Одна из самых устойчивых юрисдикций ЕС для холдингов, инвестиционных и IP-структур. Разбираем формы (SARL, SA), актуальные ставки 2026, требования к реальному управлению — и отдельно практику открытия компании для россиян: банковский онбординг, статус налогового соглашения и комплаенс.
Обсудить структуру → получить офферЛюксембург относится к континентальной правовой семье и остаётся одной из наиболее устойчивых европейских юрисдикций для международного бизнеса, холдинговых и инвестиционных структур. Законодательство ориентировано на защиту капитала, предсказуемость регулирования и глубокую интеграцию в правовую и налоговую систему ЕС.
Ключевой принцип 2026 года — substance важнее формы. Люксембург работает для структур с реальным управлением, прозрачной моделью и долгосрочной стратегией; «пустая» компания без содержания не признаётся ни налоговыми органами, ни банками. Ниже — корпоративные формы, актуальные ставки, вопрос налогового резидентства и отдельный блок о практике для российских бенефициаров.
Общество с ограниченной ответственностью. Уставный капитал 12 500 €, полностью оплачивается при регистрации. Самая распространённая форма для операционного бизнеса и холдингов.
Акционерное общество. Минимальный капитал 31 000 €, при учреждении оплачивается не менее 25%. Для инвестиционных и холдинговых структур, привлечения капитала.
Различные формы товариществ, широко используются в фондовых и инвестиционных конструкциях (в т. ч. SCSp под альтернативные фонды).
С 2025 года базовая ставка корпоративного налога (IRC) снижена до 16% для дохода свыше 200 000 € (и 14% — при доходе до 175 000 €, с переходной зоной между ними). К налогу добавляется солидарный взнос 7% (fonds pour l'emploi) и муниципальный корпоративный налог (ICC ≈ 6,75% в городе Люксембург, зависит от коммуны).
Налог у источника: дивиденды — 15% (возможны снижение или освобождение по участию, Директиве ЕС и соглашениям); проценты и роялти — 0% в общем случае. Для холдингов ключевую роль играет participation exemption — освобождение дивидендов и прироста капитала при квалифицирующем участии.
Налоговое резидентство компании определяется не местом регистрации, а фактическим центром управления: где принимаются решения, находится руководство и ведётся администрирование. Формальное присутствие без управления не признаётся.
Физлицо признаётся налоговым резидентом при наличии постоянного жилья или фактическом проживании более 183 дней в году. Но даже формальное нахождение не создаёт резидентства, если центр жизненных интересов (семья, бизнес, активы) — за пределами страны. Резиденты облагаются по общемировому доходу, нерезиденты — только по люксембургским источникам.
Налог на доходы физлиц прогрессивный (верхняя эффективная ставка с солидарным взносом — около 45–46%), рассчитывается с учётом налогового класса (индивидуальный, промежуточный, семейный). Социальные взносы работника — около 11% в пределах лимита; действует широкая система вычетов (страхование, пенсионные программы, проценты по кредитам, семейные льготы).
Формального пребывания недостаточно, если жизнь сосредоточена за рубежом.
Подтверждение стабильного дохода, медстраховки и фактического проживания; ПМЖ — после 5 лет.
Обязательные взносы учитываются в базе; медстраховка покрывает значительную часть расходов.
Для клиентов с российской связью Люксембург остаётся рабочей юрисдикцией, но успех проекта в 2026 году определяется не ставкой налога, а тремя практическими факторами: банковским онбордингом, статусом налогового соглашения и комплаенсом. Их закладывают на старте.
Открытие счёта для структуры с российским UBO проходит усиленную проверку (EDD): источник средств, экономический смысл, санкционный скрининг ЕС. Многие банки де-рискуют; вопрос решается качеством досье и реальным substance, а не скоростью.
Положения СИДН приостановлены с 08.08.2023 (Указ №585; Люксембург — в перечне «недружественных»). Льготные ставки не применяются: доход из РФ облагается по внутренним ставкам РФ (дивиденды — 15%). Налоговую модель считают уже без «договорных» льгот.
Люксембург участвует в автоматическом обмене (CRS): счета налоговых резидентов подлежат отчётности. Структура должна быть прозрачной по бенефициарам и совместимой с отчётностью в РФ (КИК, уведомления).
Для граждан РФ действуют ограничения ЕС (в т. ч. по депозитам и отдельным услугам). Нужна чистая комплаенс-история и, часто, учёт фактического ВНЖ/резидентства бенефициара в другой стране.
Вывод: для россиянина Люксембург — это про реальную, прозрачную структуру с substance и легальным источником средств, а не про «быстрый холдинг на бумаге». При таком подходе юрисдикция работает; при формальном — останавливается на банковском этапе.
Проектирование структуры
Выбор формы (SARL/SA/SOPARFI), модели substance, налоговой надстройки и банковской стратегии — до регистрации, с учётом профиля бенефициара.
Учредительные документы у нотариуса
Устав удостоверяется нотариусом, вносится капитал (SARL — 12 500 €, SA — от 25% из 31 000 €), назначается управление.
Регистрация в RCS и налоговая постановка
Внесение в торговый реестр (RCS), получение налоговых номеров и VAT, регистрация бенефициаров в реестре (RBE).
Банковский счёт и комплаенс
Ключевой этап: подготовка досье, источник средств, экономический смысл, санкционный скрининг. Для российских UBO — усиленная проверка.
Substance и сопровождение
Реальное управление, офис/директор, бухгалтерия, трансфертное ценообразование и текущий комплаенс.
Те же услуги подробнее на нашем европейском ресурсе (на английском): SOPARFI, RAIF, SIF, SICAR, AIFM, холдинговые и инвестиционные структуры, сопровождение и сервис-провайдеры в Люксембурге.
Материал носит информационный характер и отражает практику по состоянию на 2026 год. Ставки корпоративного (IRC), муниципального (ICC) и подоходного налога, солидарный взнос, требования к капиталу, substance, банковскому комплаенсу, а также статус и применимость соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и Люксембургом (приостановление по Указу №585 от 08.08.2023) и правила CRS и санкционного регулирования ЕС могут меняться и подлежат проверке на текущую дату под конкретную структуру и профиль бенефициара. Материал не является юридической, налоговой или комплаенс-консультацией и не предназначен для содействия в обходе санкций.
BCA — международное корпоративное структурирование и сопровождение бизнеса. Люксембург: выбор формы (SARL/SA/SOPARFI), налоговая модель, substance, банк и комплаенс под ваш профиль. Разбор: фонды Люксембурга →
Спроектируем структуру (SARL/SA/SOPARFI) и налоговую модель, выстроим substance, подготовим банковский онбординг с учётом профиля бенефициара и проведём регистрацию — в правовом поле и с учётом санкционной и валютной картины.
← Ко всем материалам BCA Insights