и другие комбинации. Конкретные значения подтверждайте у сербского бухгалтера на дату договора — это ровно тот параметр, который менялся.
| Вопрос | Арендодатель — юридическое лицо | Арендодатель — физическое лицо |
|---|---|---|
| Кто платит налог с дохода | Арендодатель сам, в общем порядке | Ваша компания как плательщик дохода |
| Декларация | Не требуется от вас | Подаётся вами электронно, до выплаты арендной платы |
| НДС | 20%, если арендодатель зарегистрирован как плательщик | Как правило не возникает |
| Что писать в договоре | Прямо указать, включён НДС в сумму или нет | Прямо указать, сумма «нетто» или «брутто» — от этого зависит, кто несёт налог |
| Документ для расходов | Счёт арендодателя | Договор плюс подтверждение уплаты налога |
| Юридический адрес компании | Адрес арендованного помещения может использоваться как место нахождения компании; договор аренды нужен для регистрации5 | |
Про НДС стоит сказать отдельно, потому что формулировка договора решает спор заранее. Если арендодатель зарегистрирован как плательщик НДС, к базовой арендной плате добавляются 20%. Договор обязан прямо указывать, названа сумма с НДС или без. Отсутствие этой оговорки при ставке в двадцать процентов — предсказуемый конфликт на первом же платеже.
Трудовой договор подписывается до начала работы. Оформление «первым днём» или задним числом — нарушение, а не организационная мелочь.
Необлагаемый минимум снижает только налог. Взносы 19,9% и 15,15% считаются от полного брутто, поэтому коэффициент держится около 1,6 независимо от уровня зарплаты.
Взносы платятся от минимальной базы, даже если брутто ниже неё. Частичная занятость с маленькой зарплатой обходится дороже, чем следует из процентов.
Шесть месяцев — предел, не продлевается даже по соглашению. И увольнение на испытательном требует обоснования и пяти рабочих дней уведомления.
Налог декларируется и уплачивается до выплаты аренды. Платёж без оформления создаёт нарушение у компании, а не у арендодателя.
Договор должен прямо говорить, включены ли двадцать процентов в названную цифру. Без этого спор на первом платеже практически гарантирован.
Материал подготовлен в октябре 2026 года и носит информационный характер. Расчёты приведены по ставкам, действующим с 1 января 2026 года, округлены и не учитывают отраслевых особенностей, льготных режимов и налоговых стимулов для отдельных категорий работников. По ряду параметров — точному сроку регистрации в системе социального страхования, ставке и нормированным расходам по налогу с дохода от аренды, размеру административной пошлины и сроку рассмотрения заявления о едином разрешении — открытые источники расходятся, и эти значения следует подтверждать у сербского бухгалтера или по официальным порталам на дату сделки. Материал не является юридической или налоговой консультацией.
BCA — международное корпоративное структурирование из Штутгарта. Сопровождаем запуск операций за рубежом: расчёт реальной стоимости персонала, оформление трудовых отношений, разрешения для иностранных сотрудников, проверка договора аренды и регистрация адреса компании.
Необлагаемые суммы, базы для взносов и минимальная цена труда в Сербии пересматриваются ежегодно. Перед расчётами сверяйтесь с действующими значениями на дату начисления.
Реальная стоимость первых сотрудников, оформление трудовых отношений и разрешений для иностранцев, проверка договора аренды и регистрация адреса компании.