Как открыть компанию в Италии и Сан-Марино в 2026
Два соседа — две разные логики. Италия — рынок ЕС, узнаваемый бренд «Made in Italy» и понятная корпоративная форма S.r.l. с капиталом от €1. Сан-Марино — микрогосударство вне ЕС с льготным налогом для новых компаний. Разбираем формы, налоги, шаги регистрации и когда что выбрать. У BCA — офис в Палермо.
Обсудить проект → получить офферИталия и Сан-Марино географически рядом, но юридически это два разных мира. Италия — полноценный член ЕС с доступом к единому рынку и системой IRES + IRAP. Сан-Марино — суверенное микрогосударство вне ЕС, но в тесной таможенной и валютной связке с ним (расчёты в евро), со своим льготным налоговым режимом.
Выбор между ними — это выбор между доступом к рынку ЕС (Италия) и налоговой льготой в нише (Сан-Марино). Ниже — практический разбор обеих юрисдикций и сравнение. Для смежных европейских решений см. Испанию, Францию (SCI) и таблицу НДС в Европе.
Выбор формы компании
Società a responsabilità limitata — аналог ООО. Ограниченная ответственность, гибкий устав, капитал от €10 000 (вносится частично). Самый частый выбор бизнеса.
Капитал от €1 до €9 999, сниженные расходы на нотариуса, но только для физлиц и со стандартным типовым уставом без изменений.
Società per azioni — для крупного бизнеса и привлечения инвесторов. Капитал от €50 000, более строгие требования к управлению и аудиту.
Подразделение иностранной компании без отдельного юрлица — когда не нужна самостоятельная итальянская структура.
Большинству — S.r.l.; для минимального старта физлицом — S.r.l.s.; для инвестраундов — S.p.A.
Учредителем и директором может быть нерезидент; нужен итальянский Codice Fiscale, а для операций — Partita IVA и PEC.
IRES, IRAP и IVA
Корпоративный налог в Италии складывается из двух частей: федеральный IRES 24% и региональный IRAP ~3,9% (ставка немного варьируется по регионам) — суммарно около 28%. НДС (IVA) — 22% стандартная ставка.
(налог на прибыль)
(региональный)
(НДС, стандарт)
рынку и VIES
Декларации IRES и IRAP подаются в течение 10 месяцев после окончания финансового года. Компания в ЕС даёт европейский НДС-номер (VIES) и доступ к внутрисоюзной торговле.
Порядок регистрации S.r.l.
Codice Fiscale
Итальянский налоговый номер для учредителей и директоров — базовый идентификатор для всех действий.
Устав и учредительный акт
Подготовка atto costitutivo и statuto; определение капитала, долей, органов управления.
Нотариус (notaio)
Учреждение компании оформляется у нотариуса — обязательный этап для S.r.l. и S.p.A. (для S.r.l.s. — по типовой форме).
Registro delle Imprese
Регистрация в Реестре предприятий при Торговой палате (Camera di Commercio) — компания становится публично видимой.
Partita IVA, PEC, банк
Получение НДС-номера в Agenzia delle Entrate, сертифицированной почты PEC и открытие банковского счёта. Срок в среднем 4–10 недель.
Микрогосударство вне ЕС с льготным налогом
Сан-Марино — независимая республика внутри Италии, не входящая в ЕС, но использующая евро и связанная с ЕС таможенными и торговыми соглашениями. Её привлекательность — льготный налоговый режим для новых компаний и отсутствие классического НДС.
Капитал S.r.l. — от €25 500, S.p.A. — от €77 000. Требования к капиталу выше итальянских.
Базовая ставка 18% (временно повышена с 17% на 2026–2030). Для новых компаний — 8,5% первые 5 лет; для инновационных стартапов — прогрессивно 0–8%.
Одноступенчатый налог на импорт (Imposta Generale sui Consumi) 17%; для бизнеса полностью возмещается — платит только конечный потребитель.
Италия против Сан-Марино
| Параметр | Италия | Сан-Марино |
|---|---|---|
| Членство в ЕС | Да (единый рынок, VIES) | Нет (таможенная связь с ЕС) |
| Валюта | Евро | Евро |
| Мин. капитал (LLC) | S.r.l. €10 000 · S.r.l.s. от €1 | S.r.l. €25 500 |
| Налог на прибыль | IRES 24% + IRAP ~3,9% (≈28%) | 18%; новые компании 8,5% (5 лет) |
| Косвенный налог | IVA (НДС) 22% | Monofase (импорт) 17%, возмещается |
| Сильная сторона | Доступ к рынку ЕС, «Made in Italy» | Низкий налог для новых, ниша |
| Когда выбирать | Торговля/присутствие в ЕС, бренд | Локальный/нишевый бизнес с льготой |
На что смотреть до регистрации
Италия открывает Европу, Сан-Марино даёт налоговую льготу в нише. Выбор идёт от рынка и клиентов, а не от ставки в таблице.
У нас офис в Италии — Палермо
Работаем в Италии на месте: регистрация S.r.l./S.p.A., налоги, банк и сопровождение — и помогаем сравнить сценарий с Сан-Марино. Итальянский сайт: bcaun.it. Почта: [email protected].
Италия и Сан-Марино коротко
Сколько капитала нужно для S.r.l. в Италии?
Какие налоги платит итальянская компания?
Чем налог в Сан-Марино отличается от итальянского?
Может ли нерезидент открыть компанию?
Италия или Сан-Марино — что выбрать?
Первоисточник на русскомДиректива 2006/112/ЕС
Директива об общей системе НДС — полный перевод
Полный перевод: рядом с каждым положением — текст оригинала, указана действующая редакция, к ключевым статьям добавлен комментарий BCA. Чтобы разбираться в норме самостоятельно и не принимать на веру ничьё изложение, включая наше.
Связанные материалы BCA
Материал носит информационный характер и отражает практику по состоянию на 2026 год. Требования к корпоративным формам и капиталу (S.r.l., S.r.l.s., S.p.A.), ставки налогов (IRES 24%, IRAP ~3,9%, IVA 22% в Италии; налог на прибыль 18% с льготой 8,5% для новых компаний и Monofase 17% в Сан-Марино), порядок регистрации, требования к резидентству и substance, а также положения соглашений об избежании двойного налогообложения могут меняться и подлежат проверке на текущую дату под конкретный проект. Материал не является юридической, налоговой или инвестиционной консультацией.
BCA — международное корпоративное структурирование и сопровождение бизнеса. Регистрируем компании в Италии и Сан-Марино, ведём налоги, банк и сопровождение — с офисом в Палермо и учётом российского контура. Наши офисы →
Планируете компанию в Италии или Сан-Марино?
Подберём форму и юрисдикцию под ваш рынок, оформим регистрацию, налоги и банк, сравним сценарии Италия / Сан-Марино — с офисом на месте в Палермо.
← Ко всем материалам BCA Insights