Подоходного налога для резидентов действительно нет — кроме граждан Франции. Но у компаний своя логика: ISB по ставке 25% платит тот, кто получает более 25% выручки за пределами княжества. Плюс НДС по французским ставкам, обязательный аудит для части форм и отчётность с жёсткими сроками. Разбираем, кто и что платит на самом деле.
Резиденты Монако не платят подоходный налог — это базовое правило, на котором построена вся репутация княжества. Но у него есть исключение, о котором вспоминают не всегда.
Подоходный налог с физических лиц в Монако отсутствует. Нет и налога на богатство, а налогообложение прироста капитала для частных лиц по общему правилу не применяется.
По двусторонней конвенции 1963 года французские граждане, за отдельными историческими исключениями, продолжают платить подоходный налог во Франции независимо от проживания в Монако.
Второй момент, который часто упускают: отсутствие подоходного налога в Монако не отменяет обязанностей в вашей прежней стране. Она может считать вас своим налоговым резидентом по собственным критериям — дням присутствия, центру жизненных интересов, гражданству. Прежде чем строить план вокруг нулевой ставки, разберите правила определения резидентства в обеих юрисдикциях.
Ключевая конструкция корпоративного налогообложения выглядит так: ISB по ставке 25% платят компании, получающие более 25% оборота от деятельности за пределами Монако2. Бизнес, работающий исключительно внутри княжества, как правило, от налога освобождён.
| Параметр | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Ставка ISB | 25% | Применяется к отчётным периодам, начинающимся с 1 января 2022 года |
| Критерий | более 25% оборота извне | Именно доля выручки, полученной за пределами Монако, а не место регистрации контрагента само по себе |
| Новые компании | переходный период | Для вновь созданного бизнеса предусмотрен поэтапный выход на полную ставку — конкретные параметры зависят от вида деятельности и подтверждаются налоговой службой |
| НДС (TVA) | 20% | Монако применяет французское законодательство о НДС по таможенной конвенции с Францией. Декларации, как правило, ежемесячные; ежеквартально — при сумме налога к уплате менее €4 000 по запросу |
| Торговля товарами с ЕС | декларация DEB | Ежемесячно, до 10-го рабочего дня после отчётного месяца (кроме торговли с Францией) |
Практический вывод: правило 25% — это то, что нужно считать до регистрации, а не после. Консалтинговая или торговая компания с иностранными клиентами почти наверняка переходит порог и оказывается плательщиком ISB по ставке 25% — то есть выше, чем во многих европейских юрисдикциях, которые не считаются «безналоговыми».
| Обязанность | Куда | Срок |
|---|---|---|
| Декларация по ISB | Direction des Services Fiscaux | В течение трёх месяцев после окончания финансового года; при календарном годе — до 1 апреля3 |
| Авансовые платежи | Direction des Services Fiscaux | Февраль, май, август, ноябрь — каждый в размере 20% налога за предыдущий год; остаток доплачивается при подаче декларации |
| Годовая отчётность | Торгово-промышленный реестр (RCI) | После утверждения на годовом собрании. Состав: баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчёт руководства1 |
| Декларации по НДС | Налоговая служба | Ежемесячно; ежеквартально — при сумме налога менее €4 000 в год по запросу |
| Сведения о бенефициарах | RCI | При регистрации и при каждом изменении контроля — в отдельный срок, не связанный с годовой отчётностью5 |
| Декларация по выплатам персоналу | Налоговая служба | До 1 апреля года, следующего за отчётным |
Важная деталь: сдаются все, включая компании без деятельности. Непубличные (неторговые) компании, внесённые в специальный реестр, ежегодно подают подтверждение регистрации в течение месяца с годовщины внесения — эта обязанность существует независимо от наличия операций.
Здесь логика отличается от большинства европейских стран. Для акционерных обществ SAM и товариществ на акциях SCA статутный аудит обязателен независимо от размера компании4. Размер имеет значение только для остальных форм.
Для SARL, SNC и SCS аудит становится обязательным при превышении двух из трёх показателей два года подряд: активы свыше €1,5 млн, оборот до налогообложения свыше €2,5 млн, более 20 работников.
Если аудит не требуется, отчётность всё равно не сдаётся «как есть»: к ней прилагается заверение, подтверждающее соответствие счетов требованиям закона, и выдать его может только член монегасского Ордена присяжных бухгалтеров. То есть местный специалист нужен в любом случае — вопрос лишь в объёме его работы.
Штрафы за несвоевременную подачу декларации по ISB невелики и носят фиксированный характер, но просрочка платежа обходится дороже: 3% сразу и по 1% за каждый последующий месяц6. Отдельно и заметно строже наказывается нераскрытие бенефициаров — вплоть до административных и уголовных санкций по AML-закону № 1.362.
Системное неисполнение обязанностей ведёт не только к штрафам: компания теряет статус добросовестного участника реестра, а материалы могут быть переданы в судебные органы.
Нет подоходного налога для физлиц. У компаний есть ISB по ставке 25% при выручке более четверти извне и НДС 20%.
Правило 25% оборота определяется фактической деятельностью. Экспортная модель почти всегда означает уплату ISB.
Декларация в три месяца, четыре авансовых платежа, годовые счета в RCI, ежемесячный НДС. Спящие компании тоже отчитываются.
Для SAM и SCA аудит обязателен независимо от размера. Остальным формам в любом случае нужно заверение местного бухгалтера.
Граждане Франции по конвенции 1963 года продолжают платить французский подоходный налог.
Монако в сером списке ФАТФ с июня 2024 года и на дату подготовки материала из него не исключено. Банки проверяют структуру владения внимательнее.
Материал подготовлен в 2026 году в информационных целях и носит общий характер. Ставки, пороги и сроки подачи зависят от организационно-правовой формы и финансового года компании, а статус юрисдикции в международных перечнях меняется. Материал не является налоговой, бухгалтерской или юридической консультацией и не заменяет проверку у монегасского специалиста на дату операции.
BCA — международное корпоративное структурирование из Штутгарта. Помогаем определить, попадает ли компания под ISB по правилу 25%, выстроить календарь отчётности и подготовиться к банковскому комплаенсу. Аспекты для резидентов РФ — на usd.bcaun.com.
Отдельные сроки, в частности проведение годового собрания, различаются в зависимости от формы и устава компании; ориентируйтесь на учредительные документы и подтверждайте даты у местного бухгалтера.
Оценим, попадает ли компания под ISB по правилу 25% выручки, нужен ли статутный аудит и как выстроить календарь отчётности — с учётом требований банков к структуре и бенефициарам.