Бельгия традиционно в верхней части европейских рейтингов налоговой нагрузки: верхняя ставка 50% начинается чуть выше €51 тысячи, сверху идёт коммунальная надбавка, а у самозанятых ещё и социальные взносы. При этом с 1 января 2026 года страна впервые ввела налог на прирост капитала по финансовым активам — и для инвесторов это главное изменение за десятилетия. Разбираем шесть профилей и то, что осталось от репутации «страны без налога на прирост».
Выберите профиль, ближайший к вашему. Для каждого — что облагается, по какой ставке и что можно уменьшить.
Нажмите на профиль
Расчёты показаны для стандартной ситуации без учёта семейных обстоятельств, вычетов и региональных особенностей. Коммунальная надбавка зависит от конкретной коммуны. Для точной оценки нужна конкретная структура дохода.
Долгие годы Бельгия была одним из немногих государств Европы, где прирост капитала физического лица при обычном управлении частным имуществом не облагался налогом. Это закончилось: закон, принятый 6 апреля 2026 года, ввёл солидарный взнос на прирост по финансовым активам, применяемый к приросту, возникающему с 1 января 2026 года3.
Базовая конструкция: ставка 10%, в периметре — финансовые инструменты, страховые контракты, криптоактивы и валюты. Для защиты небольших инвесторов действует необлагаемый порог €10 000, который индексируется ежегодно, с возможностью переноса неиспользованной части до €1 000 в год в течение пяти лет, но не более €15 000 суммарно.
Отдельный режим — для существенного участия от 20% в компании. Там применяется прогрессия: до €1 млн прирост освобождён, от €1 до 2,5 млн — 1,25%, от 2,5 до 5 млн — 2,5%, от 5 до 10 млн — 5%, свыше 10 млн — 10%. Для основателя, продающего свою компанию, это принципиально иной расчёт, чем для портфельного инвестора4.
Практический вывод: момент фиксации прибыли стал налоговым решением. Прирост, накопленный до 2026 года, в периметр не попадает, поэтому вопрос оценки активов на начало года и документального подтверждения базы приобретает прямую денежную цену.
Шкала состоит из четырёх ступеней, а необлагаемая сумма применяется в форме налогового уменьшения1.
| Доход за год | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| до €16 720 | 25% | Нижняя ступень. Необлагаемый минимум на 2026 год — €11 180, он учитывается в виде налогового уменьшения |
| €16 720 – 29 510 | 40% | Скачок на 15 пунктов сразу после первой ступени — одна из особенностей бельгийской шкалы |
| €29 510 – 51 070 | 45% | Основная масса квалифицированных специалистов попадает сюда |
| свыше €51 070 | 50% | Верхняя ставка наступает рано по европейским меркам |
| Коммунальная надбавка | 0–9% | Начисляется поверх федерального налога, зависит от коммуны; в Брюсселе в среднем около 7% |
| Взносы самозанятого | отдельно | Для indépendant социальные взносы — самостоятельная и существенная статья сверх подоходного налога |
Обратите внимание на структуру: коммунальная надбавка считается от суммы налога, а не от дохода. При ставке 50% и надбавке 7% эффективная нагрузка на верхнюю часть дохода приближается к 53,5% — и это до социальных взносов.
Бельгия обновила специальный налоговый режим для привлекаемых из-за рубежа сотрудников, и изменения работают в пользу налогоплательщика2.
Доля вознаграждения, выплачиваемая как необлагаемое возмещение расходов работодателя, выросла с 30% до 35%. Прежний потолок в €90 000 отменён — это главное улучшение для высоких зарплат. Минимальный порог валового вознаграждения снижен с €75 000 до €70 000 в год, что расширяет круг тех, кто может претендовать на режим. Для исследователей действуют отдельные условия.
Освобождаемая сумма выплачивается сверх договорной зарплаты как возмещение расходов, а не вычитается из неё. Режим применяется в течение пяти лет с возможностью продления до восьми.
Это режим по подоходному налогу. На социальное страхование он не распространяется: взносы считаются по общим правилам. И он не влияет на новый налог на прирост капитала — там своя логика и свои пороги.
50% применяется уже к доходу свыше €51 070. Для специалиста с европейской зарплатой это означает, что большая часть дохода облагается по максимальной ставке.
Коммунальная надбавка начисляется не на доход, а на сумму налога. Эффект сильнее, чем кажется по цифре в процентах, и зависит от выбранной коммуны.
Для indépendant социальные взносы считаются независимо от подоходного налога и в первые годы начисляются авансом с последующим пересчётом. Это типичный источник неожиданных доначислений.
Новый взнос применяется к приросту, возникающему с 1 января 2026 года. Поэтому документальное подтверждение базы на начало года имеет прямую денежную ценность.
Криптоактивы названы среди объектов нового взноса наряду с финансовыми инструментами, страховыми контрактами и валютами. Прежняя неопределённость по ним снята не в пользу инвестора.
С 1 января 2026 года при выплате дополнительного пенсионного капитала систематически удерживается солидарный взнос в размере 2%5.
Материал подготовлен в октябре 2026 года в информационных целях и носит общий характер. Ставки, пороги и необлагаемые суммы индексируются ежегодно и приведены на дату подготовки. Новый солидарный взнос на прирост капитала введён в 2026 году, практика его применения формируется, а разъяснения налоговых органов продолжают выходить. Фактическая нагрузка зависит от семейного положения, состава и источника дохода, коммуны проживания и применимых международных договоров. Материал не является налоговой или инвестиционной консультацией.
BCA — международное корпоративное структурирование из Штутгарта. Считаем фактическую нагрузку при переезде в Бельгию, проверяем применимость специального режима, оцениваем последствия нового взноса на прирост капитала и помогаем зафиксировать базу по активам. Аспекты для резидентов РФ — на usd.bcaun.com.
Пороги индексируются ежегодно, практика применения нового взноса формируется. Перед принятием решений сверяйте значения на текущую дату.
Оценим эффективную ставку по составу дохода, проверим применимость специального режима и последствия нового взноса на прирост капитала для вашего портфеля.