Калькулятор ввозной пошлины, потребительского налога и НДС в Китае

Как считается

1. Таможенная стоимость. База пошлины — цена сделки плюс расходы на перевозку, связанные с ней расходы и страхование до места ввоза в Китай (статьи 24–28 Закона о таможенных пошлинах). Иностранная валюта пересчитывается в юани по курсу из статьи 60.

2. Пошлина. Адвалорная — процент от таможенной стоимости, специфическая — твёрдая сумма за единицу, комбинированная — сумма обеих (статья 23). Ставка зависит от страны происхождения: для товаров из стран ВТО, в том числе России, обычно применяется ставка режима наибольшего благоприятствования, для стран с соглашениями о свободной торговле — договорная (при подтверждении происхождения по соглашению), для товаров из прочих стран и неустановленного происхождения — общая (статья 12). Дополнительные и ответные пошлины (статьи 16–18) начисляются сверх основной ставки.

3. Потребительский налог. Взимается при ввозе отдельных товаров: алкоголь, табачные изделия и электронные сигареты, косметика премиум-класса, ювелирные изделия и драгоценные камни (кроме изделий из золота, серебра, платины и бриллиантов — по ним налог взимается при розничной продаже), нефтепродукты, автомобили и мотоциклы, дорогие часы, яхты, товары для гольфа и др. База адвалорного налога включает сам налог, поэтому делится на (1 − ставка).

4. НДС при ввозе. Таможенная стоимость плюс пошлина плюс потребительский налог, умноженные на ставку НДС. Импортёр — плательщик НДС может принять уплаченный при ввозе НДС к вычету по правилам Закона о НДС. НДС и потребительский налог при ввозе взимает таможня (статья 70).

5. Трансграничная электронная торговля. При розничном ввозе в пределах лимитов — не более пяти тысяч юаней за одну покупку и двадцати шести тысяч юаней в год на одного покупателя — пошлина временно установлена в размере нуля, а НДС и потребительский налог взимаются в размере семидесяти процентов от исчисленной суммы. Если стоимость покупки превышает пять тысяч юаней, но в заказе только один товар и годовой лимит не превышен, его можно ввезти через трансграничную электронную торговлю, однако пошлина, НДС и потребительский налог взимаются в полном объёме по ставкам для товаров, а сумма засчитывается в годовой лимит; при превышении годового лимита ввоз оформляется как при общей торговле. Пошлину и налоги удерживают платформа, логистическая компания или таможенный представитель (статья 3).

Чего калькулятор не учитывает. Антидемпинговых и компенсационных пошлин, тарифных квот, временных ставок по конкретному коду, льгот для бондовых и временно ввозимых товаров, ввоза предметов для личного пользования пассажирами и почтой, освобождения от пошлины, если её сумма по одной партии не превышает пятидесяти юаней, и ограничения трансграничной торговли перечнем разрешённых товаров. Ставку для конкретного кода нужно брать из Таможенного тарифа КНР на текущий год.