Мексика — не низконалоговая юрисдикция: корпоративный налог ISR 30%, НДС IVA 16%, налог на дивиденды 10% и обязательное распределение прибыли сотрудникам (PTU 10%). Но есть льготный режим RESICO для малого бизнеса. Разбираем всю систему — чтобы посчитать реальную нагрузку.
Посчитать нагрузку → BCAМексиканскую налоговую систему выбирают не за ставки — они обычные, а за доступ к рынку США и Латинской Америки. Корпоративный налог 30% сопоставим с крупными экономиками, а не с фри-зонами Залива. Зато система предсказуема, а для малого бизнеса есть режим RESICO с эффективной ставкой 1–2,5%. Важно считать всю нагрузку, а не одну ставку.
Разберём налоги Мексики по элементам: ISR, IVA, дивиденды, PTU, личный подоходный и режим RESICO. Пошаговое открытие компании — в отдельном материале как открыть бизнес в Мексике. Обязанности российского бенефициара — КИК 2026.
| Налог | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| ISR (корпоративный) | 30% | на прибыль; авансовые платежи ежемесячно, годовая декларация до 31 марта |
| IVA (НДС) | 16% | стандарт; 8% в приграничных зонах; 0% на экспорт и отдельные товары |
| Дивиденды (WHT) | 10% | налог у источника при распределении прибыли акционерам/партнёрам |
| PTU (участие в прибыли) | 10% | обязательное распределение части налогооблагаемой прибыли сотрудникам |
| Личный ISR | 1,92–35% | прогрессия по 11 ступеням для физлиц |
| RESICO (малый бизнес) | 1–2,5% | упрощённый режим для физлиц (доход ≤ 3,5 млн MXN); для юрлиц — при обороте ≤ 35 млн MXN |
Ставки — на 2026 год; пороги и условия (в т.ч. приграничная зона IVA и лимиты RESICO) уточняются на дату под конкретную деятельность.
Помимо ставок, эффективную нагрузку в Мексике формируют три вещи. Первое — PTU 10%: помимо налога, компания обязана распределить часть налогооблагаемой прибыли сотрудникам (с оговорёнными лимитами). Второе — приграничная зона: в северных и южных пограничных регионах ставка IVA снижена до 8%, что важно для торговли и nearshoring. Третье — RESICO: для малого бизнеса эффективная ставка ISR падает до 1–2,5% у физлиц и даёт упрощённый режим у небольших юрлиц.
Вывод: «30%» — это только заголовок. Реальная нагрузка зависит от PTU, зоны, режима и структуры выплат.
Налоговая служба Мексики (Servicio de Administración Tributaria). Всё администрирование — электронное, через RFC и e.firma.
Ежемесячные авансовые платежи по ISR в течение года; годовая декларация до 31 марта. Пени и штрафы за просрочку.
Каждая операция оформляется CFDI (электронный фискальный документ). Без него нет вычета и признания расхода.
IVA к уплате уменьшается на входящий НДС; декларации подаются регулярно, важна корректность CFDI по вычетам.
У Мексики широкая сеть налоговых соглашений (в т.ч. с Россией) — снижает налог у источника при корректном применении.
Строгие правила TP по внутригрупповым операциям и документация — актуально для структур с материнской компанией за рубежом.
ISR 30% + PTU 10% сотрудникам + IVA 16% — Мексика про рынок и nearshoring, а не про экономию. Считать нужно всю нагрузку.
Электронный инвойсинг и строгая отчётность SAT — с первого дня. Ошибки в CFDI лишают вычетов и признания расходов.
Льготные 1–2,5% доступны только в пределах оборота и условий режима; для среднего и крупного бизнеса — общий 30%.
Мексиканская компания — КИК для российского бенефициара; 30% проходит критерий освобождения 15%, но уведомления и учёт обязательны.
Вывод: налоги Мексики предсказуемы, но не льготны; выигрыш — в доступе к рынкам, а не в ставке. Реальную нагрузку считают с учётом PTU, зоны, режима и СИДН. BCA работает в рамках применимого права.
Материал носит информационный характер и отражает ситуацию на 2026 год. Ставки и правила (ISR 30%, IVA 16% и 8% в приграничной зоне, WHT на дивиденды 10%, PTU 10%, личный подоходный 1,92–35%, режим RESICO и его лимиты), порядок администрирования SAT, обязательный CFDI, правила трансфертного ценообразования, применение налоговых соглашений (включая СИДН с Россией) и КИК-требований к лицам с российской связью могут меняться и подлежат проверке на текущую дату под конкретную структуру. Материал не является юридической, налоговой или инвестиционной консультацией. BCA работает в рамках применимого права.
BCA — международное корпоративное структурирование и сопровождение бизнеса. Посчитаем реальную налоговую нагрузку в Мексике (ISR, IVA, PTU, дивиденды), оценим применимость RESICO и СИДН и выстроим корректную модель с учётом контура РФ. Все материалы BCA Insights →
Посчитаем реальную нагрузку (ISR, IVA, PTU, дивиденды), оценим RESICO и применимость СИДН и выстроим корректную налоговую модель с учётом российского контура.
← Ко всем материалам BCA Insights