Подробное исследование налогообложения по всем штатам США — личный подоходный, корпоративный, налог с продаж и сборы за поддержание LLC. Сводная таблица, рейтинги и разбор, что из этого реально касается иностранной компании.
Обсудить с BCA →Главная ошибка при выборе штата — смотреть только на строчку «налог штата: 0%». В США бизнес платит на нескольких независимых уровнях, и штат — лишь один из них. Понимание этой структуры важнее, чем поиск «самого безналогового» штата.
Одинаков во всех штатах. Для C-Corp — 21% на прибыль. LLC по умолчанию — «прозрачная» (pass-through): налог платят участники, а не компания. Штат на это не влияет.
От 0% до 13,3% (Калифорния). Именно эту цифру все сравнивают. Но для нерезидента без деятельности в штате она часто вообще не применяется.
Sales tax платит покупатель, но собирает и перечисляет компания. Плюс в ряде штатов — налог с оборота (не с прибыли), который бьёт даже по убыточному бизнесу.
Годовой отчёт, franchise tax, registered agent. От $0 (Огайо, Нью-Мексико) до $800 (Калифорния) в год — независимо от прибыли.
Насколько сильно различаются штаты по каждому уровню налога — в одной сетке.
Мы свели четыре объективных налоговых параметра каждой из 51 юрисдикции в единый индекс от 0 до 100 — он показывает, где совокупная налоговая витрина мягче всего для иностранной LLC. Возглавляют рейтинг штаты без подоходного налога и с низкими сборами; замыкает — Калифорния. Оговорка ниже таблицы важна: «нулевой» штат с налогом с оборота может стоить дороже своего места.
| № | Штат | Индекс | Личный | Корпор. | Sales | Сбор/год |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Вайоминг | 84.3 | 0% | нет | 4% | $60 |
| 2 | Южная Дакота | 84.0 | 0% | нет | 4,2% | $50 |
| 3 | Нью-Гэмпшир | 80.6 | 0% | 7,5% | нет | $100 |
| 4 | Техас | 78.4 | 0% | нет | 6,25% | $0 · GRT |
| 5 | Аляска | 78.0 | 0% | 9,4% | нет | $50 |
| 6 | Вашингтон | 75.4 | 0% | нет | 6,5% | $70 · GRT |
| 7 | Огайо | 75.0 | 2,75% | нет | 5,75% | $0 · GRT |
| 8 | Монтана | 74.1 | 5,65% | 6,75% | нет | $20 |
| 9 | Колорадо | 71.4 | 4,4% | 4,4% | 2,9% | $25 |
| 10 | Миссури | 67.9 | 4,7% | 4% | 4,22% | $0 |
| 11 | Северная Дакота | 67.1 | 2,5% | 4,31% | 5% | $50 |
| 12 | Оклахома | 66.5 | 4,5% | 4% | 4,5% | $25 |
| 13 | Северная Каролина | 65.5 | 3,99% | 2% | 4,75% | $200 |
| 14 | Невада | 65.4 | 0% | нет | 6,85% | $350 · GRT |
| 15 | Аризона | 65.3 | 2,5% | 4,9% | 5,6% | $0 |
| 16 | Луизиана | 64.1 | 3% | 5,5% | 5% | $35 |
| 17 | Джорджия | 63.6 | 5,19% | 5,19% | 4% | $50 |
| 18 | Флорида | 63.0 | 0% | 5,5% | 6% | $138,75 |
| 19 | Небраска | 62.2 | 4,55% | 4,55% | 5,5% | $12,5 |
| 20 | Орегон | 61.7 | 9,9% | 7,6% | нет | $100 · GRT |
| 21 | Кентукки | 61.4 | 3,5% | 5% | 6% | $15 |
| 22 | Алабама | 61.1 | 5% | 6,5% | 4% | $50 |
| 23 | Юта | 60.2 | 4,5% | 4,5% | 6,1% | $18 |
| 24 | Делавэр | 59.3 | 6,6% | 8,7% | нет | $300 · GRT |
| 25 | Нью-Мексико | 59.3 | 5,9% | 5,9% | 4,88% | $0 · GRT |
| 26 | Индиана | 59.2 | 2,95% | 4,9% | 7% | $16 |
| 27 | Айдахо | 57.8 | 5,3% | 5,3% | 6% | $0 |
| 28 | Мичиган | 57.5 | 4,25% | 6% | 6% | $25 |
| 29 | Миссисипи | 57.5 | 4% | 5% | 7% | $0 |
| 30 | Южная Каролина | 57.2 | 6% | 5% | 6% | $0 |
| 31 | Пенсильвания | 57.0 | 3,07% | 7,49% | 6% | $7 |
| 32 | Айова | 56.3 | 3,8% | 7,1% | 6% | $15 |
| 33 | Вирджиния | 56.3 | 5,75% | 6% | 5,3% | $50 |
| 34 | Арканзас | 56.2 | 3,9% | 4,3% | 6,5% | $150 |
| 35 | Западная Виргиния | 55.3 | 4,82% | 6,5% | 6% | $25 |
| 36 | Теннесси | 52.4 | 0% | 6,5% | 7% | $300 · GRT |
| 37 | Гавайи | 51.1 | 11% | 6,4% | 4% | $15 |
| 38 | Висконсин | 50.4 | 7,65% | 7,9% | 5% | $25 |
| 39 | Канзас | 50.3 | 5,58% | 7% | 6,5% | $50 |
| 40 | Нью-Йорк | 49.7 | 10,9% | 7,25% | 4% | $9 |
| 41 | Род-Айленд | 47.8 | 5,99% | 7% | 7% | $50 |
| 42 | Коннектикут | 46.2 | 6,99% | 7,5% | 6,35% | $80 |
| 43 | Иллинойс | 46.1 | 4,95% | 9,5% | 6,25% | $75 |
| 44 | Мэн | 45.5 | 7,15% | 8,93% | 5,5% | $85 |
| 45 | Вермонт | 43.3 | 8,75% | 8,5% | 6% | $35 |
| 46 | Мэриленд | 39.8 | 6,5% | 8,25% | 6% | $300 |
| 47 | Миннесота | 36.5 | 9,85% | 9,8% | 6,88% | $0 |
| 48 | Округ Колумбия | 36.5 | 10,75% | 8,25% | 6% | $150 |
| 49 | Нью-Джерси | 29.6 | 10,75% | 11,5% | 6,62% | $75 |
| 50 | Массачусетс | 28.5 | 9% | 8% | 6,25% | $500 |
| 51 | Калифорния | 5.8 | 13,3% | 8,84% | 7,25% | $800 |
Индекс BCA (0–100, больше — привлекательнее для иностранной LLC) — прозрачный композит из четырёх равновесных компонентов на 2026 год: личный подоходный налог штата (верхняя ставка), корпоративный налог, базовая ставка налога с продаж и годовой сбор за поддержание LLC. «нет» в колонке корпоративного означает налог с оборота вместо налога на прибыль. Метка GRT — действует налог с оборота (gross receipts), берётся с выручки, а не с прибыли, и в оценку напрямую не входит: реальная нагрузка для товарного бизнеса в таких штатах выше места в рейтинге. Синим выделены штаты, по которым у BCA есть подробный гайд (26 из 51). Данные ставок — Tax Foundation, 2026; годовые сборы — по данным реестров штатов.
Все штаты, по которым у BCA есть подробный разбор, — от «нулевых» до самых дорогих. Каждое название ведёт на отдельный гайд по регистрации, налогам и банку. Отсортировано по личному подоходному налогу штата: сверху — семь штатов без него.
| Штат (→ гайд) | Личный подоходный, топ | Корпоративный | Sales tax, штат | Сбор LLC/год |
|---|---|---|---|---|
| Вайоминг | 0% | нет | 4,00% | $60 |
| Невада | 0% | нет* | 6,85% | $350 |
| Флорида | 0% | 5,50% | 6,00% | $138,75 |
| Техас | 0% | нет* | 6,25% | $0* |
| Вашингтон | 0%† | нет* | 6,50% | $70 |
| Южная Дакота | 0% | нет | 4,20% | $50 |
| Теннесси | 0% | 6,50%* | 7,00% | $300+ |
| Огайо | 2,75% | нет* | 5,75% | $0 |
| Аризона | 2,50% | 4,90% | 5,60% | $0 |
| Пенсильвания | 3,07% | 7,49% | 6,00% | $7 |
| Луизиана | 3,00% | 5,50% | 5,00% | $35 |
| Северная Каролина | 3,99% | 2,00% | 4,75% | $200 |
| Колорадо | 4,40% | 4,40% | 2,90% | $25 |
| Юта | 4,50% | 4,50% | 6,10% | $18 |
| Небраска | 4,55% | 4,55% | 5,50% | $25/2г |
| Иллинойс | 4,95% | 9,50% | 6,25% | $75 |
| Алабама | 5,00% | 6,50% | 4,00% | $50 |
| Джорджия | 5,19% | 5,19% | 4,00% | $50 |
| Монтана | 5,65% | 6,75% | нет | $20 |
| Нью-Мексико | 5,90% | 5,90% | ≈4,9%* | нет |
| Делавэр | 6,60% | 8,70%* | нет | $300 |
| Коннектикут | 6,99% | 7,50%* | 6,35% | $80 |
| Массачусетс | 9,00%* | 8,00% | 6,25% | $500 |
| Нью-Джерси | 10,75% | 11,50% | 6,63% | $75 |
| Нью-Йорк | 10,90% | 6,50%* | 4,00% | $9* |
| Калифорния | 13,30% | 8,84% | 7,25% | $800 |
Ставки на 2026 год: личный подоходный — верхняя предельная ставка штата; корпоративный — топ-ставка налога на прибыль; sales tax — базовая ставка штата (без локальных надбавок). «нет*» — вместо налога на прибыль действует налог с оборота (gross receipts / margin / B&O / Commerce Tax). Сбор LLC — типовой ежегодный платёж за поддержание. * и † — см. пояснения ниже. Проверяйте на дату регистрации.
Для иностранца-нерезидента с single-member LLC логика иная, чем для местного бизнеса. Подоходный налог штата обычно привязан к деятельности внутри штата (nexus) и к резидентству участника — если у вас нет офиса, склада или сотрудников в штате, а сами вы не налоговый резидент США, личная ставка штата чаще всего не применяется вовсе. Поэтому колонка «0% против 13,3%» для многих иностранных LLC — не решающая. Куда важнее годовой сбор (его платят все и всегда), налог с оборота (берётся с выручки, а не с прибыли) и sales tax, если вы продаёте товары американским покупателям. А поверх всего — федеральный уровень: наличие или отсутствие ECI (дохода, эффективно связанного с бизнесом в США) и форма 5472 для иностранной LLC.
Девять штатов: Вайоминг, Невада, Флорида, Техас, Вашингтон, Южная Дакота, Теннесси, плюс Нью-Гэмпшир и Аляска (нет в списке BCA). Но у части из них — налог с оборота или высокий sales tax.
Огайо и Аризона — $0 в год. Нью-Мексико — вообще без годового отчёта. Далее Пенсильвания ($7), Юта ($18), Монтана ($20). Дороже всех — Калифорния ($800) и Массачусетс ($500).
Шесть штатов формально не берут корпоративный налог на прибыль — но берут налог с оборота (gross receipts), который начисляется на выручку целиком, без вычета расходов. Это значит, что даже убыточная компания платит.
Невада — Commerce Tax (при обороте от $4 млн). Техас — margin/franchise tax (порог необлагаемого дохода ≈ $2,47 млн). Вашингтон — B&O на валовую выручку с первого доллара. Огайо — Commercial Activity Tax. Плюс Делавэр и Теннесси берут gross receipts в дополнение к корпоративному налогу. Для сервисного бизнеса с высокой маржой это часто мелочь, для товарного с низкой — заметная нагрузка.
Штат «без налога на прибыль» может оказаться дороже штата со ставкой 5% — если налог берётся с оборота, а не с прибыли.
Определите форму
LLC (pass-through) или C-Corp. Для C-Corp важен корпоративный налог штата; для pass-through LLC — почти нет, решает федеральный уровень и сборы.
Проверьте nexus
Есть ли у вас офис, склад, сотрудники, товар на складе (в т.ч. Amazon FBA) в конкретном штате. Nexus, а не адрес регистрации, создаёт налоговые обязанности.
Оцените sales tax
Если продаёте товары в США — важна не ставка вашего штата, а economic nexus в штатах покупателей (после дела Wayfair). Услуги и SaaS облагаются иначе.
Посчитайте годовую стоимость
Сложите годовой сбор штата, registered agent и бухгалтерию. Для «спящей» холдинговой LLC решает именно это, а не ставка налога.
Учтите санкционный профиль
Для российских основателей выбор штата вторичен по сравнению с прохождением банковского и санкционного комплаенса. Об этом — ниже.
Открыть компанию — половина дела. Как получить EIN и счёт, какие финтех-банки работают с иностранными LLC и почему к российским основателям применяются ограничения — в отдельном подробном гайде.
«0% на прибыль» в Техасе, Вашингтоне, Неваде и Огайо — это налог с выручки. Убыточный бизнес всё равно платит.
$800 franchise tax и правила nexus применяются, если вы ведёте дела в Калифорнии, — даже с LLC из Вайоминга.
После дела Wayfair обязанность собирать налог с продаж возникает в штате покупателя при превышении порога, а не там, где вы зарегистрированы.
Нью-Йорк требует дорогой публикации в газетах, Массачусетс — $500/год, Теннесси и Делавэр берут gross receipts сверх налога.
Штат не отменяет форму 5472, возможный ECI и обязанности по КИК и валютному контролю для резидентов РФ. Налог штата — верхушка айсберга.
Материал подготовлен в 2026 году в информационных целях и носит общий характер. Ставки, сборы, требования к регистрации, публикации и банковскому комплаенсу в США и отдельных штатах периодически меняются и подлежат проверке на текущую дату у лицензированного специалиста. Материал не является юридической, налоговой или санкционной консультацией. К российским лицам применяются санкционные ограничения и усиленный скрининг США; операции с заблокированными лицами запрещены. Для валютных резидентов РФ открытие компании и счёта за рубежом влечёт обязанности по валютному контролю, правилам КИК и налоговому законодательству России. BCA оказывает услуги исключительно в рамках применимого права и не содействует обходу санкций.
BCA — международное корпоративное структурирование из Штутгарта. Помогаем выбрать штат, зарегистрировать компанию в США, получить EIN и пройти банковский комплаенс — в правовом поле и с учётом санкционного профиля. Валютные аспекты для резидентов РФ — на usd.bcaun.com.
BCA подберёт штат под вашу модель, форму и санкционный профиль, зарегистрирует компанию, получит EIN и проведёт через банковский комплаенс — в правовом поле.
← Ко всем материалам BCA Insights