Криптовалюта и налоги в России 2026: майнинг, торговля, декларирование
Как легально платить налоги с криптовалюты в России после признания её имуществом: НДФЛ 13–22% для физлиц, 25% для организаций, реестр майнеров, лимит энергопотребления, вычеты, НДС и красные линии. Практический разбор для физлиц, майнеров и компаний.
Обсудить с BCA →с 2025 года
физлиц
для организаций
к крипте
Крипта — имущество, а не платёжное средство
Ключевое: криптовалюта признана имуществом, но не является законным платёжным средством в России — расплачиваться ею за товары и услуги внутри страны нельзя. При этом операции с ней (майнинг, покупка-продажа, обмен) — законны и облагаются налогом. Отдельно существует экспериментальный правовой режим для использования криптовалюты во внешнеторговых расчётах. Ниже — как считается налог для каждой категории.
НДФЛ по прогрессивной шкале
Доход физлица-резидента от криптовалюты облагается НДФЛ: 13% при совокупном доходе до 2,4 млн рублей в год и 15% сверх (в рамках общей прогрессии до 22% для крупных доходов). Момент дохода: при майнинге — по рыночной стоимости монет на дату получения; при торговле — при продаже (доход минус документально подтверждённые расходы на приобретение). Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года. Важное ограничение: к деятельности по майнингу и торговле криптой нельзя применять спецрежимы — УСН, ПСН, АУСН и самозанятость (НПД).
Реестр майнеров и лимит для физлиц
Юридические лица и ИП, занимающиеся майнингом, обязаны состоять в реестре майнеров ФНС. Физлицо может майнить без регистрации в реестре, если укладывается в лимит энергопотребления (порядка 6 000 кВт·ч в месяц); сверх лимита — нужна регистрация как ИП/ЮЛ. Доход майнера определяется по рыночной стоимости добытой криптовалюты на дату, когда он получил возможность ею распоряжаться; расходы (электроэнергия, оборудование) при документальном подтверждении уменьшают налоговую базу.
Налог на прибыль 25% и без НДС
организаций
(до 2,4M / свыше)
и реализацию
по прибыли
Организации платят налог на прибыль по общей ставке 25% (8% федеральный + 17% региональный) с дохода от майнинга и торговли; спецрежимы также недоступны. НДС не начисляется на операции майнинга и реализации криптовалюты (ст. 146 НК РФ). Декларация по налогу на прибыль подаётся по итогам года до 25 марта.
Где чаще всего ошибаются
1. «Никто не узнает»
Биржи, банки и P2P всё прозрачнее; ФНС получает данные о движении средств. Незадекларированный доход — недоимка, пени и штрафы.
2. Оплата криптой внутри РФ
Крипта — не платёжное средство: расчёты ею за товары и услуги в России запрещены. Легальны инвестиции, майнинг и обмен, а не «оплата криптой».
3. Спецрежимы не работают
Попытка «завести» крипту на УСН, НПД или патент — ошибка: закон прямо запрещает. Только ОСН (НДФЛ или налог на прибыль).
4. Вывод и санкции
Обмен и вывод через зарубежные площадки задевают валютный контроль и санкционный скрининг; крупные операции банки проверяют на источник средств.
5. Крипта ≠ ЦФА
Не путайте криптовалюту с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) — у них разный правовой и налоговый режим.
Крипта и налоги в РФ — вопросы
Нужно ли платить налог с криптовалюты в России в 2026 году?
Как облагается майнинг?
Можно ли применять УСН или самозанятость к крипте?
Начисляется ли НДС на операции с криптовалютой?
Можно ли расплачиваться криптовалютой в России?
Как декларировать доход от продажи криптовалюты?
Материал подготовлен в 2026 году в информационных целях и носит общий характер. Правила налогообложения и оборота криптовалюты в России активно меняются (в том числе экспериментальные режимы и поправки 2025–2026 годов) и подлежат проверке на текущую дату у лицензированного специалиста. Материал не является налоговой, юридической или инвестиционной консультацией и не является призывом к операциям с криптовалютой. К трансграничным операциям применяются валютный контроль и санкционные ограничения. BCA оказывает услуги в рамках применимого права и не содействует уклонению от налогов или обходу санкций.
BCA — международное корпоративное структурирование из Штутгарта. Помогаем легально структурировать деятельность, связанную с цифровыми активами, и корректно вести налоговую и валютную отчётность. Аспекты для резидентов РФ — на usd.bcaun.com.
Связанные материалы BCA
Поможем легально структурировать крипто-деятельность
BCA поможет корректно оформить налоговую позицию по криптовалюте, учесть реестр майнеров и вычеты, а для крипто-бизнеса — подобрать юрисдикцию и структуру в правовом поле.
← Ко всем материалам BCA Insights