ФЕДЕРАЛЬНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ США
Уголовная ответственность за налоговые преступления
Crimes; periods of limitation on criminal prosecutions
Налоговый кодекс США · 26 U.S.C.
26 U.S.C. § 7201. Попытка уклонения от уплаты налога или воспрепятствования его взиманию
Attempt to evade or defeat tax
Источник EN · Office of the Law Revision Counsel ↗Любое лицо, которое умышленно пытается каким-либо образом уклониться от уплаты любого налога, установленного настоящим разделом, или воспрепятствовать его взиманию либо уплате, помимо иных наказаний, предусмотренных законом, признаётся виновным в совершении тяжкого преступления (felony) и при осуждении наказывается штрафом в размере не более 100 000 долларов (500 000 долларов — в случае корпорации) либо лишением свободы на срок не более 5 лет, либо обоими видами наказания, с возложением расходов на уголовное преследование.
Any person who willfully attempts in any manner to evade or defeat any tax imposed by this title or the payment thereof shall, in addition to other penalties provided by law, be guilty of a felony and, upon conviction thereof, shall be fined not more than $100,000 ($500,000 in the case of a corporation), or imprisoned not more than 5 years, or both, together with the costs of prosecution.
Примечания и история источника · EN
( Aug. 16, 1954, ch. 736 , 68A Stat. 851 ; Pub. L. 97-248, title III, § 329(a) , Sept. 3, 1982 , 96 Stat. 618 .)
1982—Pub. L. 97-248 substituted “$100,000 ($500,000 in the case of a corporation)” for “$10,000”.
Pub. L. 97-248, title III, § 329(e), Sept. 3, 1982, 96 Stat. 619, provided that:
26 U.S.C. § 7202. Умышленное неудержание или неперечисление налога
Willful failure to collect or pay over tax
Источник EN · Office of the Law Revision Counsel ↗Любое лицо, обязанное в соответствии с настоящим разделом взимать, учитывать и перечислять какой-либо налог, установленный настоящим разделом, которое умышленно не взимает такой налог либо не обеспечивает достоверного учёта и перечисления такого налога, помимо иных наказаний, предусмотренных законом, признаётся виновным в совершении тяжкого преступления и при осуждении наказывается штрафом в размере не более 10 000 долларов либо лишением свободы на срок не более 5 лет, либо обоими видами наказания, с возложением расходов на уголовное преследование.
Any person required under this title to collect, account for, and pay over any tax imposed by this title who willfully fails to collect or truthfully account for and pay over such tax shall, in addition to other penalties provided by law, be guilty of a felony and, upon conviction thereof, shall be fined not more than $10,000, or imprisoned not more than 5 years, or both, together with the costs of prosecution.
Примечания и история источника · EN
( Aug. 16, 1954, ch. 736 , 68A Stat. 851 .)
26 U.S.C. § 7203. Умышленная неподача декларации, непредставление сведений или неуплата налога
Willful failure to file return, supply information, or pay tax
Источник EN · Office of the Law Revision Counsel ↗Любое лицо, обязанное в соответствии с настоящим разделом уплачивать какой-либо расчётный налог или налог либо обязанное в соответствии с настоящим разделом или нормативными актами, принятыми на его основании, подавать налоговую декларацию, вести какую-либо документацию или представлять какие-либо сведения, которое умышленно не уплачивает такой расчётный налог или налог, не подаёт такую декларацию, не ведёт такую документацию или не представляет такие сведения в срок или сроки, установленные законом или нормативными актами, помимо иных наказаний, предусмотренных законом, признаётся виновным в совершении менее тяжкого преступления (misdemeanor) и при осуждении наказывается штрафом в размере не более 25 000 долларов (100 000 долларов — в случае корпорации) либо лишением свободы на срок не более 1 года, либо обоими видами наказания, с возложением расходов на уголовное преследование. В отношении любого лица, допустившего неуплату какого-либо расчётного налога, настоящая статья не применяется к такому лицу в связи с такой неуплатой, если в связи с такой неуплатой не возникает надбавки к налогу в соответствии со статьёй 6654 или 6655. В случае умышленного нарушения любого положения статьи 6050I первое предложение настоящей статьи применяется с заменой слов «менее тяжкого преступления (misdemeanor)» словами «тяжкого преступления (felony)» и слов «1 года» словами «5 лет».
Any person required under this title to pay any estimated tax or tax, or required by this title or by regulations made under authority thereof to make a return, keep any records, or supply any information, who willfully fails to pay such estimated tax or tax, make such return, keep such records, or supply such information, at the time or times required by law or regulations, shall, in addition to other penalties provided by law, be guilty of a misdemeanor and, upon conviction thereof, shall be fined not more than $25,000 ($100,000 in the case of a corporation), or imprisoned not more than 1 year, or both, together with the costs of prosecution. In the case of any person with respect to whom there is a failure to pay any estimated tax, this section shall not apply to such person with respect to such failure if there is no addition to tax under section 6654 or 6655 with respect to such failure. In the case of a willful violation of any provision of section 6050I, the first sentence of this section shall be applied by substituting “felony” for “misdemeanor” and “5 years” for “1 year”.
Примечания и история источника · EN
( Aug. 16, 1954, ch. 736 , 68A Stat. 851 ; Pub. L. 90-364, title I, § 103(e)(5) , June 28, 1968 , 82 Stat. 264 ; Pub. L. 97-248, title III , §§ 327, 329(b), Sept. 3, 1982 , 96 Stat. 617 , 618; Pub. L. 98-369, div. A, title IV, § 412(b)(9) , July 18, 1984 , 98 Stat. 792 ; Pub. L. 100-690, title VII, § 7601(a)(2)(B) , Nov. 18, 1988 , 102 Stat. 4504 ; Pub. L. 101-647, title XXXIII, § 3303(a) , Nov. 29, 1990 , 104 Stat. 4918 .)
1990—Pub. L. 101-647 substituted “substituting ‘felony’ for ‘misdemeanor’ and” for “substituting”.
1988—Pub. L. 100-690 inserted at end “In the case of a willful violation of any provision of section 6050I, the first sentence of this section shall be applied by substituting ‘5 years’ for ‘1 year’.”
1984—Pub. L. 98-369 struck out “(other than a return required under the authority of section 6015)” after “to make a return”.
1982—Pub. L. 97-248, § 329(b), substituted “$25,000 ($100,000 in the case of a corporation)” for “$10,000”.
Pub. L. 97-248, § 327, inserted last sentence providing that, in the case of any person with respect to whom there is a failure to pay any estimated tax, this section shall not apply to such person with respect to such failure if there is no addition to tax under section 6654 or 6655 with respect to such failure.
1968—Pub. L. 90-364 struck out reference to section 6016.
Pub. L. 101-647, title XXXIII, § 3303(c), Nov. 29, 1990, 104 Stat. 4918, provided that:
Amendment by Pub. L. 100-690 applicable to actions after Nov. 18, 1988, see section 7601(a)(3) of Pub. L. 100-690, set out as a note under section 6050I of this title.
Amendment by Pub. L. 98-369 applicable with respect to taxable years beginning after Dec. 31, 1984, see section 414(a)(1) of Pub. L. 98-369, set out as a note under section 6654 of this title.
Amendment by section 329(b) of Pub. L. 97-248 applicable to offenses committed after Sept. 3, 1982, see section 329(e) of Pub. L. 97-248, set out as a note under section 7201 of this title.
Amendment by Pub. L. 90-364 applicable with respect to taxable years beginning after Dec. 31, 1967, except as provided by section 104 of Pub. L. 90-364, see section 103(f) of Pub. L. 90-364, set out as a note under section 243 of this title.
26 U.S.C. § 7204. Ложные сведения работникам или непредставление им сведений
Fraudulent statement or failure to make statement to employees
Источник EN · Office of the Law Revision Counsel ↗Вместо любого иного наказания, предусмотренного законом (за исключением штрафа, предусмотренного статьёй 6674), любое лицо, обязанное в соответствии с положениями статьи 6051 предоставлять сведения (statement), которое умышленно предоставляет ложные или мошеннические сведения либо умышленно не предоставляет сведения в порядке, в срок и с указанием информации, которые требуются статьёй 6051 или нормативными актами, принятыми на её основании, за каждое такое преступление при осуждении наказывается штрафом в размере не более 1 000 долларов либо лишением свободы на срок не более 1 года, либо обоими видами наказания.
In lieu of any other penalty provided by law (except the penalty provided by section 6674) any person required under the provisions of section 6051 to furnish a statement who willfully furnishes a false or fraudulent statement or who willfully fails to furnish a statement in the manner, at the time, and showing the information required under section 6051, or regulations prescribed thereunder, shall, for each such offense, upon conviction thereof, be fined not more than $1,000, or imprisoned not more than 1 year, or both.
Примечания и история источника · EN
( Aug. 16, 1954, ch. 736 , 68A Stat. 852 .)
26 U.S.C. § 7205. Ложный документ об освобождении от удержания или непредставление сведений
Fraudulent withholding exemption certificate or failure to supply information
Источник EN · Office of the Law Revision Counsel ↗(a) Удержание налога с заработной платы
Любое физическое лицо, обязанное в соответствии со статьёй 3402 представлять сведения своему работодателю, которое умышленно представляет ложные или мошеннические сведения либо умышленно не представляет предусмотренные ею сведения, представление которых потребовало бы увеличения суммы налога, подлежащего удержанию в соответствии со статьёй 3402, помимо любого иного наказания, предусмотренного законом, при осуждении наказывается штрафом в размере не более 1 000 долларов либо лишением свободы на срок не более 1 года, либо обоими видами наказания.
(b) Резервное удержание налога с процентов и дивидендов
Если какое-либо физическое лицо умышленно делает ложное заверение (certification) в соответствии с подпунктом (1) или (2)(C) статьи 3406(d), такое физическое лицо, помимо любого иного наказания, предусмотренного законом, при осуждении наказывается штрафом в размере не более 1 000 долларов либо лишением свободы на срок не более 1 года, либо обоими видами наказания.
(a) Withholding on wages
Any individual required to supply information to his employer under section 3402 who willfully supplies false or fraudulent information, or who willfully fails to supply information thereunder which would require an increase in the tax to be withheld under section 3402, shall, in addition to any other penalty provided by law, upon conviction thereof, be fined not more than $1,000, or imprisoned not more than 1 year, or both.
(b) Backup withholding on interest and dividends
If any individual willfully makes a false certification under paragraph (1) or (2)(C) of section 3406(d), then such individual shall, in addition to any other penalty provided by law, upon conviction thereof, be fined not more than $1,000, or imprisoned not more than 1 year, or both.
Примечания и история источника · EN
( Aug. 16, 1954, ch. 736 , 68A Stat. 852 ; Pub. L. 89-368, title I, § 101(e)(5) , Mar. 15, 1966 , 80 Stat. 62 ; Pub. L. 97-34, title VII, § 721(b) , Aug. 13, 1981 , 95 Stat. 341 ; Pub. L. 97-248, title III , §§ 306(b), 308(a), Sept. 3, 1982 , 96 Stat. 588 , 591; Pub. L. 98-67, title I , §§ 102(a), 107(b), Aug. 5, 1983 , 97 Stat. 369 , 382; Pub. L. 98-369, div. A, title I, § 159(a) , July 18, 1984 , 98 Stat. 696 ; Pub. L. 101-239, title VII, § 7711(b)(2) , Dec. 19, 1989 , 103 Stat. 2393 .)
1989—Subsec. (b). Pub. L. 101-239 amended subsec. (b) generally. Prior to amendment, subsec. (b) read as follows: “If any individual willfully makes—
then such individual shall, in addition to any other penalty provided by law, upon conviction thereof, be fined not more than $1,000, or imprisoned not more than 1 year, or both.”
1984—Pub. L. 98-369 in subsecs. (a) and (b) substituted “in addition to” for “in lieu of” and struck out reference to penalty under section 6682 after “penalty provided by law”.
1983—Pub. L. 98-67 designated existing provisions as subsec. (a), added subsec. (b), and repealed amendments made by Pub. L. 97-248. See 1982 Amendment note below.
1982—Pub. L. 97-248 provided that, applicable to payments of interest, dividends, and patronage dividends paid or credited after June 30, 1983, this section is amended by designating the existing provisions as subsec. (a) with a heading of “Withholding on wages”, and by adding a new subsec. (b). Section 102(a), (b) of Pub. L. 98-67, title I, Aug. 5, 1983, 97 Stat. 369, repealed subtitle A (§§ 301–308) of title III of Pub. L. 97-248 as of the close of June 30, 1983, and provided that the Internal Revenue Code of 1954 [now 1986] [this title] shall be applied and administered (subject to certain exceptions) as if such subtitle A (and the amendments made by such subtitle A) had not been enacted. Subsec. (b), referred to above, read as follows:
1981—Pub. L. 97-34 substituted “$1,000” for “$500”.
1966—Pub. L. 89-368 substituted “section 3402” and “any other penalty provided by law (except the penalty provided by section 6682)” for “section 3402(f)” and “any penalty otherwise provided” respectively.
Amendment by Pub. L. 101-239 applicable to returns and statements the due date for which (determined without regard to extensions) is after Dec. 31, 1989, see section 7711(c) of Pub. L. 101-239, set out as a note under section 6721 of this title.
Pub. L. 98-369, div. A, title I, § 159(b), July 18, 1984, 98 Stat. 696, provided that:
Amendment by section 107(b) of Pub. L. 98-67 effective Aug. 5, 1983, see section 110(c) of Pub. L. 98-67, set out as a note under section 31 of this title.
Amendment by Pub. L. 97-34 applicable to acts and failures to act after Dec. 31, 1981, see section 721(d) of Pub. L. 97-34, set out as a note under section 6682 of this title.
26 U.S.C. § 7206. Мошенничество и ложные заявления
Fraud and false statements
Источник EN · Office of the Law Revision Counsel ↗Любое лицо, которое —
(1) Заявление под страхом ответственности за лжесвидетельство
Умышленно составляет и подписывает какую-либо налоговую декларацию, заявление или иной документ, которые содержат письменное заявление о том, что они составлены под страхом ответственности за лжесвидетельство, или удостоверены таким заявлением и в достоверности и правильности которых в отношении каждого существенного обстоятельства это лицо не убеждено; либо
(2) Содействие или помощь
Умышленно содействует или оказывает помощь в подготовке или представлении либо склоняет к подготовке или представлению, консультирует или даёт советы в отношении подготовки или представления — в соответствии с налоговым законодательством США (internal revenue laws) или в связи с любым вопросом, возникающим в соответствии с ним, — налоговой декларации, аффидевита, требования или иного документа, которые являются мошенническими или ложными в отношении какого-либо существенного обстоятельства, независимо от того, совершены ли такие ложность или мошенничество с ведома или с согласия лица, уполномоченного или обязанного представить такую декларацию, аффидевит, требование или документ; либо
(3) Мошеннические гарантийные обязательства (bonds), разрешения и заявления (entries)
Подделывает либо ложно или мошеннически оформляет или подписывает какое-либо гарантийное обязательство, разрешение, заявление или иной документ, требуемые положениями налогового законодательства или любым нормативным актом, принятым в соответствии с ним, либо склоняет к ложному или мошенническому оформлению таких документов, либо советует, содействует или попустительствует такому их оформлению; либо
(4) Перемещение или сокрытие с целью обмана
Перемещает, передаёт на хранение или скрывает либо причастен к перемещению, передаче на хранение или сокрытию каких-либо товаров или продукции, за которые или в отношении которых установлен или будет установлен какой-либо налог, либо какого-либо имущества, на которое статьёй 6331 разрешено обращать взыскание (levy), с целью уклониться от начисления или взыскания любого налога, установленного настоящим разделом, или воспрепятствовать им; либо
(5) Компромиссы и заключительные соглашения
В связи с любым компромиссом в соответствии со статьёй 7122 или предложением о таком компромиссе либо в связи с любым заключительным соглашением в соответствии со статьёй 7121 или предложением о заключении такого соглашения умышленно —
(A) Сокрытие имущества
Скрывает от любого должностного лица или служащего Соединённых Штатов какое-либо имущество, входящее в имущественную массу (estate) налогоплательщика или иного лица, несущего ответственность по налогу, либо
(B) Утаивание, фальсификация и уничтожение документации
Получает, утаивает, уничтожает, портит или фальсифицирует какую-либо книгу, документ или запись либо делает какое-либо ложное заявление, относящиеся к имущественной массе или финансовому положению налогоплательщика или иного лица, несущего ответственность по налогу;
признаётся виновным в совершении тяжкого преступления и при осуждении наказывается штрафом в размере не более 100 000 долларов (500 000 долларов — в случае корпорации) либо лишением свободы на срок не более 3 лет, либо обоими видами наказания, с возложением расходов на уголовное преследование.
Any person who—
(1) Declaration under penalties of perjury
Willfully makes and subscribes any return, statement, or other document, which contains or is verified by a written declaration that it is made under the penalties of perjury, and which he does not believe to be true and correct as to every material matter; or
(2) Aid or assistance
Willfully aids or assists in, or procures, counsels, or advises the preparation or presentation under, or in connection with any matter arising under, the internal revenue laws, of a return, affidavit, claim, or other document, which is fraudulent or is false as to any material matter, whether or not such falsity or fraud is with the knowledge or consent of the person authorized or required to present such return, affidavit, claim, or document; or
(3) Fraudulent bonds, permits, and entries
Simulates or falsely or fraudulently executes or signs any bond, permit, entry, or other document required by the provisions of the internal revenue laws, or by any regulation made in pursuance thereof, or procures the same to be falsely or fraudulently executed, or advises, aids in, or connives at such execution thereof; or
(4) Removal or concealment with intent to defraud
Removes, deposits, or conceals, or is concerned in removing, depositing, or concealing, any goods or commodities for or in respect whereof any tax is or shall be imposed, or any property upon which levy is authorized by section 6331, with intent to evade or defeat the assessment or collection of any tax imposed by this title; or
(5) Compromises and closing agreements
In connection with any compromise under section 7122, or offer of such compromise, or in connection with any closing agreement under section 7121, or offer to enter into any such agreement, willfully—
(A) Concealment of property
Conceals from any officer or employee of the United States any property belonging to the estate of a taxpayer or other person liable in respect of the tax, or
(B) Withholding, falsifying, and destroying records
Receives, withholds, destroys, mutilates, or falsifies any book, document, or record, or makes any false statement, relating to the estate or financial condition of the taxpayer or other person liable in respect of the tax;
shall be guilty of a felony and, upon conviction thereof, shall be fined not more than $100,000 ($500,000 in the case of a corporation), or imprisoned not more than 3 years, or both, together with the costs of prosecution.
Примечания и история источника · EN
( Aug. 16, 1954, ch. 736 , 68A Stat. 852 ; Pub. L. 97-248, title III, § 329(c) , Sept. 3, 1982 , 96 Stat. 618 .)
1982—Pub. L. 97-248 substituted “$100,000 ($500,000 in the case of a corporation)” for “$5,000”.
Amendment by Pub. L. 97-248 applicable to offenses committed after Sept. 3, 1982, see section 329(e) of Pub. L. 97-248, set out as a note under section 7201 of this title.
26 U.S.C. § 7207. Ложные декларации, заявления или иные документы
Fraudulent returns, statements, or other documents
Источник EN · Office of the Law Revision Counsel ↗Любое лицо, которое умышленно передаёт или раскрывает министру финансов какой-либо список, налоговую декларацию, отчёт, заявление или иной документ, заведомо для него являющиеся мошенническими или ложными в отношении какого-либо существенного обстоятельства, наказывается штрафом в размере не более 10 000 долларов (50 000 долларов — в случае корпорации) либо лишением свободы на срок не более 1 года, либо обоими видами наказания. Любое лицо, обязанное в соответствии со статьёй 6047(b), статьёй 6104(d) или пунктом (i) или (j) статьи 527 предоставлять какие-либо сведения министру финансов или любому иному лицу и умышленно предоставляющее министру финансов или такому иному лицу какие-либо сведения, заведомо для него являющиеся мошенническими или ложными в отношении какого-либо существенного обстоятельства, наказывается штрафом в размере не более 10 000 долларов (50 000 долларов — в случае корпорации) либо лишением свободы на срок не более 1 года, либо обоими видами наказания.
Any person who willfully delivers or discloses to the Secretary any list, return, account, statement, or other document, known by him to be fraudulent or to be false as to any material matter, shall be fined not more than $10,000 ($50,000 in the case of a corporation), or imprisoned not more than 1 year, or both. Any person required pursuant to section 6047(b), section 6104(d), or subsection (i) or (j) of section 527 to furnish any information to the Secretary or any other person who willfully furnishes to the Secretary or such other person any information known by him to be fraudulent or to be false as to any material matter shall be fined not more than $10,000 ($50,000 in the case of a corporation), or imprisoned not more than 1 year, or both.
Примечания и история источника · EN
( Aug. 16, 1954, ch. 736 , 68A Stat. 853 ; Pub. L. 87-792, § 7(m)(3) , Oct. 10, 1962 , 76 Stat. 831 ; Pub. L. 91-172, title I, § 101(e)(5) , Dec. 30, 1969 , 83 Stat. 524 ; Pub. L. 94-455, title XIX, § 1906(b)(13)(A) , Oct. 4, 1976 , 90 Stat. 1834 ; Pub. L. 96-603, § 1(d)(5) , Dec. 28, 1980 , 94 Stat. 3505 ; Pub. L. 97-248, title III, § 329(d) , Sept. 3, 1982 , 96 Stat. 619 ; Pub. L. 98-369, div. A, title IV, § 491(d)(51) , July 18, 1984 , 98 Stat. 852 ; Pub. L. 100-203, title X, § 10704(c) , Dec. 22, 1987 , 101 Stat. 1330–463 ; Pub. L. 105-277, div. J, title I, § 1004(b)(2)(E) , Oct. 21, 1998 , 112 Stat. 2681–890 ; Pub. L. 107-276, § 6(d) , Nov. 2, 2002 , 116 Stat. 1933 .)
2002—Pub. L. 107-276 substituted “pursuant to section 6047(b), section 6104(d), or subsection (i) or (j) of section 527” for “pursuant to subsection (b) of section 6047 or pursuant to subsection (d) of section 6104”.
1998—Pub. L. 105-277 struck out “or (e)” after “subsection (d)”.
1987—Pub. L. 100-203 inserted reference to subsec. (e) of section 6104.
1984—Pub. L. 98-369 struck out “or (c)” after “subsection (b)”.
1982—Pub. L. 97-248 substituted “$10,000 ($50,000 in the case of a corporation)” for “$1,000” wherever appearing.
1980—Pub. L. 96-603 substituted “subsection (b) or (c) of section 6047 or pursuant to subsection (d) of section 6104” for “sections 6047(b) or (c), 6056, or 6104(d)”.
1976—Pub. L. 94-455 struck out “or his delegate” after “Secretary”.
1969—Pub. L. 91-172 substituted “sections 6047(b) or (c), 6056, or 6104(d)” for “section 6047(b) or (c)”.
1962—Pub. L. 87-792 inserted sentence providing that any person required pursuant to section 6047(b) or (c) to furnish any information to the Secretary or any other person who willfully furnishes to the Secretary or such other person any information known by him to be fraudulent or to be false as to any material matter shall be fined not more than $1,000, or imprisoned not more than 1 year, or both.
Pub. L. 107-276, § 6(h)(3), Nov. 2, 2002, 116 Stat. 1934, provided that:
Amendment by Pub. L. 105-277 applicable to requests made after the later of Dec. 31, 1998, or the 60th day after the Secretary of the Treasury first issues the regulations referred to in section 6104(d)(4) of this title, see section 1004(b)(3) of Pub. L. 105-277, set out as a note under section 6104 of this title.
Amendment by Pub. L. 100-203 applicable to returns for years beginning after Dec. 31, 1986, and on and after Dec. 22, 1987, in case of applications submitted after July 15, 1987, or on or before July 15, 1987, if the organization has a copy of the application on July 15, 1987, see section 10704(d) of Pub. L. 100-203, set out as a note under section 6652 of this title.
Amendment by Pub. L. 98-369 applicable to obligations issued after Dec. 31, 1983, see section 491(f)(1) of Pub. L. 98-369, set out as a note under section 62 of this title.
Amendment by Pub. L. 97-248 applicable to offenses committed after Sept. 3, 1982, see section 329(e) of Pub. L. 97-248, set out as a note under section 7201 of this title.
Amendment by Pub. L. 96-603 applicable to taxable years beginning after Dec. 31, 1980, see section 1(f) of Pub. L. 96-603, set out as a note under section 6033 of this title.
Amendment by Pub. L. 91-172 effective Jan. 1, 1970, see section 101(k)(1) of Pub. L. 91-172, set out as an Effective Date note under section 4940 of this title.
Amendment by Pub. L. 87-792 applicable to taxable years beginning after Dec. 31, 1962, see section 8 of Pub. L. 87-792, set out as a note under section 22 of this title.
Pub. L. 110-428, § 2(e), Oct. 15, 2008, 122 Stat. 4840, provided that:
26 U.S.C. § 6531. Сроки давности уголовного преследования
Periods of limitation on criminal prosecutions
Источник EN · Office of the Law Revision Counsel ↗Никакое лицо не может подвергаться уголовному преследованию, суду или наказанию за какое-либо из различных преступлений, предусмотренных налоговым законодательством, если обвинительное заключение большого жюри (indictment) не вынесено или обвинительный акт прокурора (information) не внесён в течение 3 лет после совершения преступления, за исключением того, что срок давности уголовного преследования составляет 6 лет —
(1) в отношении преступлений, связанных с обманом или покушением на обман Соединённых Штатов или любого их ведомства, независимо от того, совершены ли они путём сговора, и каким бы то ни было образом;
(2) в отношении преступления, состоящего в умышленной попытке каким-либо образом уклониться от уплаты любого налога или воспрепятствовать его взиманию либо уплате;
(3) в отношении преступления, состоящего в умышленном содействии или оказании помощи в подготовке или представлении либо в склонении к подготовке или представлению, консультировании или советах в отношении подготовки или представления — в соответствии с налоговым законодательством или в связи с любым вопросом, возникающим в соответствии с ним, — ложных или мошеннических налоговой декларации, аффидевита, требования или документа (независимо от того, совершены ли такие ложность или мошенничество с ведома или с согласия лица, уполномоченного или обязанного представить такую декларацию, аффидевит, требование или документ);
(4) в отношении преступления, состоящего в умышленной неуплате какого-либо налога или неподаче какой-либо налоговой декларации (за исключением декларации, требуемой на основании части III подглавы A главы 61) в срок или сроки, установленные законом или нормативными актами;
(5) в отношении преступлений, указанных в статьях 7206(1) и 7207 (относительно ложных заявлений и мошеннических документов);
(6) в отношении преступления, указанного в статье 7212(a) (относительно запугивания должностных лиц и служащих Соединённых Штатов);
(7) в отношении преступлений, указанных в статье 7214(a), совершённых должностными лицами и служащими Соединённых Штатов; и
(8) в отношении преступлений, предусмотренных статьёй 371 раздела 18 Свода законов США, если целью сговора является попытка каким-либо образом уклониться от уплаты любого налога или воспрепятствовать его взиманию либо уплате.
Время, в течение которого лицо, совершившее какое-либо из различных преступлений, предусмотренных налоговым законодательством, находится за пределами Соединённых Штатов или является лицом, скрывающимся от правосудия, по смыслу статьи 3290 раздела 18 Свода законов США, не засчитывается в установленный законом срок для возбуждения такого производства. (Предыдущее предложение также считается поправкой к статье 3748(a) Налогового кодекса 1939 года и применяется вместо предложения статьи 3748(a), касающегося времени, в течение которого лицо, совершившее преступление, отсутствует в округе, где оно было совершено, с тем исключением, что такая поправка применяется только в том случае, если срок давности, предусмотренный статьёй 3748, без применения такой поправки истекал бы позднее чем через 3 года после даты принятия настоящего раздела, и с тем исключением, что такой срок с применением настоящей поправки не может истечь ранее даты, наступающей через 3 года после даты принятия настоящего раздела.) Если заявление об обвинении (complaint) подано магистратскому судье США (commissioner of the United States) в течение указанного выше срока, этот срок продлевается до даты, наступающей через 9 месяцев после даты подачи заявления об обвинении магистратскому судье США. Для целей определения сроков давности уголовного преследования применяются правила статьи 6513.
No person shall be prosecuted, tried, or punished for any of the various offenses arising under the internal revenue laws unless the indictment is found or the information instituted within 3 years next after the commission of the offense, except that the period of limitation shall be 6 years—
(1) for offenses involving the defrauding or attempting to defraud the United States or any agency thereof, whether by conspiracy or not, and in any manner;
(2) for the offense of willfully attempting in any manner to evade or defeat any tax or the payment thereof;
(3) for the offense of willfully aiding or assisting in, or procuring, counseling, or advising, the preparation or presentation under, or in connection with any matter arising under, the internal revenue laws, of a false or fraudulent return, affidavit, claim, or document (whether or not such falsity or fraud is with the knowledge or consent of the person authorized or required to present such return, affidavit, claim, or document);
(4) for the offense of willfully failing to pay any tax, or make any return (other than a return required under authority of part III of subchapter A of chapter 61) at the time or times required by law or regulations;
(5) for offenses described in sections 7206(1) and 7207 (relating to false statements and fraudulent documents);
(6) for the offense described in section 7212(a) (relating to intimidation of officers and employees of the United States);
(7) for offenses described in section 7214(a) committed by officers and employees of the United States; and
(8) for offenses arising under section 371 of Title 18 of the United States Code, where the object of the conspiracy is to attempt in any manner to evade or defeat any tax or the payment thereof.
The time during which the person committing any of the various offenses arising under the internal revenue laws is outside the United States or is a fugitive from justice within the meaning of section 3290 of Title 18 of the United States Code, shall not be taken as any part of the time limited by law for the commencement of such proceedings. (The preceding sentence shall also be deemed an amendment to section 3748(a) of the Internal Revenue Code of 1939, and shall apply in lieu of the sentence in section 3748(a) which relates to the time during which a person committing an offense is absent from the district wherein the same is committed, except that such amendment shall apply only if the period of limitations under section 3748 would, without the application of such amendment, expire more than 3 years after the date of enactment of this title, and except that such period shall not, with the application of this amendment, expire prior to the date which is 3 years after the date of enactment of this title.) Where a complaint is instituted before a commissioner of the United States within the period above limited, the time shall be extended until the date which is 9 months after the date of the making of the complaint before the commissioner of the United States. For the purpose of determining the periods of limitation on criminal prosecutions, the rules of section 6513 shall be applicable.
Примечания и история источника · EN
( Aug. 16, 1954, ch. 736 , 68A Stat. 815 .)
Section 3748(a) of the Internal Revenue Code of 1939, referred to in text, was classified to section 3748(a) of former Title 26, Internal Revenue Code. For table of comparisons of the 1939 Code to the 1986 Code, see Table I preceding section 1 of this title. See, also, section 7851(a)(6)(B) of this title for applicability of section 3748 of former Title 26. See also section 7851(e) for provision that references in the 1986 Code to a provision of the 1939 Code, not then applicable, shall be deemed a reference to the corresponding provision of the 1986 Code, which is then applicable.
The date of enactment of this title, referred to in text, is Aug. 16, 1986 [formerly I.R.C. 1954], the date of enactment of the Internal Revenue Code of 1954.
Нормативные акты · 26 CFR
Терминология
- Felony / misdemeanor
- Тяжкое преступление (felony) / менее тяжкое преступление (misdemeanor) — категории федерального уголовного права США. Уклонение от уплаты налога (статья 7201) и ложная декларация под страхом ответственности за лжесвидетельство (статья 7206(1)) — тяжкие преступления; умышленная неподача декларации (статья 7203) — как правило, менее тяжкое.
- Willfully
- Умышленно — добровольное и сознательное нарушение известной обязанности. Отличает преступление от гражданско-правовых штрафов главы 68 (см. страницу «Налоговые штрафы»).
- Evade or defeat any tax
- Уклониться от уплаты налога или воспрепятствовать его взиманию либо уплате (статья 7201): требует наличия налоговой задолженности и активного действия, направленного на уклонение.
- Under penalties of perjury
- Под страхом ответственности за лжесвидетельство — оговорка, которой подписываются налоговые декларации и иные документы; заведомо ложные сведения в таком документе образуют состав статьи 7206(1).
- Costs of prosecution
- Расходы на уголовное преследование, которые суд возлагает на осуждённого наряду со штрафом и лишением свободы.
- Fines (18 U.S.C. 3571)
- Суммы штрафов, указанные в статьях 7201–7207, могут быть увеличены общими правилами статьи 3571 раздела 18 Свода законов США (до 250 000 долларов для физического лица и 500 000 долларов для организации за тяжкое преступление).
- Period of limitation
- Срок давности уголовного преследования по налоговым преступлениям — по общему правилу 3 года, для перечисленных в статье 6531 составов — 6 лет.
- Indictment / information / complaint
- Обвинительное заключение большого жюри / обвинительный акт прокурора / заявление об обвинении, подаваемое магистратскому судье.
О переводе и источниках
Неофициальный перевод BCA Group. Русский текст сверен с английским оригиналом абзац за абзацем: полнота, условия и исключения, отсылки, сроки, суммы и даты. Юридическую силу имеет английский текст. Редактор переводов: Александр Баранов, BCA Group. Сверено на 26.10.2026.
Источники: U.S. Code (Office of the Law Revision Counsel, uscode.house.gov) — текст с учётом законов по Public Law 119-124 от 15.10.2026; eCFR (ecfr.gov) — Title 26 по состоянию на 22.10.2026. eCFR — официально поддерживаемая электронная версия CFR, но не официальное юридическое издание. Даты применения отдельных норм определяются их собственными положениями. Штрафы в статьях 7201–7207 могут быть увеличены общими правилами статьи 3571 раздела 18 Свода законов США.
Это тематическая подборка: переведены полностью включённые статьи и параграфы, включая примеры и положения о датах применения. Нормы, на которые даны отсылки, приводятся в других документах раздела, если они в него включены; в остальных случаях ссылка ведёт на официальный английский текст. Справки об истории изменений сохранены на английском языке.
Официальные тексты
Примечания редактора об особенностях английского текста
Статья 7207. В отличие от других статей главы 75 в ней нет слов «upon conviction thereof»; в переводе слова «при осуждении» не добавлены.