Гайд для иностранца: налог на прибыль 10% (минимальный эффективный 3%), IGI 4,5%, личный налог до 10%, форма SL от €3 000, разрешение на иностранные инвестиции, резидент-администратор и активное/пассивное резидентство. Самые низкие налоги в Европе — но не офшор.
Обсудить с BCA →Андорра давно перестала быть «серой» зоной и нормализовала налоговую систему. Ключевое для иностранца: нерезидент, владеющий более 10% компании, обязан получить разрешение на иностранные инвестиции до регистрации; кроме того, как минимум один администратор или сотрудник должен быть резидентом Андорры. Это юрисдикция реального присутствия с низкими ставками, а не безналоговая витрина. Дивиденды от андоррской компании освобождены у резидентных акционеров — итоговая нагрузка на прибыль бизнеса ограничивается примерно 10%.
Аналог ООО и самая частая форма: капитал €3 000, ограниченная ответственность, гибкая структура. Стандарт для малого и среднего бизнеса и холдингов.
Акционерное общество с капиталом €60 000 — для более крупного бизнеса и структур с несколькими инвесторами.
Налог на прибыль (Impost sobre Societats, IS) — плоские 10%, но с 2024 года (Закон 5/2023) действует минимальный эффективный налог 3% для прибыльных компаний: вычетами свести налог к нулю больше нельзя. IGI (местный НДС) — 4,5%, самая низкая стандартная ставка в Европе. Личный подоходный налог (IRPF): 0% до €24 000, 5% до €40 000 и 10% сверх. Нет налогов на богатство и наследство; при этом с 2024 введён налог на покупку недвижимости иностранцами.
Резидентство на основе реальной деятельности: своя компания в Андорре, участие в управлении и фактическое проживание в стране. Подходит предпринимателям, ведущим здесь бизнес.
Резидентство без права работать по найму — через существенные вложения в андоррские активы и обязательный залог. Условия ужесточены с февраля 2026, пороги и требования следует проверять на дату подачи.
Разрешение на инвестиции
Для нерезидента с долей свыше 10% — заявка на разрешение на иностранные инвестиции; проверка деятельности и бенефициаров.
Название и форма
Резерв наименования, выбор SL или SA, подготовка устава и структуры владения.
Капитал и нотариус
Внесение капитала (€3 000 для SL), нотариальное учреждение компании.
Регистрация и налоги
Внесение в торговый реестр, налоговая постановка (IS, IGI), назначение резидент-администратора.
Банк и резидентство
Открытие счёта (жёсткий комплаенс андоррских банков) и, при необходимости, оформление активного или пассивного резидентства.
Разрешение на инвестиции, резидент-администратор и реальное присутствие обязательны. «Компания под счёт» здесь не проходит.
С 2024 года вычетами нельзя обнулить налог — прибыльная компания платит минимум 3% эффективно.
С февраля 2026 условия пассивного резидентства изменены — пороги вложений и требования проверяйте на дату.
Андоррские банки тщательно проверяют бенефициара и источник средств; открытие счёта — отдельный проект.
Для валютного резидента РФ — уведомления о зарубежных счетах и компании, правила КИК и отчётность дома.
Материал подготовлен в 2026 году в информационных целях и носит общий характер. Ставки, минимальный эффективный налог, условия иностранных инвестиций и правила резидентства в Андорре периодически меняются (в том числе ужесточение пассивного резидентства в 2026) и подлежат проверке на текущую дату у лицензированного специалиста. Материал не является юридической или налоговой консультацией. Для валютных резидентов РФ открытие компании и счёта за рубежом влечёт обязанности по валютному контролю, правилам КИК и налоговому законодательству России. BCA оказывает услуги в рамках применимого права.
BCA — международное корпоративное структурирование из Штутгарта. Помогаем получить разрешение на иностранные инвестиции, зарегистрировать компанию в Андорре, оформить резидентство и пройти банковский комплаенс. Аспекты для резидентов РФ — на usd.bcaun.com.
BCA сопроводит разрешение на иностранные инвестиции, регистрацию SL или SA, налоговую постановку, резидент-администратора, банковский комплаенс и оформление резидентства — с учётом обязанностей резидента РФ.
← Ко всем материалам BCA Insights