Разбор реальной ситуации: гражданин РФ 4 года живёт на Кипре по ВНЖ, работает на компанию из Дубая и получает зарплату в долларах на кипрский счёт. Где он платит и декларирует налоги — Кипр, ОАЭ или Россия, и какие нюансы non-dom, взносов и льгот.
Обсудить с BCA →Вводные: человек — гражданин России, но уже 4 года постоянно живёт на Кипре по ВНЖ; до этого жил в России. Он работает на компанию из Дубая (ОАЭ) и получает зарплату в долларах на свой кипрский счёт. Работу выполняет физически с Кипра.
Вопрос: где он платит и декларирует налоги — на Кипре, в ОАЭ или в России? Разберём по каждой стране и сведём в итог.
4 года проживания — это резидентство Кипра (правило 183 дней; есть и «правило 60 дней»). Резидент облагается на мировой доход, включая зарплату от иностранного работодателя.
Живёт вне РФ годами, менее 183 дней в России — налоговый нерезидент. Платит российский НДФЛ только с доходов от источников в РФ; этой зарплаты среди них нет.
Он не живёт в ОАЭ и не является их резидентом. А личного подоходного налога в ОАЭ нет в принципе — со стороны Эмиратов налог не возникает.
Как кипрский налоговый резидент, человек облагается на мировой доход. Зарплата от дубайской компании за работу, выполняемую физически на Кипре, — это кипрский источник трудового дохода, и она облагается кипрским подоходным налогом по прогрессивной шкале. Поскольку у дубайского работодателя нет кипрской платёжной инфраструктуры (PAYE), человек, как правило, сам регистрируется и декларирует доход и уплачивает налог и взносы. Именно Кипр — страна уплаты и декларирования.
| Годовой доход | Ставка НДФЛ Кипра 2026 |
|---|---|
| до €22 000 | 0% |
| €22 001 – 32 000 | 20% |
| €32 001 – 42 000 | 25% |
| €42 001 – 72 000 | 30% |
| свыше €72 000 | 35% |
Шкала после реформы 2026 года (необлагаемый минимум поднят с €19 500 до €22 000). Сверх НДФЛ уплачиваются взносы (см. ниже). Доллары пересчитываются в евро для целей налога.
Режим non-domiciled освобождает от взноса на оборону (SDC) дивиденды, проценты и аренду — до 17 лет. Но на трудовой доход он не распространяется: зарплата облагается НДФЛ в обычном порядке. Миф «non-dom = 0%» к зарплате не относится.
Соц.страхование на Кипре территориально: работаешь на Кипре — платишь, независимо от гражданства и non-dom. Работник — 8,8%, плюс медицинский взнос GESY 2,65% (с потолком). При иностранном работодателе взносы часто ложатся на самого человека.
Новый резидент с первой занятостью на Кипре и доходом свыше €55 000 в год может претендовать на 50% освобождение трудового дохода (на срок до 17 лет). Право зависит от условий и истории резидентства — проверяется индивидуально.
В ОАЭ нет личного подоходного налога и нет удержания у источника с зарплаты. Дубайский работодатель просто платит согласованную сумму в долларах — без вычета налога. Корпоративный налог 9% касается прибыли самой компании, а не зарплаты сотрудника. Для нашего героя со стороны ОАЭ налога и декларирования нет: он там не резидент, и облагать нечем.
Он налоговый нерезидент России, а работодатель — иностранная (дубайская) компания. Это принципиально: нашумевшее правило 2024 года о налогообложении удалёнщиков распространяется только на выплаты российских работодателей. Здесь работодатель не российский, доход — из иностранного источника за работу вне РФ, поэтому российского НДФЛ не возникает, и декларировать эту зарплату в России не нужно.
Валютный контроль: как гражданин РФ, пробывший за рубежом более 183 дней в году, он освобождён от уведомления налоговой о кипрском счёте и от отчёта о движении средств. Отдельно: соглашение об избежании двойного налогообложения РФ–Кипр с 2023 года приостановлено, но в этом кейсе это ни на что не влияет — Россия и так не облагает данный доход.
| Страна | Роль | Налог и декларация |
|---|---|---|
| Кипр | страна налогового резидентства | платит и декларирует: НДФЛ 0–35% + соц.страхование 8,8% + GESY 2,65% |
| ОАЭ | страна работодателя | 0% — личного налога и удержания нет; декларации нет |
| Россия | гражданство; нерезидент | 0% — иностранный источник; отчёт по счёту не нужен при 183+ днях за рубежом |
Единственная страна уплаты и декларирования — Кипр. Двойного налога нет: ОАЭ не облагают, Россия не облагает (нерезидент + иностранный источник).
Non-dom освобождает только пассивный доход (дивиденды, проценты, аренда) от SDC. Зарплата облагается НДФЛ полностью — распространённая ошибка.
К налогу добавляются соц.страхование (8,8%) и GESY (2,65%). При иностранном работодателе без кипрского payroll человек нередко платит их сам.
Нет кипрского PAYE — значит, самостоятельная регистрация, декларация и уплата. Пропуск сроков — штрафы и пени на Кипре.
Освобождение 50% для дохода свыше €55k действует не автоматически: важны первая занятость, история резидентства и оформление. Проверять индивидуально.
Проведёте в России 183+ дня — станете её резидентом, и возникнут российские обязанности и отчётность по зарубежному счёту.
Даже при нулевом российском налоге важно следить за числом дней (резидентство и отчётность по счетам) и хранить документы. Разбор валютного контроля и обязанностей граждан РФ за рубежом — на usd.bcaun.com.
Материал подготовлен в 2026 году в информационных целях и носит общий характер; это анализ типовой ситуации, а не индивидуальная налоговая консультация. Налоговое резидентство, ставки, льготы (в т.ч. non-dom и 50% освобождение), взносы и обязанности зависят от фактических обстоятельств (число дней, тип и место работы, суммы, история резидентства) и подлежат проверке под конкретную ситуацию у лицензированного специалиста на Кипре. Правила Кипра, ОАЭ и РФ периодически меняются. Для граждан и валютных резидентов РФ сохраняются обязанности по валютному контролю и налоговому законодательству России. BCA оказывает услуги в рамках применимого права и не содействует уклонению от налогов.
BCA — международное корпоративное структурирование из Штутгарта. Помогаем релоцированным на Кипр гражданам РФ разобраться с резидентством, декларированием, non-dom и взносами, а также с валютным контролем в РФ. Аспекты для резидентов РФ — на usd.bcaun.com.
BCA разберёт вашу ситуацию — резидентство, non-dom, взносы, льготу 50% и самостоятельное декларирование на Кипре, а также валютный контроль в РФ — и поможет выстроить всё корректно.
← Ко всем материалам BCA Insights