Пакет актов ЕС · Косвенные налоги
CESOP — Директива (ЕС) 2020/284 и Регламент (ЕС) 2020/283 о платёжных данных для контроля НДС
Полный неофициальный перевод двух актов, которые с 1 января 2024 года обязали банки и платёжные организации вести учёт трансграничных платежей и ежеквартально передавать его налоговым органам, а данные — собирать в единой системе CESOP для выявления мошенничества с НДС в электронной торговле, — с английским оригиналом каждой поправки и комментарием BCA.
Действует · применяется с 01.01.2024Карточка
| Акт | Что изменяет | Публикация | CELEX |
|---|---|---|---|
| Директива Совета (ЕС) 2020/284 от 18.02.2020 | Директиву 2006/112/ЕС: новая секция 2a главы 4 раздела XI, ст. 243a–243d (обязанности поставщиков платёжных услуг) | OJ L 62, 2.3.2020, p. 7 | 32020L0284 |
| Регламент Совета (ЕС) 2020/283 от 18.02.2020 | Регламент (ЕС) № 904/2010 об административном сотрудничестве в сфере НДС: система CESOP, ст. 24a–24f | OJ L 62, 2.3.2020, p. 1 | 32020R0283 |
Правовая основа обоих актов — статья 113 ДФЕС. Действующий текст ст. 243a–243d — на странице Директивы об НДС.
Коротко
Поставщик платёжных услуг, который за календарный квартал проводит более 25 трансграничных платежей в пользу одного получателя, обязан вести их учёт: кто получатель, его идентификаторы и счёт, сумма, валюта, дата, государство-член происхождения платежа (ст. 243b, 243d). Платёж считается трансграничным, если плательщик находится в одном государстве-члене, а получатель — в другом или в третьей стране; местонахождение определяется по IBAN или BIC (ст. 243c). Записи хранятся три календарных года и передаются налоговому органу государства-члена ежеквартально. Налоговые органы пересылают их в центральную систему CESOP, где Комиссия хранит данные до пяти лет, а аналитики Eurofisc сопоставляют их для выявления мошенничества (ст. 24a–24f Регламента № 904/2010).
Кого касается
- Банки, платёжные организации, организации электронных денег и почтовые операторы, оказывающие платёжные услуги в ЕС, включая эквайеров, PSP маркетплейсов и сервисы онлайн-платежей.
- Продавцы из третьих стран и ЕС, получающие много платежей от покупателей из других государств-членов: их данные попадают в CESOP и сверяются с регистрациями в OSS и IOSS.
- Налоговые органы государств-членов и сеть Eurofisc.
Ключевые даты
| Дата | Событие |
|---|---|
| 18.02.2020 | Приняты Советом |
| 22.03.2020 | Вступили в силу — на двадцатый день после публикации 02.03.2020 (ст. 3 Директивы, ст. 2 Регламента) |
| 31.12.2023 | Срок переноса Директивы в национальное право (ст. 2(1)) |
| 01.01.2024 | Применение обоих актов; первый отчётный квартал — I квартал 2024 года |
Применение в странах
Регламент действует напрямую, Директива перенесена в законы об НДС государств-членов: в Германии — § 22g UStG, в других странах — аналогичными нормами с передачей отчётов через национальные налоговые порталы в едином формате XML. Отчёт подаётся в государстве-члене происхождения поставщика платёжных услуг, а при работе по паспорту — также в принимающих государствах-членах.
Комментарий BCA
- Платёжные данные теперь видны налоговой. Продавец, который продаёт потребителям в других странах ЕС и не зарегистрирован в OSS или IOSS, виден через платежи, даже если не подаёт никаких деклараций.
- Порог — 25 платежей в квартал на одного получателя. Это не освобождение для продавца: порог определяет только обязанность поставщика платёжных услуг вести учёт (ст. 243b(2)).
- Продавцы из третьих стран — в первую очередь. Именно им CESOP адресован: данные о получателе вне ЕС сопоставляются с регистрациями IOSS и OSS по всем государствам-членам.
- Для платёжных организаций — новая отчётность. Нужны процессы подсчёта платежей по получателю, определения местонахождения плательщика и ежеквартальной подачи отчётов в каждом государстве-члене присутствия.
Как цитировать
Директива (ЕС) 2020/284 и Регламент (ЕС) 2020/283 (CESOP), неофиц. пер. BCA Group. URL: https://www.bcaun.com/eu-law/vat-cesop-package/
Директива Совета (ЕС) 2020/284 от 18.02.2020 о внесении изменений в Директиву 2006/112/ЕС в части введения отдельных требований для поставщиков платёжных услуг ; Регламент Совета (ЕС) 2020/283 от 18.02.2020 : неофициальный перевод / BCA Group ; редактор перевода А. М. Баранов. — Текст : электронный // BCA Group : [сайт]. — URL: https://www.bcaun.com/eu-law/vat-cesop-package/ (дата обращения: 10.10.2026).
Ссылку на отдельную статью или пункт копирует кнопка # рядом с ним.
При цитировании перевода или комментария ссылка на источник обязательна (§§ 51, 63 UrhG — Закон Германии об авторском праве; ст. 1274 ГК РФ): BCA Group с активной ссылкой на страницу.
Полный перевод
Акт 1 из 2 · Директива (ЕС) 2020/284
СОВЕТ ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА,
Принимая во внимание Договор о функционировании Европейского союза, в частности его статью 113,
Принимая во внимание предложение Европейской комиссии,
После направления проекта законодательного акта национальным парламентам,
Принимая во внимание заключение Европейского парламента1,
Принимая во внимание заключение Европейского экономического и социального комитета2,
Действуя в соответствии со специальной законодательной процедурой,
Учитывая, что:
Соображения преамбулы (1)–(15)
Директива Совета 2006/112/ЕС3 устанавливает общие обязанности налогоплательщиков по ведению учёта в целях налога на добавленную стоимость (НДС).
Рост электронной торговли («электронная коммерция») облегчает трансграничную продажу товаров и услуг конечным потребителям в государствах-членах. В этом контексте трансграничная электронная коммерция означает поставки, в отношении которых НДС подлежит уплате в одном государстве-члене, тогда как поставщик учреждён в другом государстве-члене, на третьей территории или в третьей стране. Однако недобросовестные предприятия используют возможности электронной коммерции для получения несправедливых рыночных преимуществ, уклоняясь от исполнения своих обязанностей по НДС. В случаях применения принципа налогообложения по месту назначения, поскольку на потребителей не возлагаются обязанности по ведению учёта, государствам-членам потребления необходимы надлежащие инструменты для выявления таких недобросовестных предприятий и контроля за ними. Важно бороться с трансграничным мошенничеством с НДС, обусловленным мошенническим поведением некоторых предприятий в сфере трансграничной электронной коммерции.
При подавляющем большинстве онлайн-покупок, совершаемых потребителями в Союзе, платежи исполняются через поставщиков платёжных услуг. Для оказания платёжных услуг поставщик платёжных услуг располагает определённой информацией, позволяющей идентифицировать адресата платежа, то есть получателя платежа, вместе со сведениями о дате, сумме и государстве-члене происхождения платежа, а также о том, был ли платёж инициирован в физическом помещении продавца. Эта определённая информация особенно важна в контексте трансграничного платежа, когда плательщик находится в одном государстве-члене, а получатель платежа — в другом государстве-члене, на третьей территории или в третьей стране. Такая информация необходима налоговым органам государств-членов («налоговые органы») для выполнения ими своих основных задач по выявлению недобросовестных предприятий и контролю за обязательствами по НДС. Поэтому необходимо, чтобы поставщики платёжных услуг предоставляли эту информацию налоговым органам в целях содействия им в выявлении трансграничного мошенничества с НДС и борьбе с ним.
Для борьбы с мошенничеством с НДС важно обязать поставщиков платёжных услуг вести достаточно подробные записи и сообщать о некоторых трансграничных платежах, определяемых в качестве таковых с учётом местонахождения плательщика и местонахождения получателя платежа. Поэтому необходимо определить понятия местонахождения плательщика и местонахождения получателя платежа, а также средства определения этого местонахождения. Местонахождение плательщика и получателя платежа должно порождать обязанности по ведению записей и представлению информации только для поставщиков платёжных услуг, учреждённых в Союзе, и эти обязанности не должны затрагивать правила, установленные Директивой 2006/112/ЕС и Имплементационным регламентом Совета (ЕС) № 282/20114, в отношении места облагаемой операции.
На основе уже имеющейся у них информации поставщики платёжных услуг способны определить местонахождение получателя платежа и плательщика применительно к оказываемым ими платёжным услугам, используя идентификатор платёжного счёта плательщика или получателя платежа либо любой иной идентификатор, который однозначно идентифицирует плательщика или получателя платежа и указывает его местонахождение. При отсутствии таких идентификаторов местонахождение плательщика или получателя платежа должно определяться посредством идентификационного кода организации поставщика платёжных услуг, действующего от имени плательщика или получателя платежа, в случаях, когда денежные средства переводятся получателю платежа без открытия какого-либо платёжного счёта на имя плательщика, когда денежные средства не зачисляются ни на какой платёжный счёт получателя платежа или когда отсутствует иной идентификатор плательщика или получателя платежа.
В соответствии с Регламентом (ЕС) 2016/679 Европейского парламента и Совета5 важно, чтобы обязанность поставщика платёжных услуг хранить и предоставлять информацию в отношении трансграничного платежа была соразмерной и ограничивалась тем, что необходимо государствам-членам для борьбы с мошенничеством с НДС. Кроме того, единственной информацией о плательщике, которая должна храниться, является местонахождение плательщика. В отношении информации о получателе платежа и о самом платеже поставщики платёжных услуг должны быть обязаны хранить и сообщать налоговым органам только ту информацию, которая необходима этим органам для выявления возможных мошенников и проведения налоговых проверок. Поэтому поставщики платёжных услуг должны быть обязаны вести записи только о тех трансграничных платежах, которые с высокой вероятностью указывают на экономическую деятельность. Введение порога, основанного на числе платежей, полученных получателем платежа в течение календарного квартала, позволило бы определить, были ли эти платежи получены в рамках экономической деятельности, и тем самым исключить платежи, совершаемые по некоммерческим причинам. При достижении такого порога у поставщика платёжных услуг возникали бы обязанности по ведению записей и представлению информации.
В одном платеже плательщика получателю платежа могут участвовать несколько поставщиков платёжных услуг. Такой единый платёж может повлечь несколько переводов денежных средств между разными поставщиками платёжных услуг. Необходимо, чтобы все поставщики платёжных услуг, участвующие в данном платеже, если не применяется особое исключение, несли обязанности по ведению записей и представлению информации. Эти записи и сведения должны содержать информацию о платеже от первоначального плательщика конечному получателю платежа, а не о промежуточных переводах денежных средств между поставщиками платёжных услуг.
Обязанности по ведению записей и представлению информации должны применяться не только в случаях, когда поставщик платёжных услуг переводит денежные средства или эмитирует платёжные инструменты для плательщика, но и в случаях, когда поставщик платёжных услуг получает денежные средства или осуществляет эквайринг платёжных операций от имени получателя платежа.
Обязанности, установленные настоящей Директивой, не должны применяться к поставщикам платёжных услуг, на которых не распространяется сфера действия Директивы (ЕС) 2015/2366 Европейского парламента и Совета6. Поэтому, если поставщики платёжных услуг получателя платежа не находятся в государстве-члене, обязанности по ведению записей и представлению информации о трансграничном платеже должны возлагаться на поставщиков платёжных услуг плательщика. И наоборот, для обеспечения соразмерности обязанностей по ведению записей и представлению информации, если поставщики платёжных услуг как получателя платежа, так и плательщика находятся в государстве-члене, записи должны вести только поставщики платёжных услуг получателя платежа. Для целей обязанностей по ведению записей и представлению информации поставщик платёжных услуг должен считаться находящимся в государстве-члене, если его идентификационный код организации (BIC) или уникальный идентификатор организации указывает на это государство-член.
Ввиду значительного объёма информации и её чувствительности с точки зрения защиты персональных данных необходимо и соразмерно, чтобы поставщики платёжных услуг хранили записи в отношении трансграничных платежей в течение трёх календарных лет в целях содействия государствам-членам в борьбе с мошенничеством с НДС и выявлении мошенников. Этот срок предоставляет государствам-членам достаточное время для эффективного проведения проверок и расследования предполагаемого мошенничества с НДС или для выявления мошенничества с НДС.
Информация, подлежащая хранению поставщиками платёжных услуг, собирается государствами-членами и передаётся между ними в соответствии с Регламентом Совета (ЕС) № 904/20107, который устанавливает правила административного сотрудничества и обмена информацией в целях борьбы с мошенничеством с НДС.
Мошенничество с НДС является общей проблемой для всех государств-членов, однако отдельные государства-члены не располагают информацией, необходимой для обеспечения правильного применения правил НДС в отношении трансграничной электронной коммерции или для борьбы с мошенничеством с НДС в трансграничной электронной коммерции. Поскольку цель настоящей Директивы, а именно борьба с мошенничеством с НДС, не может быть в достаточной степени достигнута государствами-членами по отдельности при наличии трансграничного элемента, а также ввиду необходимости получения информации от других государств-членов, но может быть, по причине масштаба или последствий действия, лучше достигнута на уровне Союза, Союз может принимать меры в соответствии с принципом субсидиарности, закреплённым в статье 5 Договора о Европейском союзе. В соответствии с принципом соразмерности, закреплённым в той же статье, настоящая Директива не выходит за пределы того, что необходимо для достижения этой цели.
Настоящая Директива уважает основные права и соблюдает принципы, признанные Хартией основных прав Европейского союза, в частности право на защиту персональных данных. Платёжная информация, хранимая и предоставляемая в соответствии с настоящей Директивой, обрабатывается только экспертами налоговых органов по борьбе с мошенничеством в пределах того, что соразмерно и необходимо для достижения цели настоящей Директивы, а именно борьбы с мошенничеством с НДС. Настоящая Директива также соблюдает правила, установленные Регламентом (ЕС) 2016/679 и Регламентом (ЕС) 2018/1725 Европейского парламента и Совета8.
В соответствии со статьёй 42(1) Регламента (ЕС) 2018/1725 была проведена консультация с Европейским инспектором по защите данных, который представил заключение 14 марта 2019 года9.
Поэтому в Директиву 2006/112/ЕС следует внести соответствующие изменения,
ПРИНЯЛ НАСТОЯЩУЮ ДИРЕКТИВУ:
Статья 1
Новая секция 2a главы 4 раздела XI Директивы 2006/112/ЕС
В главу 4 раздела XI Директивы 2006/112/ЕС включается следующая секция (действующий текст — статьи 243a–243d):
Оригинал
In Chapter 4 of Title XI of Directive 2006/112/EC, the following Section is inserted:
«Секция 2a
Общие обязанности поставщиков платёжных услуг
Определения
Для целей настоящей Секции применяются следующие определения:
„поставщик платёжных услуг“ означает любую из категорий поставщиков платёжных услуг, перечисленных в подпунктах (a)–(d) статьи 1(1) Директивы (ЕС) 2015/2366 Европейского парламента и Совета(*), либо физическое или юридическое лицо, пользующееся освобождением в соответствии со статьёй 32 указанной Директивы;
„платёжная услуга“ означает любой из видов коммерческой деятельности, указанных в пунктах (3)–(6) Приложения I к Директиве (ЕС) 2015/2366;
„платёж“ означает, с учётом исключений, предусмотренных статьёй 3 Директивы (ЕС) 2015/2366, „платёжную операцию“ в значении пункта (5) статьи 4 указанной Директивы или „денежный перевод“ в значении пункта (22) статьи 4 указанной Директивы;
„плательщик“ означает „плательщика“ в значении пункта (8) статьи 4 Директивы (ЕС) 2015/2366;
„получатель платежа“ означает „получателя платежа“ в значении пункта (9) статьи 4 Директивы (ЕС) 2015/2366;
„государство-член происхождения“ означает „государство-член происхождения“ в значении пункта (1) статьи 4 Директивы (ЕС) 2015/2366;
„принимающее государство-член“ означает „принимающее государство-член“ в значении пункта (2) статьи 4 Директивы (ЕС) 2015/2366;
„платёжный счёт“ означает „платёжный счёт“ в значении пункта (12) статьи 4 Директивы (ЕС) 2015/2366;
„IBAN“ означает „IBAN“ в значении пункта (15) статьи 2 Регламента (ЕС) № 260/2012 Европейского парламента и Совета(**);
„BIC“ означает „BIC“ в значении пункта (16) статьи 2 Регламента (ЕС) № 260/2012.
Действующий текст: ст. 243a Директивы 2006/112/ЕС
Оригинал
‘Section 2a
General obligations of payment service providers
Article 243a
For the purposes of this Section, the following definitions apply:
(1) “payment service provider” means any of the categories of payment service providers listed in points (a) to (d) of Article 1(1) of Directive (EU) 2015/2366 of the European Parliament and of the Council (*) or a natural or legal person benefiting from an exemption in accordance with Article 32 of that Directive;
(2) “payment service” means any of the business activities set out in points (3) to (6) of Annex I to Directive (EU) 2015/2366;
(3) “payment” means, subject to the exclusions provided for in Article 3 of Directive (EU) 2015/2366, a “payment transaction” as defined in point (5) of Article 4 of that Directive or a “money remittance” as defined in point (22) of Article 4 of that Directive;
(4) “payer” means “payer” as defined in point (8) of Article 4 of Directive (EU) 2015/2366;
(5) “payee” means “payee” as defined in point (9) of Article 4 of Directive (EU) 2015/2366;
(6) “home Member State” means “home Member State” as defined in point (1) of Article 4 of Directive (EU) 2015/2366;
(7) “host Member State” means “host Member State” as defined in point (2) of Article 4 of Directive (EU) 2015/2366;
(8) “payment account” means “payment account” as defined in point (12) of Article 4 of Directive (EU) 2015/2366;
(9) “IBAN” means “IBAN” as defined in point (15) of Article 2 of Regulation (EU) No 260/2012 of the European Parliament and of the Council (**);
(10) “BIC” means “BIC” as defined in point (16) of Article 2 of Regulation (EU) No 260/2012.
Обязанность вести записи о трансграничных платежах
1. Государства-члены обязывают поставщиков платёжных услуг вести в отношении оказываемых ими платёжных услуг за каждый календарный квартал достаточно подробные записи о получателях платежей и о платежах, чтобы компетентные органы государств-членов могли осуществлять контроль поставок товаров и оказания услуг, которые в соответствии с положениями Раздела V считаются осуществлёнными в государстве-члене, в целях борьбы с мошенничеством с НДС.
Требование, указанное в первом абзаце, применяется только к платёжным услугам, оказываемым в отношении трансграничных платежей. Платёж считается трансграничным, если плательщик находится в одном государстве-члене, а получатель платежа — в другом государстве-члене, на третьей территории или в третьей стране.
2. Требование, которому поставщики платёжных услуг подчиняются в соответствии с пунктом 1, применяется, если в течение календарного квартала поставщик платёжных услуг оказывает платёжные услуги, соответствующие более чем 25 трансграничным платежам в пользу одного и того же получателя платежа.
Число трансграничных платежей, указанных в первом абзаце настоящего пункта, рассчитывается исходя из платёжных услуг, оказанных поставщиком платёжных услуг, по каждому государству-члену и по каждому идентификатору, указанному в статье 243c(2). Если поставщик платёжных услуг располагает информацией о том, что у получателя платежа имеется несколько идентификаторов, расчёт производится по каждому получателю платежа.
3. Требование, установленное в пункте 1, не применяется к платёжным услугам, оказываемым поставщиками платёжных услуг плательщика в отношении любого платежа, если хотя бы один из поставщиков платёжных услуг получателя платежа находится в государстве-члене, что подтверждается BIC этого поставщика платёжных услуг или любым иным идентификационным кодом организации, который однозначно идентифицирует поставщика платёжных услуг и его местонахождение. Тем не менее поставщики платёжных услуг плательщика включают такие платёжные услуги в расчёт, указанный в пункте 2.
4. Если применяется требование к поставщикам платёжных услуг, установленное в пункте 1, записи:
хранятся поставщиком платёжных услуг в электронном формате в течение трёх календарных лет с конца календарного года, на который приходится дата платежа;
предоставляются в соответствии со статьёй 24b Регламента (ЕС) № 904/2010 государству-члену происхождения поставщика платёжных услуг либо принимающим государствам-членам, если поставщик платёжных услуг оказывает платёжные услуги в государствах-членах, отличных от государства-члена происхождения.
Действующий текст: ст. 243b Директивы 2006/112/ЕС
Оригинал
Article 243b
1. Member States shall require payment service providers to keep sufficiently detailed records of payees and of payments in relation to the payment services they provide for each calendar quarter to enable the competent authorities of the Member States to carry out controls of the supplies of goods and services which, in accordance with the provisions of Title V, are deemed to take place in a Member State, in order to achieve the objective of combating VAT fraud.
The requirement referred to in the first subparagraph shall apply only to payment services provided as regards cross-border payments. A payment shall be considered a cross-border payment when the payer is located in a Member State and the payee is located in another Member State, in a third territory or in a third country.
2. The requirement to which payment service providers are subject under paragraph 1 shall apply where, in the course of a calendar quarter, a payment service provider provides payment services corresponding to more than 25 cross-border payments to the same payee.
The number of cross-border payments referred to in the first subparagraph of this paragraph shall be calculated by reference to the payment services provided by the payment service provider per Member State and per identifier as referred to in Article 243c(2). Where the payment service provider has information that the payee has several identifiers the calculation shall be made per payee.
3. The requirement laid down in paragraph 1 shall not apply to payment services provided by the payment service providers of the payer as regards any payment where at least one of the payment service providers of the payee is located in a Member State, as shown by that payment service provider’s BIC or any other business identifier code that unambiguously identifies the payment service provider and its location. The payment service providers of the payer shall nevertheless include those payment services in the calculation referred to in paragraph 2.
4. Where the requirement for payment service providers laid down in paragraph 1 applies, the records shall:
(a) be kept by the payment service provider in electronic format for a period of three calendar years from the end of the calendar year of the date of the payment;
(b) be made available in accordance with Article 24b of Regulation (EU) No 904/2010 to the home Member State of the payment service provider, or to the host Member States when the payment service provider provides payment services in Member States other than the home Member State.
Местонахождение плательщика и получателя платежа
1. Для применения второго абзаца статьи 243b(1) и без ущерба для положений Раздела V плательщик считается находящимся в государстве-члене, которому соответствует:
IBAN платёжного счёта плательщика или любой иной идентификатор, который однозначно идентифицирует плательщика и указывает его местонахождение, либо, при отсутствии таких идентификаторов,
BIC или любой иной идентификационный код организации, который однозначно идентифицирует поставщика платёжных услуг, действующего от имени плательщика, и указывает его местонахождение.
2. Для применения второго абзаца статьи 243b(1) получатель платежа считается находящимся в государстве-члене, на третьей территории или в третьей стране, которым соответствует:
IBAN платёжного счёта получателя платежа или любой иной идентификатор, который однозначно идентифицирует получателя платежа и указывает его местонахождение, либо, при отсутствии таких идентификаторов,
BIC или любой иной идентификационный код организации, который однозначно идентифицирует поставщика платёжных услуг, действующего от имени получателя платежа, и указывает его местонахождение.
Действующий текст: ст. 243c Директивы 2006/112/ЕС
Оригинал
Article 243c
1. For the application of the second subparagraph of Article 243b(1) and without prejudice to the provisions of Title V, the location of the payer shall be considered to be in the Member State corresponding to:
(a) the IBAN of the payer’s payment account or any other identifier which unambiguously identifies, and gives the location of, the payer, or in the absence of such identifiers,
(b) the BIC or any other business identifier code that unambiguously identifies, and gives the location of, the payment service provider acting on behalf of the payer.
2. For the application of the second subparagraph of Article 243b(1), the location of the payee shall be considered to be in the Member State, third territory or third country corresponding to:
(a) the IBAN of the payee’s payment account or any other identifier which unambiguously identifies, and gives the location of, the payee, or in the absence of such identifiers,
(b) the BIC or any other business identifier code that unambiguously identifies, and gives the location of, the payment service provider acting on behalf of the payee.
Содержание записей о платежах и возвратах
1. Записи, которые должны вести поставщики платёжных услуг в соответствии со статьёй 243b, содержат следующую информацию:
BIC или любой иной идентификационный код организации, который однозначно идентифицирует поставщика платёжных услуг;
имя или наименование получателя платежа в том виде, в каком оно указано в записях поставщика платёжных услуг;
при наличии — любой идентификационный номер плательщика НДС или иной национальный налоговый номер получателя платежа;
IBAN либо, если IBAN отсутствует, любой иной идентификатор, который однозначно идентифицирует получателя платежа и указывает его местонахождение;
BIC или любой иной идентификационный код организации, который однозначно идентифицирует поставщика платёжных услуг, действующего от имени получателя платежа, и указывает его местонахождение, если получатель платежа получает денежные средства, не имея платёжного счёта;
при наличии — адрес получателя платежа в том виде, в каком он указан в записях поставщика платёжных услуг;
сведения о любом трансграничном платеже, указанном в статье 243b(1);
сведения о любых возвратах платежей, идентифицированных как относящиеся к трансграничным платежам, указанным в подпункте (g).
2. Информация, указанная в подпунктах (g) и (h) пункта 1, содержит следующие сведения:
дату и время платежа или возврата платежа;
сумму и валюту платежа или возврата платежа;
государство-член происхождения платежа, полученного получателем платежа или от его имени, государство-член назначения возврата — в зависимости от случая, — а также информацию, использованную для определения происхождения или назначения платежа или возврата платежа в соответствии со статьёй 243c;
любой реквизит, который однозначно идентифицирует платёж;
в соответствующих случаях — информацию о том, что платёж инициирован в физическом помещении продавца.
Действующий текст: ст. 243d Директивы 2006/112/ЕС
Оригинал
Article 243d
1. The records to be kept by the payment service providers, pursuant to Article 243b, shall contain the following information:
(a) the BIC or any other business identifier code that unambiguously identifies the payment service provider;
(b) the name or business name of the payee, as it appears in the records of the payment services provider;
(c) if available, any VAT identification number or other national tax number of the payee;
(d) the IBAN or, if the IBAN is not available, any other identifier which unambiguously identifies, and gives the location of, the payee;
(e) the BIC or any other business identifier code that unambiguously identifies, and gives the location of, the payment service provider acting on behalf of the payee where the payee receives funds without having any payment account;
(f) if available, the address of the payee as it appears in the records of the payment services provider;
(g) the details of any cross-border payment as referred to in Article 243b(1);
(h) the details of any payment refunds identified as relating to the cross-border payments referred to in point (g).
2. The information referred to in points (g) and (h) of paragraph 1 shall contain the following details:
(a) the date and time of the payment or of the payment refund;
(b) the amount and the currency of the payment or of the payment refund;
(c) the Member State of origin of the payment received by or on behalf of the payee, the Member State of destination of the refund, as appropriate, and the information used to determine the origin or the destination of the payment or of the payment refund in accordance with Article 243c;
(d) any reference which unambiguously identifies the payment;
(e) where applicable, information that the payment is initiated at the physical premises of the merchant.
(*) Directive (EU) 2015/2366 of the European Parliament and of the Council of 25 November 2015 on payment services in the internal market, amending Directives 2002/65/EC, 2009/110/EC and 2013/36/EU and Regulation (EU) No 1093/2010, and repealing Directive 2007/64/EC (OJ L 337, 23.12.2015, p. 35).
(**) Regulation (EU) No 260/2012 of the European Parliament and of the Council of 14 March 2012 establishing technical and business requirements for credit transfers and direct debits in euro and amending Regulation (EC) No 924/2009 (OJ L 94, 30.3.2012, p. 22).’
_____________
(*) Директива (ЕС) 2015/2366 Европейского парламента и Совета от 25 ноября 2015 года о платёжных услугах на внутреннем рынке, о внесении изменений в Директивы 2002/65/ЕС, 2009/110/ЕС и 2013/36/ЕС и Регламент (ЕС) № 1093/2010 и об отмене Директивы 2007/64/ЕС (OJ L 337, 23.12.2015, p. 35).
(**) Регламент (ЕС) № 260/2012 Европейского парламента и Совета от 14 марта 2012 года об установлении технических и коммерческих требований к кредитовым переводам и прямому дебетованию в евро и о внесении изменений в Регламент (ЕС) № 924/2009 (OJ L 94, 30.3.2012, p. 22).»
Статья 2
Транспозиция до 31 декабря 2023 года, применение с 1 января 2024 года
1. Государства-члены принимают и публикуют не позднее 31 декабря 2023 года законы, подзаконные и административные акты, необходимые для исполнения настоящей Директивы. Они незамедлительно сообщают Комиссии текст этих положений.
Они применяют эти положения с 1 января 2024 года.
Принимаемые государствами-членами положения должны содержать ссылку на настоящую Директиву или сопровождаться такой ссылкой при их официальном опубликовании. Порядок такой ссылки определяется государствами-членами.
Оригинал
1. Member States shall adopt and publish, by 31 December 2023 at the latest, the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with this Directive. They shall forthwith communicate the text of those provisions to the Commission.
They shall apply those provisions from 1 January 2024.
When Member States adopt those provisions, they shall contain a reference to this Directive or be accompanied by such a reference on the occasion of their official publication. Member States shall determine how such reference is to be made.
Сообщение положений национального права
2. Государства-члены сообщают Комиссии тексты основных положений национального права, которые они принимают в сфере, регулируемой настоящей Директивой.
Оригинал
2. Member States shall communicate to the Commission the text of the main provisions of national law which they adopt in the field covered by this Directive.
Статья 3
Вступление в силу
Настоящая Директива вступает в силу на двадцатый день после её опубликования в Официальном журнале Европейского союза.
Оригинал
This Directive shall enter into force on the twentieth day following that of its publication in the Official Journal of the European Union.
Статья 4
Адресаты
Настоящая Директива адресована государствам-членам.
Оригинал
This Directive is addressed to the Member States.
Совершено в Брюсселе 18 февраля 2020 года.
За Совет
Председатель
Z. MARIĆ
Акт 2 из 2 · Регламент (ЕС) 2020/283
СОВЕТ ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА,
Принимая во внимание Договор о функционировании Европейского союза, в частности его статью 113,
Принимая во внимание предложение Европейской комиссии,
После направления проекта законодательного акта национальным парламентам,
Принимая во внимание заключение Европейского парламента10,
Принимая во внимание заключение Европейского экономического и социального комитета11,
Действуя в соответствии со специальной законодательной процедурой,
Учитывая, что:
Соображения преамбулы (1)–(20)
Регламент Совета (ЕС) № 904/201012 устанавливает правила, в частности, хранения и обмена с помощью электронных средств определённой информацией в сфере налога на добавленную стоимость (НДС).
Рост электронной коммерции («электронная коммерция») облегчает трансграничную продажу товаров и услуг конечным потребителям в государствах-членах. В этом контексте трансграничная электронная коммерция означает поставки, НДС по которым подлежит уплате в одном государстве-члене, тогда как поставщик учреждён в другом государстве-члене, на третьей территории или в третьей стране. Однако недобросовестные предприятия, учреждённые в государстве-члене, на третьей территории или в третьей стране, используют возможности электронной коммерции для получения несправедливых рыночных преимуществ путём уклонения от исполнения своих обязательств по НДС. Там, где применяется принцип налогообложения по месту назначения, поскольку у потребителей нет обязанностей по ведению учёта, государствам-членам потребления необходимы надлежащие инструменты для выявления таких недобросовестных предприятий и контроля за ними. Важно бороться с трансграничным мошенничеством с НДС, вызванным мошенническим поведением некоторых предприятий в сфере трансграничной электронной коммерции.
До настоящего времени сотрудничество между налоговыми органами государств-членов («налоговые органы») в борьбе с мошенничеством с НДС, как правило, основывалось на записях, которые ведут предприятия, непосредственно участвующие в облагаемой операции. При трансграничных поставках от предприятий потребителям, типичных для сферы электронной коммерции, такая информация может быть недоступна непосредственно. Поэтому необходимы новые инструменты, позволяющие налоговым органам эффективно бороться с мошенничеством с НДС.
Подавляющее большинство трансграничных онлайн-покупок, совершаемых потребителями в Союзе, оплачивается через поставщиков платёжных услуг. Для оказания платёжных услуг поставщик платёжных услуг располагает определённой информацией, позволяющей идентифицировать получателя трансграничного платежа, а также сведениями о дате, сумме и государстве-члене происхождения платежа. Такая информация необходима налоговым органам для выполнения их основных задач по выявлению недобросовестных предприятий и определению обязательств по НДС в отношении трансграничных поставок от предприятий потребителям. Поэтому необходимо и соразмерно, чтобы имеющаяся у поставщиков платёжных услуг информация, значимая для целей НДС, предоставлялась в распоряжение государств-членов и чтобы государства-члены могли хранить её в своих национальных электронных системах и передавать в центральную электронную систему платёжной информации в целях выявления трансграничного мошенничества с НДС и борьбы с ним, в особенности в отношении поставок от предприятий потребителям.
Предоставление государствам-членам инструментов для сбора, хранения и передачи информации, предоставляемой поставщиками платёжных услуг, и предоставление должностным лицам связи Eurofisc доступа к этой информации, когда она связана с расследованием предполагаемого мошенничества с НДС или необходима для выявления мошенничества с НДС, является необходимой и соразмерной мерой для эффективной борьбы с мошенничеством с НДС. Эти инструменты имеют существенное значение, поскольку такая информация нужна налоговым органам для целей контроля НДС, для защиты государственных доходов, а также добросовестных предприятий в государствах-членах, которые, в свою очередь, обеспечивают защиту занятости и граждан Союза.
Важно, чтобы обработка государствами-членами информации, касающейся платежей, была соразмерна цели борьбы с мошенничеством с НДС. Поэтому информация о потребителях или плательщиках, а также о платежах, которые, по всей вероятности, не связаны с экономической деятельностью, не должна собираться, храниться или передаваться государствами-членами.
Для более эффективного достижения цели борьбы с мошенничеством с НДС следует создать центральную электронную систему платёжной информации (CESOP), в которую государства-члены передают платёжную информацию, которую они собирают и могут хранить на национальном уровне. CESOP должна хранить, агрегировать и анализировать применительно к отдельным получателям платежей всю значимую для целей НДС информацию о платежах, переданную государствами-членами. CESOP должна обеспечивать полный обзор платежей, полученных получателями платежей от плательщиков, находящихся в государствах-членах, и предоставлять в распоряжение должностных лиц связи Eurofisc результаты специального анализа информации. CESOP должна быть способна распознавать множественные записи об одном и том же платеже (например, об одном и том же платеже могут сообщить как банк, так и эмитент карты данного плательщика), очищать информацию, полученную от государств-членов, например путём удаления дубликатов и исправления ошибок в данных, и должна позволять должностным лицам связи Eurofisc сопоставлять платёжную информацию с имеющейся у них информацией о НДС, направлять запросы для целей расследования предполагаемого мошенничества с НДС или для выявления мошенничества с НДС и добавлять дополнительную информацию.
Налогообложение является важной целью общего публичного интереса Союза и государств-членов, что признано в отношении ограничений, которые могут быть установлены в отношении обязанностей и прав, предусмотренных Регламентом (ЕС) 2016/679 Европейского парламента и Совета13 и Регламентом (ЕС) 2018/1725 Европейского парламента и Совета14. Ограничения прав в сфере защиты данных необходимы ввиду характера и объёма информации, поступающей от поставщиков платёжных услуг, и должны основываться на особых условиях, установленных Директивой Совета (ЕС) 2020/28415. Поскольку платёжная информация является особо чувствительной, на всех этапах обработки данных необходима ясность в вопросе о том, кто является контролёром или обработчиком в соответствии с Регламентами (ЕС) 2016/679 и (ЕС) 2018/1725.
Поэтому необходимо применять ограничения прав субъектов данных в соответствии с Регламентом (ЕС) № 904/2010. Действительно, полное применение прав и обязанностей субъектов данных серьёзно подорвало бы достижение цели эффективной борьбы с мошенничеством с НДС и позволило бы субъектам данных препятствовать проводимому анализу и расследованиям ввиду огромного объёма информации, направляемой поставщиками платёжных услуг, и возможного лавинообразного роста числа запросов субъектов данных к государствам-членам, к Комиссии или к тем и другой. Это снизило бы способность налоговых органов достигать цели настоящего Регламента, ставя под угрозу запросы, анализ, расследования и процедуры, осуществляемые в соответствии с настоящим Регламентом. Поэтому при обработке информации в соответствии с настоящим Регламентом должны применяться ограничения прав субъектов данных. Цель борьбы с мошенничеством с НДС не может быть достигнута иными, менее ограничительными средствами равной эффективности.
Доступ к платёжной информации, хранящейся в CESOP, должны иметь только должностные лица связи Eurofisc и только в целях борьбы с мошенничеством с НДС. Эта информация может использоваться, помимо определения сумм НДС, также для определения сумм иных сборов, пошлин и налогов, как это установлено Регламентом (ЕС) № 904/2010. Эта информация не должна использоваться в иных целях, например в коммерческих целях.
При обработке платёжной информации в соответствии с настоящим Регламентом каждое государство-член должно соблюдать пределы того, что является соразмерным и необходимым для целей расследования предполагаемого мошенничества с НДС или для выявления мошенничества с НДС.
В целях обеспечения прав и обязанностей, предусмотренных Регламентом (ЕС) 2016/679, важно, чтобы информация, касающаяся платежей, не использовалась для автоматизированного принятия индивидуальных решений, и поэтому она всегда должна проверяться путём сопоставления с иной налоговой информацией, имеющейся в распоряжении налоговых органов.
Чтобы содействовать государствам-членам в борьбе с налоговым мошенничеством и выявлении мошенников, необходимо и соразмерно, чтобы поставщики платёжных услуг вели записи с информацией о получателях платежей и о платежах в отношении оказываемых ими платёжных услуг в течение трёх календарных лет. Этот срок обеспечивает государствам-членам достаточное время для эффективного проведения проверок и расследования предполагаемого мошенничества с НДС или выявления мошенничества с НДС, а также является соразмерным с учётом огромного объёма платёжной информации и её чувствительности с точки зрения защиты персональных данных.
Тогда как должностные лица связи Eurofisc должны иметь возможность доступа к платёжной информации, хранящейся в CESOP, в целях борьбы с мошенничеством с НДС, надлежащим образом аккредитованные лица Комиссии должны иметь возможность доступа к этой информации только в целях разработки и сопровождения CESOP. Все лица, получающие доступ к этой информации, связаны правилами о конфиденциальности, установленными Регламентом (ЕС) № 904/2010.
Поскольку внедрение CESOP потребует новых технологических разработок, необходимо отсрочить применение настоящего Регламента, чтобы государства-члены и Комиссия могли разработать эти технологии.
В целях обеспечения единообразных условий имплементации настоящего Регламента Комиссии следует предоставить имплементационные полномочия в отношении технических мер по созданию и сопровождению CESOP, задач Комиссии по техническому управлению CESOP, технических деталей, гарантирующих подключение и общую работоспособность между национальными электронными системами и CESOP, электронных стандартных форм для сбора информации от поставщиков платёжных услуг, технических и иных деталей, касающихся доступа должностных лиц связи Eurofisc к информации, практического порядка идентификации должностных лиц связи Eurofisc, имеющих доступ к CESOP, процедур, позволяющих принимать надлежащие технические и организационные меры безопасности при разработке и эксплуатации CESOP, ролей и обязанностей государств-членов и Комиссии при выполнении ими функций контролёра и обработчика в соответствии с Регламентами (ЕС) 2016/679 и (ЕС) 2018/1725, а также в отношении процедурного порядка, касающегося Eurofisc. Эти полномочия должны осуществляться в соответствии с Регламентом (ЕС) № 182/2011 Европейского парламента и Совета16.
Мошенничество с НДС является общей проблемой для всех государств-членов. Государства-члены сами по себе не располагают информацией, необходимой для обеспечения правильного применения правил НДС в отношении трансграничной электронной коммерции или для борьбы с мошенничеством с НДС в трансграничной электронной коммерции. Поскольку цель настоящего Регламента, а именно борьба с мошенничеством с НДС, не может быть в достаточной мере достигнута государствами-членами в случаях трансграничной электронной коммерции, но ввиду масштаба или последствий действия может быть лучше достигнута на уровне Союза, Союз может принимать меры в соответствии с принципом субсидиарности, закреплённым в статье 5 Договора о Европейском союзе. В соответствии с принципом соразмерности, закреплённым в той же статье, настоящий Регламент не выходит за пределы того, что необходимо для достижения этой цели.
Настоящий Регламент уважает основные права и соблюдает принципы, признанные Хартией Европейского союза об основных правах, в частности право на защиту персональных данных. В этой связи настоящий Регламент строго ограничивает объём персональных данных, которые должны предоставляться в распоряжение государств-членов. Обработка платёжной информации в соответствии с настоящим Регламентом должна осуществляться только в целях борьбы с мошенничеством с НДС.
В соответствии со статьёй 42(1) Регламента (ЕС) 2018/1725 была проведена консультация с Европейским инспектором по защите данных, который представил заключение 14 марта 2019 года17.
Поэтому в Регламент (ЕС) № 904/2010 следует внести соответствующие изменения,
ПРИНЯЛ НАСТОЯЩИЙ РЕГЛАМЕНТ:
Статья 1
В Регламент (ЕС) № 904/2010 вносятся следующие изменения:
Ст. 2 Регламента 904/2010 — определения платёжных терминов
в статье 2 добавляются следующие подпункты:
„поставщик платёжных услуг“ означает любую из категорий поставщиков платёжных услуг, перечисленных в подпунктах (a)–(d) статьи 1(1) Директивы (ЕС) 2015/2366 Европейского парламента и Совета(*), либо физическое или юридическое лицо, пользующееся освобождением в соответствии со статьёй 32 указанной Директивы;
„платёж“ означает, с учётом исключений, предусмотренных статьёй 3 Директивы (ЕС) 2015/2366, „платёжную операцию“, как она определена в пункте (5) статьи 4 указанной Директивы, или „денежный перевод“, как он определён в пункте (22) статьи 4 указанной Директивы;
„плательщик“ означает „плательщика“, как он определён в пункте (8) статьи 4 Директивы (ЕС) 2015/2366;
„получатель платежа“ означает „получателя платежа“, как он определён в пункте (9) статьи 4 Директивы (ЕС) 2015/2366.
_____________
(*) Директива (ЕС) 2015/2366 Европейского парламента и Совета от 25 ноября 2015 года о платёжных услугах на внутреннем рынке, о внесении изменений в Директивы 2002/65/ЕС, 2009/110/ЕС и 2013/36/ЕС и Регламент (ЕС) № 1093/2010 и об отмене Директивы 2007/64/ЕС (OJ L 337, 23.12.2015, p. 35).»;
Оригинал
(1) in Article 2, the following points are added:
‘(s) “payment service provider” means any of the categories of payment service providers listed in points (a) to (d) of Article 1(1) of Directive (EU) 2015/2366 of the European Parliament and of the Council (*) or a natural or legal person benefiting from an exemption in accordance with Article 32 of that Directive;
(t) “payment” means, subject to the exclusions provided for in Article 3 of Directive (EU) 2015/2366, a “payment transaction” as defined in point (5) of Article 4 of that Directive or a “money remittance” as defined in point (22) of Article 4 of that Directive;
(u) “payer” means “payer” as defined in point (8) of Article 4 of Directive (EU) 2015/2366;
(v) “payee” means “payee” as defined in point (9) of Article 4 of Directive (EU) 2015/2366.
(*) Directive (EU) 2015/2366 of the European Parliament and of the Council of 25 November 2015 on payment services in the internal market, amending Directives 2002/65/EC, 2009/110/EC and 2013/36/EU and Regulation (EU) No 1093/2010, and repealing Directive 2007/64/EC (OJ L 337, 23.12.2015, p. 35).’;
Глава V Регламента 904/2010 — новая Секция 2 (CESOP)
глава V изменяется следующим образом:
заголовок главы V заменяется следующим:
«СБОР, ХРАНЕНИЕ И ОБМЕН ОПРЕДЕЛЁННОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ»;
перед статьёй 17 вставляется следующий заголовок:
«СЕКЦИЯ 1
Автоматизированный доступ к определённой информации, хранящейся в национальных электронных системах»;
после статьи 24 вставляется следующая Секция:
«СЕКЦИЯ 2
Центральная электронная система платёжной информации
Создание CESOP Комиссией
Статья 24a
Комиссия разрабатывает, сопровождает, размещает и технически обслуживает центральную электронную систему платёжной информации (CESOP) для целей расследования предполагаемого мошенничества с НДС или для выявления мошенничества с НДС.
Оригинал
Article 24a
The Commission shall develop, maintain, host and technically manage a central electronic system of payment information (“CESOP”) for the purpose of investigations into suspected VAT fraud or in order to detect VAT fraud.
Сбор, хранение и передача информации в CESOP
Статья 24b
1. Каждое государство-член собирает информацию о получателях платежей и о платежах, указанную в статье 243b Директивы 2006/112/ЕС.
Каждое государство-член собирает информацию, указанную в первом абзаце, от поставщиков платёжных услуг:
не позднее конца месяца, следующего за календарным кварталом, к которому относится информация;
посредством электронной стандартной формы.
2. Каждое государство-член может хранить информацию, собранную в соответствии с пунктом 1, в национальной электронной системе.
3. Центральное бюро связи либо отделы связи или компетентные должностные лица, назначенные компетентным органом каждого государства-члена, передают в CESOP информацию, собранную в соответствии с пунктом 1, не позднее десятого дня второго месяца, следующего за календарным кварталом, к которому относится информация.
Оригинал
Article 24b
1. Each Member State shall collect the information on the payees and the payments referred to in Article 243b of Directive 2006/112/EC.
Each Member State shall collect the information referred to in the first subparagraph from payment service providers:
(a) no later than by the end of the month following the calendar quarter to which the information relates;
(b) by means of an electronic standard form.
2. Each Member State may store the information collected in accordance with paragraph 1 in a national electronic system.
3. The central liaison office, or the liaison departments or competent officials designated by the competent authority of each Member State, shall transmit to CESOP the information collected in accordance with paragraph 1 no later than the tenth day of the second month following the calendar quarter to which the information relates.
Функции CESOP и срок хранения
Статья 24c
1. CESOP обладает следующими возможностями в отношении информации, переданной в соответствии со статьёй 24b(3):
хранить информацию;
агрегировать информацию в отношении каждого отдельного получателя платежа;
анализировать хранящуюся информацию вместе с соответствующей целевой информацией, сообщённой или собранной в соответствии с настоящим Регламентом;
делать информацию, указанную в подпунктах (a), (b) и (c) настоящего пункта, доступной для должностных лиц связи Eurofisc, указанных в статье 36(1).
2. CESOP хранит информацию, указанную в пункте 1, в течение не более пяти лет с конца года, в котором эта информация была в неё передана.
Оригинал
Article 24c
1. The CESOP shall have the following capabilities with regard to information transmitted in accordance with Article 24b(3):
(a) to store the information;
(b) to aggregate the information in respect of each individual payee;
(c) to analyse the information stored, together with the relevant targeted information communicated or collected pursuant to this Regulation;
(d) to make the information referred to in points (a), (b) and (c) of this paragraph accessible to Eurofisc liaison officials, as referred to in Article 36(1).
2. CESOP shall retain the information referred to in paragraph 1 for a maximum period of five years from the end of the year in which the information was transmitted to it.
Доступ к CESOP
Статья 24d
Доступ к CESOP предоставляется только должностным лицам связи Eurofisc, указанным в статье 36(1), которые имеют персональный идентификатор пользователя CESOP, и при условии, что такой доступ связан с расследованием предполагаемого мошенничества с НДС или осуществляется для выявления мошенничества с НДС.
Оригинал
Article 24d
The access to CESOP shall only be granted to Eurofisc liaison officials, as referred to in Article 36(1), who hold a personal user identification for CESOP and where that access is in connection with an investigation into suspected VAT fraud or is to detect VAT fraud.
Имплементационные акты по CESOP
Статья 24e
Комиссия посредством имплементационных актов принимает:
технические меры по созданию и сопровождению CESOP;
задачи Комиссии по техническому управлению CESOP;
технические детали инфраструктуры и инструментов, необходимых для обеспечения подключения и общей работоспособности между национальными электронными системами, указанными в статье 24b, и CESOP;
электронные стандартные формы, указанные в подпункте (b) второго абзаца статьи 24b(1);
технические и иные детали, касающиеся доступа к информации, указанной в подпункте (d) статьи 24c(1);
практический порядок идентификации должностных лиц связи Eurofisc, указанных в статье 36(1), которые будут иметь доступ к CESOP в соответствии со статьёй 24d;
процедуры, подлежащие постоянному применению Комиссией, которые обеспечивают применение надлежащих технических и организационных мер безопасности при разработке и эксплуатации CESOP;
роли и обязанности государств-членов и Комиссии в отношении функций контролёра и обработчика в соответствии с Регламентом (ЕС) 2016/679 Европейского парламента и Совета(*) и Регламентом (ЕС) 2018/1725 Европейского парламента и Совета(**).
Эти имплементационные акты принимаются в соответствии с процедурой рассмотрения, указанной в статье 58(2).
Оригинал
Article 24e
The Commission shall adopt by means of implementing acts the following:
(a) the technical measures for establishing and maintaining CESOP;
(b) the tasks of the Commission for technically managing CESOP;
(c) the technical details of the infrastructure and tools required to guarantee the connection and overall operability between the national electronic systems referred to in Article 24b and CESOP;
(d) the electronic standard forms referred to in point (b) of the second subparagraph of Article 24b(1);
(e) the technical and other details concerning the access to the information referred to in point (d) of Article 24c(1);
(f) the practical arrangements to identify the Eurofisc liaison officials, as referred to in Article 36(1), who will have access to CESOP in accordance with Article 24d;
(g) the procedures to be used by the Commission at all times which ensure that the appropriate technical and organisational security measures for the development and operation of CESOP are applied;
(h) the roles and responsibilities of the Member States and the Commission as regards the functions of controller and processor under Regulation (EU) 2016/679 of the European Parliament and of the Council (*) and Regulation (EU) 2018/1725 of the European Parliament and of the Council (**).
Those implementing acts shall be adopted in accordance with the examination procedure referred to in Article 58(2).
(*) Regulation (EU) 2016/679 of the European Parliament and of the Council of 27 April 2016 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, and repealing Directive 95/46/EC (General Data Protection Regulation) (OJ L 119, 4.5.2016, p. 1).
(**) Regulation (EU) 2018/1725 of the European Parliament and of the Council of 23 October 2018 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data by the Union institutions, bodies, offices and agencies and on the free movement of such data, and repealing Regulation (EC) No 45/2001 and Decision No 1247/2002/EC (OJ L 295, 21.11.2018, p. 39).
Расходы на CESOP
Статья 24f
1. Расходы на создание, эксплуатацию и сопровождение CESOP покрываются из общего бюджета Союза. Эти расходы включают расходы на защищённое соединение между CESOP и национальными электронными системами, указанными в статье 24b(2), а также расходы на услуги, необходимые для реализации возможностей, перечисленных в статье 24c(1).
2. Каждое государство-член несёт расходы на все необходимые доработки своей национальной электронной системы, указанной в статье 24b(2), и отвечает за них.»;
Оригинал
Article 24f
1. The costs of establishing, operating and maintaining CESOP shall be borne by the general budget of the Union. These costs shall include those of the secure connection between CESOP and the national electronic systems referred to in Article 24b(2), and those of the services necessary to carry out the capabilities which are listed in Article 24c(1).
2. Each Member State shall bear the costs of and shall be responsible for all necessary developments to its national electronic system referred to in Article 24b(2).’;
_____________
(*) Регламент (ЕС) 2016/679 Европейского парламента и Совета от 27 апреля 2016 года о защите физических лиц при обработке персональных данных и о свободном обращении таких данных, а также об отмене Директивы 95/46/ЕС (Общий регламент о защите данных) (OJ L 119, 4.5.2016, p. 1).
(**) Регламент (ЕС) 2018/1725 Европейского парламента и Совета от 23 октября 2018 года о защите физических лиц при обработке персональных данных учреждениями, органами, ведомствами и агентствами Союза и о свободном обращении таких данных, а также об отмене Регламента (ЕС) № 45/2001 и Решения № 1247/2002/ЕС (OJ L 295, 21.11.2018, p. 39).
Оригинал
(2) Chapter V is amended as follows:
(a) the title of Chapter V is replaced by the following:
‘COLLECTION, STORAGE AND EXCHANGE OF SPECIFIC INFORMATION’;
(b) the following heading is inserted before Article 17:
‘SECTION 1
Automated access to specific information stored in national electronic systems’;
(c) the following Section is inserted after Article 24:
‘SECTION 2
The central electronic system of payment information
Articles 24a–24f
Ст. 37 Регламента 904/2010 — годовой отчёт Eurofisc
статья 37 заменяется следующей:
«Статья 37
1. Председатель Eurofisc представляет Комитету, указанному в статье 58(1), годовой отчёт о деятельности по всем рабочим направлениям. Годовой отчёт содержит как минимум:
общее количество обращений к CESOP;
оперативные результаты, полученные на основе информации, доступ к которой был получен и которая была обработана в соответствии со статьёй 24d, как они определены должностными лицами связи Eurofisc;
оценку качества данных, обрабатываемых в CESOP.
2. Комиссия посредством имплементационных актов принимает процедурный порядок, касающийся Eurofisc. Эти имплементационные акты принимаются в соответствии с процедурой рассмотрения, указанной в статье 58(2).»;
Оригинал
(3) Article 37 is replaced by the following:
‘Article 37
1. The Eurofisc chairperson shall submit an annual report on the activities of all of the working fields to the Committee referred to in Article 58(1). The annual report shall at least contain:
(a) the total number of accesses to CESOP;
(b) the operational results based on the information accessed and processed pursuant to Article 24d, as identified by Eurofisc liaison officials;
(c) a quality assessment of the data processed in CESOP.
2. The Commission shall adopt by means of implementing acts the procedural arrangements in relation to Eurofisc. Those implementing acts shall be adopted in accordance with the examination procedure referred to in Article 58(2).’;
Новый п. 1a ст. 55 Регламента 904/2010 — использование платёжной информации
в статью 55 вставляется следующий пункт:
«1a. Информация, указанная в Секции 2 Главы V, используется только в целях, указанных в пункте 1, и при условии, что она была проверена путём сопоставления с иной налоговой информацией, имеющейся в распоряжении компетентных органов государств-членов.».
Оригинал
(4) in Article 55, the following paragraph is inserted:
‘1a. The information referred to in Section 2 of Chapter V shall only be used for the purposes referred to in paragraph 1 and where it has been verified by reference to other tax information available to the competent authorities of the Member States.’.
Статья 2
Настоящий Регламент вступает в силу на двадцатый день после его опубликования в Официальном журнале Европейского союза.
Он применяется с 1 января 2024 года.
Оригинал
Article 2
This Regulation shall enter into force on the twentieth day following that of its publication in the Official Journal of the European Union.
It shall apply from 1 January 2024.
Настоящий Регламент является обязательным во всех своих элементах и подлежит прямому применению во всех государствах-членах.
Совершено в Брюсселе 18 февраля 2020 года.
За Совет
Председатель
Z. MARIĆ
Сноски к текстам актов
- Заключение от 17 декабря 2019 года (ещё не опубликовано в Официальном журнале).
- OJ C 240, 16.7.2019, p. 33.
- Директива Совета 2006/112/ЕС от 28 ноября 2006 года об общей системе налога на добавленную стоимость (OJ L 347, 11.12.2006, p. 1).
- Имплементационный регламент Совета (ЕС) № 282/2011 от 15 марта 2011 года, устанавливающий меры по применению Директивы 2006/112/ЕС об общей системе налога на добавленную стоимость (OJ L 77, 23.3.2011, p. 1).
- Регламент (ЕС) 2016/679 Европейского парламента и Совета от 27 апреля 2016 года о защите физических лиц при обработке персональных данных и о свободном перемещении таких данных, а также об отмене Директивы 95/46/ЕС (Общий регламент по защите данных) (OJ L 119, 4.5.2016, p. 1).
- Директива (ЕС) 2015/2366 Европейского парламента и Совета от 25 ноября 2015 года о платёжных услугах на внутреннем рынке, о внесении изменений в Директивы 2002/65/ЕС, 2009/110/ЕС и 2013/36/ЕС и Регламент (ЕС) № 1093/2010 и об отмене Директивы 2007/64/ЕС (OJ L 337, 23.12.2015, p. 35).
- Регламент Совета (ЕС) № 904/2010 от 7 октября 2010 года об административном сотрудничестве и борьбе с мошенничеством в сфере налога на добавленную стоимость (OJ L 268, 12.10.2010, p. 1).
- Регламент (ЕС) 2018/1725 Европейского парламента и Совета от 23 октября 2018 года о защите физических лиц при обработке персональных данных институтами, органами, учреждениями и агентствами Союза и о свободном перемещении таких данных, а также об отмене Регламента (ЕС) № 45/2001 и Решения № 1247/2002/ЕС (OJ L 295, 21.11.2018, p. 39).
- OJ C 140, 16.4.2019, p. 4.
- Заключение от 17 декабря 2019 года (ещё не опубликовано в Официальном журнале).
- OJ C 240, 16.7.2019, p. 29.
- Регламент Совета (ЕС) № 904/2010 от 7 октября 2010 года об административном сотрудничестве и борьбе с мошенничеством в сфере налога на добавленную стоимость (OJ L 268, 12.10.2010, p. 1).
- Регламент (ЕС) 2016/679 Европейского парламента и Совета от 27 апреля 2016 года о защите физических лиц при обработке персональных данных и о свободном обращении таких данных, а также об отмене Директивы 95/46/ЕС (Общий регламент о защите данных) (OJ L 119, 4.5.2016, p. 1).
- Регламент (ЕС) 2018/1725 Европейского парламента и Совета от 23 октября 2018 года о защите физических лиц при обработке персональных данных учреждениями, органами, ведомствами и агентствами Союза и о свободном обращении таких данных, а также об отмене Регламента (ЕС) № 45/2001 и Решения № 1247/2002/ЕС (OJ L 295, 21.11.2018, p. 39).
- Директива Совета (ЕС) 2020/284 от 18 февраля 2020 года о внесении изменений в Директиву 2006/112/ЕС в части введения определённых требований для поставщиков платёжных услуг (см. страницу 7 настоящего Официального журнала).
- Регламент (ЕС) № 182/2011 Европейского парламента и Совета от 16 февраля 2011 года, устанавливающий правила и общие принципы, касающиеся механизмов контроля государствами-членами осуществления Комиссией имплементационных полномочий (OJ L 55, 28.2.2011, p. 13).
- OJ C 140, 16.4.2019, p. 4.
История изменений
| Дата | Акт | Что затронуто |
|---|---|---|
| 02.03.2020 | Директива (ЕС) 2020/284, Регламент (ЕС) 2020/283 | Исходная редакция |
Журнал страницы: 10.10.2026 — первая публикация перевода.
Вопрос по применению
Продаёте потребителям в ЕС через онлайн-платежи и хотите проверить регистрацию по НДС (OSS/IOSS)? Напишите нам.
WhatsApp +49 151 61471603 · info@bcaun.com