Подробный разбор для русскоязычных продавцов: как легально продавать на Amazon через LLC в США, когда прямая регистрация из РФ закрыта. Три юридических узла — налог с продаж и nexus, федеральный налог и ECI, санкции и политика Amazon — без мифа о «нулевом налоге».
Обсудить с BCA →С 2022 года Amazon не регистрирует новых продавцов с адресом, телефоном и банком в России и Беларуси (существующие аккаунты пока не трогает). Прямая регистрация Seller Central из РФ на российские реквизиты сегодня практически не проходит KYC. Платёжные посредники тоже закрылись: Payoneer прекратил обслуживание резидентов РФ.
Рабочий и правовой путь — продавать от лица компании в США (обычно LLC) с американским EIN, счётом в финтех-банке и не-российскими платёжными реквизитами. Это законно и не является «обходом»: вы создаёте реальную иностранную структуру и платите положенные налоги. Но важно понимать три вещи, которые продавцы чаще всего недооценивают, — им и посвящён разбор.
Хорошая новость: во всех 45 штатах с налогом с продаж и в округе Колумбия действуют законы о marketplace facilitator — по ним именно площадка (Amazon), а не продавец, собирает и перечисляет налог с продаж по заказам на маркетплейсе. За продажи на самом Amazon вам считать и платить sales tax не нужно.
Плохая новость — три оговорки, из-за которых «Amazon всё платит» превращается в ловушку:
Хранение товара на складах FBA создаёт физический налоговый nexus в каждом штате склада. Amazon перераспределяет запасы между центрами без вашего согласия — и вы за месяцы набираете nexus в 20+ штатах, не приняв ни одного решения.
Многие штаты требуют зарегистрироваться при наличии nexus и подавать нулевые декларации (zero returns), даже если весь налог перечислил маркетплейс. Пропуск — штрафы, хотя «к уплате: $0».
Если параллельно продаёте через Shopify или свой сайт, вступает economic nexus (обычно порог $100k или 200 сделок в штате после дела Wayfair) — и там собирать налог уже ваша обязанность.
Marketplace facilitator закрывает один канал и один налог. Он ничего не делает с тем nexus, который ваши FBA-запасы тихо создали в десятке штатов.
Здесь рушится популярный миф «иностранная LLC = 0% налога в США». Иностранное лицо облагается налогом в США на доход, эффективно связанный с американской торговлей или бизнесом (ECI — effectively connected income). Вопрос — создаёт ли продажа на Amazon такую «торговлю или бизнес в США» (US trade or business).
Позиции расходятся, но консервативная и честная такова: FBA с круглогодичными поставками и дозакупками, когда вы владеете товаром в момент перехода права на территории США, обычно удовлетворяет критерию «существенной, постоянной и регулярной» деятельности — то есть создаёт US trade or business, а доход становится ECI и облагается налогом в США по обычным прогрессивным ставкам. Модель «только FBM/дропшиппинг без склада в США и без сотрудников» оставляет больше пространства для позиции «нет ECI», но и она не гарантирована.
Раньше от налога мог защитить налоговый договор через концепцию постоянного представительства (PE): нет PE — нет налога на бизнес-прибыль. Но для резидентов РФ это больше не работает: договор об избежании двойного налогообложения между Россией и США приостановлен с 16 августа 2024 года (приостановлены статьи 5–21, включая бизнес-прибыль и PE, и статья о недискриминации). Итог: защиты по PE у россиян нет, а на пассивные выплаты (FDAP) удерживается полная ставка 30% без снижения.
Form 5472 + pro forma 1120
Для single-member LLC иностранного владельца — всегда, при любой операции с владельцем (даже внесение денег на сборы). Срок — 15 апреля. Пропуск — автоматический штраф $25 000.
1040-NR при ECI
Если деятельность создаёт ECI (типичный случай FBA) — владелец-нерезидент подаёт индивидуальную декларацию и платит налог по прогрессивной шкале с чистой прибыли.
Регистрация и sales-tax отчёты по штатам
Там, где FBA создал nexus, — регистрация и периодические (часто нулевые) декларации по налогу с продаж. Плюс возможные годовые сборы штата за LLC.
EIN и налоговое интервью Amazon
Компания получает EIN в IRS; в Seller Central проходит tax interview. US LLC обычно подаёт W-9 как американское лицо, что снимает 30% удержание с выплат и даёт форму 1099-K.
Для Amazon штат регистрации вторичен (реальный nexus всё равно возникает по складам FBA). Обычно берут Вайоминг или Нью-Мексико — дёшево и приватно. Подробнее — штат для e-commerce.
Получение EIN в IRS без SSN (по SS-4), американский юридический адрес и агент, почтовый адрес для площадки. Без EIN налоговое интервью Amazon не пройти.
Счёт в финтех-банке США (Mercury, Wise) и не-российские платёжные реквизиты; Payoneer для резидентов РФ недоступен. Детали и ограничения — в гайде про банки США для нерезидента.
Открыть компанию — половина дела. Как получить EIN и счёт, какие финтех-банки работают с иностранными LLC и почему к российским основателям применяются ограничения — в отдельном подробном гайде.
US LLC не «отбеливает» гражданство бенефициара. Amazon (усиленный KYC 2025–2026 со сверкой по федеральным базам), банк и платёжные системы проверяют владельца: SDN-статус, источник средств, связи. Компания-прокладка проблему не решает.
При флаге комплаенса площадка вправе превентивно заморозить вывод средств. Российские реквизиты, VPN-вход, несоответствие KYC — типичные триггеры.
FBA-запасы создают обязанности по регистрации и отчётности в десятках штатов. Игнор оборачивается штрафами и блокировкой позже, когда бизнес уже вырос.
«Иностранная LLC не платит налог в США» — для активного FBA чаще всего неверно. Незаявленный ECI — это недоимка, пени и проблемы при продаже бизнеса.
С приостановкой договора РФ–США исчезла защита PE и снижение ставок. Позиция «нет PE — нет налога» для россиян больше не применима.
Материал подготовлен в 2026 году в информационных целях и носит общий характер. Ставки, сборы, требования к регистрации, публикации и банковскому комплаенсу в США и отдельных штатах периодически меняются и подлежат проверке на текущую дату у лицензированного специалиста. Материал не является юридической, налоговой или санкционной консультацией. К российским лицам применяются санкционные ограничения и усиленный скрининг США; операции с заблокированными лицами запрещены. Для валютных резидентов РФ открытие компании и счёта за рубежом влечёт обязанности по валютному контролю, правилам КИК и налоговому законодательству России. BCA оказывает услуги исключительно в рамках применимого права и не содействует обходу санкций.
BCA — международное корпоративное структурирование из Штутгарта. Помогаем выбрать штат, зарегистрировать компанию в США, получить EIN и пройти банковский комплаенс — в правовом поле и с учётом санкционного профиля. Валютные аспекты для резидентов РФ — на usd.bcaun.com.
BCA подберёт штат, зарегистрирует LLC, получит EIN, поможет с банком и поставит на контроль отчётность (5472, ECI, sales-tax) — в правовом поле и с учётом санкционного профиля.
← Ко всем материалам BCA Insights