Как закрывают компанию: ликвидация в пяти правопорядках

Компанию открывают с расчётом, а закрывают обычно в спешке и с надеждой, что всё как-нибудь закроется само. Само не закрывается. Брошенная структура продолжает накапливать обязанности, а в части правопорядков — ещё и личную ответственность тех, кто ею управлял.

Ниже — что именно написано о прекращении и ликвидации компании в пяти правопорядках, которые мы перевели целиком, со ссылкой на каждую норму. Разбор построен вокруг четырёх вопросов: кто проводит ликвидацию, сколько времени даётся кредиторам, в каком порядке платят и что остаётся после исключения из реестра.

Роспуск и ликвидация — это две разные вещи

Путаница в терминах стоит дорого, потому что на этих двух событиях висят разные обязанности и разные сроки.

Роспуск (прекращение) — юридический факт: наступило основание, компания перестала быть действующей и перешла в особое состояние. Правосубъектность при этом сохраняется. Испанская статья 371 LSC формулирует это буквально: прекращённое общество сохраняет правосубъектность до завершения ликвидации и обязано добавлять к наименованию слова «в стадии ликвидации» («en liquidación»). Делавэрский § 278 даёт корпорации три года существования после роспуска — для судов и завершения дел, но прямо не для продолжения деятельности.

Ликвидация — процедура: инвентаризация, уведомление кредиторов, расчёты, распределение остатка, исключение из реестра. Она начинается после роспуска и управляется другими людьми: полномочия директоров прекращаются (статья 374 LSC, статья 315 эмиратского закона), функции переходят к ликвидаторам.

Между этими двумя событиями лежит зона, в которой возникает большинство проблем. Основание для прекращения наступило — например, компания год не ведёт деятельность или убытки съели половину капитала, — а роспуск не оформлен и ликвидация не начата. Именно в этой зоне законы и расставляют свои сроки и личную ответственность, и именно её обычно и называют «брошенной компанией».

Сравнение

Пять правопорядков в одной карточке

Выберите правопорядок — ниже раскроется, кто проводит ликвидацию, сколько времени даётся кредиторам и что остаётся после исключения из реестра.

Испания: два месяца, после которых платит директор

Испанский закон о капитальных обществах устроен так, что самое важное происходит до начала ликвидации. Сначала — статья 363 с перечнем оснований для прекращения, и два из них стоит запомнить наизусть. Подпункт (a): прекращение деятельности, причём бездействие дольше одного года прямо приравнено к прекращению деятельности. Подпункт (e): убытки, уменьшившие чистые активы до суммы менее половины уставного капитала, если капитал не будет увеличен или уменьшен в достаточной мере.

Дальше — статья 365: при наличии основания директора обязаны в течение двух месяцев созвать общее собрание для принятия решения о прекращении. Любой участник вправе потребовать такого созыва. Собрание может либо принять решение о прекращении, либо, если это в повестке, устранить основание.

И статья 367 — норма, из-за которой весь этот раздел читают внимательнее остальных. Директора, не исполнившие обязанность созвать собрание в двухмесячный срок, а также не потребовавшие прекращения в судебном порядке в течение двух месяцев с даты собрания, которое оказалось неправомочным или проголосовало против, несут солидарную ответственность по обязательствам общества, возникшим после наступления основания. Вторая часть статьи добавляет презумпцию: пока не доказано иное, обязательства, по которым кредиторы предъявили требования в суд, считаются возникшими после наступления основания.

Сложите это вместе. Компания год не работает — основание наступило. Через два месяца, если собрание не созвано, каждое новое обязательство общества становится личным обязательством директора, и доказывать обратное придётся ему. Отдельно статья 360 предусматривает прекращение в силу закона — в частности, если через год после уменьшения капитала ниже законного минимума не зарегистрированы преобразование, прекращение или увеличение капитала; и в этом случае директора тоже отвечают лично и солидарно по долгам общества.

Сама ликвидация описана подробно. По статье 376 ликвидаторами становятся те, кто был директором на момент прекращения, если устав не предусматривает иное и собрание не назначило других. То есть по общему правилу люди те же, меняется только их роль — и к ним применяются нормы, установленные для директоров (статья 375).

Срока для заявления требований кредиторами закон не устанавливает: он защищает их иначе. Статья 391 запрещает ликвидаторам выплачивать участникам ликвидационную квоту без предварительной выплаты кредиторам или внесения сумм их требований в депозит кредитной организации по местонахождению общества. Статья 390 требует представить собранию заключительный баланс, отчёт и проект раздела активов, причём решение об утверждении можно оспорить в течение двух месяцев. Статья 394 добавляет: квоты, не востребованные в течение 90 дней после решения о выплате, вносятся в депозит Генеральной депозитной кассы.

Затягивать тоже не выйдет: по статье 389, если через три года с открытия ликвидации заключительный баланс не представлен, любой участник или заинтересованное лицо вправе потребовать отстранения ликвидаторов и назначения других.

Завершается всё нотариальным актом (статья 395) с тремя заявлениями — об истечении срока оспаривания, об оплате или депонировании требований кредиторов и о выплате или депонировании квот, — и регистрацией в Торговом реестре (статья 396), после которой записи об обществе исключаются, а книги и документы передаются на хранение в реестр.

Китай: директор — ликвидатор по умолчанию и по закону

Статья 229 Закона КНР о компаниях перечисляет основания ликвидации — истечение срока, решение общего собрания, слияние или разделение, отзыв лицензии или аннулирование регистрации, решение суда — и добавляет обязанность: компания в течение десяти дней публикует сведения об основании через Национальную систему публикации сведений о кредитоспособности предприятий. Отсчёт начинается сразу.

Главная норма — статья 232. Лицами, обязанными провести ликвидационную процедуру (清算义务人), закон прямо называет директоров. В течение пятнадцати дней со дня наступления основания они формируют ликвидационную комиссию, которая по общему правилу из директоров и состоит. И третья часть статьи закрывает вопрос о последствиях: лица, не исполнившие эту обязанность своевременно и причинившие тем убытки компании или кредиторам, обязаны их возместить.

Если комиссия не сформирована или не работает, статья 233 даёт заинтересованным лицам право обратиться в народный суд с заявлением о назначении таких лиц, и суд обязан заявление принять. Статья 231 добавляет ещё один путь: при серьёзных затруднениях в управлении участники с 10 % голосов вправе требовать ликвидации компании через суд.

Сроки для кредиторов расписаны точно (статья 235). Комиссия в течение десяти дней со дня формирования уведомляет кредиторов и в течение шестидесяти дней публикует объявление. Кредиторы заявляют требования в течение тридцати дней со дня получения уведомления, а не получившие уведомления — в течение сорока пяти дней со дня публикации. И самое практичное: в период заявления требований комиссия не вправе производить расчёты с кредиторами. Заплатить «самому понятному» кредитору первым нельзя.

Очерёдность — в статье 236, и она развёрнута полнее, чем в остальных четырёх законах: сначала расходы на ликвидационную процедуру, затем заработная плата работникам, взносы на социальное страхование и установленные законом компенсации, затем задолженность по налогам, затем прочие долги компании — и только остаток распределяется между участниками пропорционально вкладам.

Если имущества не хватает, статья 237 обязывает комиссию обратиться в суд с заявлением о банкротстве и передать дела назначенному судом управляющему. Это не право, а обязанность. А статья 238 распространяет на членов комиссии обязанности лояльности и заботливости — те же, что у директоров, — с возмещением убытков компании при неисполнении и убытков кредиторам при умысле или грубой неосторожности.

Есть и быстрый путь. Статья 240 допускает упрощённое исключение из реестра, если долгов не возникало или все они погашены, при наличии заверения всех участников и публикации не менее двадцати дней. Но та же статья оговаривает последствия ложного заверения — упрощённый порядок не бесплатный с точки зрения риска.

ОАЭ: долги становятся срочными в день роспуска

Эмиратский закон о коммерческих компаниях содержит норму, которая способна перевернуть весь план закрытия, и о ней почти никогда не вспоминают заранее. Статья 324: все долги компании становятся подлежащими немедленному погашению с момента её роспуска.

Это значит, что рассрочки, графики платежей и ненаступившие сроки по договорам в день роспуска перестают работать. Компания, у которой «есть ещё два года на выплату», обнаруживает, что должна всё сразу. Планировать закрытие, не посчитав этот эффект, нельзя.

Та же статья описывает процедуру уведомления: ликвидатор уведомляет всех кредиторов заказным письмом с уведомлением о вручении и публикует сообщение в двух местных ежедневных газетах, одна из которых издаётся на арабском языке. Кредиторам во всех случаях даётся не менее 30 дней на заявление требований.

Остальное устроено логично и подробно. Статья 302 перечисляет общие основания роспуска, включая утрату всех или большей части активов, из-за которой выгодное использование остатка невозможно. Статья 312 обязывает уведомить компетентный орган и регистратора и отдельно подчёркивает: при роспуске или ликвидации ни один участник не вправе получить часть капитала до погашения долгов. Статья 313 требует внести запись о роспуске в торговый реестр и опубликовать сообщение в двух газетах — и указывает, что для третьих лиц роспуск действует только с даты регистрации.

Статья 315 прекращает полномочия управляющих с момента роспуска, но оставляет их действовать как ликвидаторов в отношениях с третьими лицами до назначения настоящего ликвидатора — разрыва в представительстве не возникает. Статья 316 вводит требование независимости: ликвидатор не может быть действующим аудитором компании и не должен был проводить аудит её отчётности в течение пяти лет до назначения.

Расчёты описаны в двух статьях. Статья 325: при нехватке имущества ликвидатор погашает долги частично без ущерба для прав привилегированных кредиторов, а долги, возникшие в связи с самой ликвидацией, погашаются в первую очередь. Статья 326: суммы долгов кредиторам, которые требования не заявили, депонируются в казначейство компетентного суда; туда же вносятся суммы для покрытия оспариваемых долгов.

За поведение ликвидатора предусмотрены три уровня последствий. Статья 327 запрещает начинать новую деятельность компании, кроме необходимой для завершения начатой, — а если ликвидатор её начал, он отвечает по такой деятельности своим имуществом, и при нескольких ликвидаторах ответственность солидарная. Статья 332 возлагает на него ответственность за ненадлежащее ведение дел и за ущерб третьим лицам от профессиональных ошибок. А статья 351 добавляет уголовную: умышленные действия ликвидатора, причиняющие вред компании, акционерам, участникам или кредиторам, наказываются лишением свободы от трёх месяцев до трёх лет и (или) штрафом от 50 000 до 500 000 дирхамов.

Сроки тоже регулируются. Статья 328 требует завершить ликвидацию в срок, указанный в документе о назначении; если срок не указан, его определяет суд по заявлению любого участника, а продление возможно только решением участников после рассмотрения отчёта ликвидатора с объяснением причин задержки. Завершается всё по статье 330: окончательный отчёт, прекращение полномочий ликвидатора с его утверждением, запись в торговом реестре и исключение компании из него.

Делавэр: три года загробной жизни корпорации

Делавэрская конструкция устроена иначе всех остальных: вместо подробной процедуры с ликвидатором и очерёдностью закон даёт механизм отсечения требований по времени и защиту акционера по сумме.

Начинается всё с § 275: совет принимает решение о целесообразности роспуска большинством от полного состава, акционеры голосуют, и при поддержке большинства находящихся в обращении голосующих акций секретарю штата подаётся документ о роспуске. Возможен и путь без участия директоров — письменным согласием всех голосующих акционеров.

Дальше — § 278, норма, которая и делает Делавэр особенным. Все корпорации, распущенные или исчерпавшие установленный срок существования, продолжают существовать как юридические лица в течение трёх лет — или дольше по усмотрению Канцлерского суда — для ведения дел по искам и защиты по ним, для постепенного завершения деятельности, распоряжения имуществом, погашения обязательств и распределения остатка среди акционеров, но не для продолжения деятельности, для которой корпорация была организована.

Отдельной фигуры ликвидатора закон не требует: дела завершает сама корпорация через свои органы. Это проще в администрировании и требует больше дисциплины от самих директоров.

Процедура работы с кредиторами — факультативная, но дающая защиту. § 280 позволяет распущенной корпорации направить уведомление с требованием предъявить требования в письменной форме, указав адрес и дату, не ранее чем через 60 дней с даты уведомления, после которой требование становится непринудительным. § 281 задаёт порядок для корпорации, прошедшей эту процедуру: удовлетворить предъявленные и не отклонённые требования, предоставить предложенное и предписанное судом обеспечение, удовлетворить известные и неоспариваемые требования со наступившим сроком — и при достаточности активов всё это в полном объёме.

§ 282 — норма для акционера, и она устроена как двойной лимит. Ответственность по требованию к корпорации не превышает меньшей из двух величин: пропорционально приходящейся на акционера доли требования либо суммы, фактически ему распределённой. А часть (b) добавляет временной барьер: при распределении активов по § 281(a) акционер не отвечает вовсе, если иск не был начат до истечения трёхлетнего срока по § 278. Совокупная ответственность в любом случае ограничена полученной при роспуске суммой.

Контраст с Испанией здесь полный. Испанская статья 399 тоже ограничивает ответственность бывшего участника размером полученной ликвидационной квоты, но никакого трёхлетнего отсечения не устанавливает. В Делавэре закрытая по процедуре корпорация действительно становится закрытой; в Испании вновь выявленный пассив может всплыть и позже.

Турция: ликвидации ООО в разделе об ООО нет

Турецкий Торговый кодекс в части об обществах с ограниченной ответственностью описывает только вход в процедуру. Статья 636 перечисляет основания прекращения: наступление основания из учредительного договора, решение общего собрания, открытие банкротства, иные предусмотренные законом случаи. Отдельно — два судебных пути: при длительном отсутствии требуемого законом органа или невозможности провести общее собрание суд по требованию участника или кредитора сначала даёт обществу срок исправиться, а при неисправлении принимает решение о расторжении; и каждый участник вправе требовать расторжения при наличии уважительных причин.

Статья 637 возлагает регистрацию и публикацию прекращения на управляющего, а при нескольких управляющих — не менее чем на двух.

А статья 643 состоит из одного предложения: к порядку ликвидации и полномочиям органов общества при ликвидации применяются положения об акционерных обществах. Плюс статья 644 отсылает к статье 553 той же части — об ответственности учредителей, членов совета директоров, руководителей и ликвидаторов.

Скажем прямо: соответствующей части кодекса в наших переводах пока нет, поэтому турецкую процедуру ликвидации по первоисточнику здесь привести не можем — приводим только отсылку в том виде, в котором её делает сам кодекс. Практическую сторону турецкого закрытия, включая требование о гражданстве ликвидатора и налоговую давность, мы разбирали отдельно в материале о закрытии компании в Турции.

Полезная деталь из переведённой части, которая на закрытии всплывает часто: статья 642 ставит невыплаченную часть компенсации выбывающему участнику в очередь после требований всех кредиторов, а срок её исполнения привязывает к установлению в годовом отчёте размера свободных собственных средств. Выйти из турецкого ООО и получить деньги раньше кредиторов не получится.

Что остаётся после исключения из реестра

Это тот вопрос, ради которого стоит читать весь раздел. Ответ во всех пяти правопорядках один: остаётся больше, чем принято думать.

Ответственность участников. Испанская статья 399: бывшие участники несут солидарную ответственность по непогашенным долгам общества в пределах сумм, полученных в качестве ликвидационной квоты, и ответственность участников не исключает ответственности ликвидаторов. Делавэрский § 282 — тот же принцип с двумя лимитами и трёхлетним отсечением. Китайская статья 241 прямо говорит, что исключение из реестра по инициативе регистрирующего органа не затрагивает ответственности бывших участников и лиц, обязанных провести ликвидацию.

Ответственность ликвидаторов. Испанская статья 397 сохраняет её прямо после исключения общества из реестра: ликвидаторы отвечают перед участниками и кредиторами за ущерб, причинённый умышленно или по неосторожности. Эмиратские статья 332 и статья 351 — гражданская и уголовная ответственность. Китайская статья 238 — обязанности лояльности и заботливости с возмещением убытков кредиторам при умысле или грубой неосторожности.

Возможность совершать действия от имени исчезнувшей компании. Испанская статья 400 — отдельная редкость: бывшие ликвидаторы вправе после исключения общества из реестра оформлять юридические акты от его имени, если это нужно для соблюдения формы ранее совершённых сделок; при отсутствии ликвидаторов акт оформляет судья по бывшему местонахождению общества. То есть испанское право прямо предусматривает, что у исчезнувшей компании остаются незакрытые формальные дела.

Документы. По статье 396 ликвидаторы передают книги и документы прекратившего существование общества на хранение в Торговый реестр. Это не ритуал: именно по этим документам потом разбирают вновь выявленные обязательства.

Вывод простой. Исключение из реестра закрывает компанию как субъекта, но не закрывает историю её обязательств. Чем аккуратнее пройдена процедура — уведомления отправлены, требования собраны, расчёты сделаны в правильном порядке и задокументированы, — тем меньше остаётся того, за что потом отвечать лично.

Что из этого следует на практике

Проверьте, не наступило ли основание для прекращения. Это первый вопрос, а не последний. Год без деятельности, убытки ниже половины капитала, капитал ниже законного минимума, паралич органов — в испанской статье 363 это перечислено, и от даты наступления основания начинают течь сроки с личной ответственностью. В Турции длительное отсутствие требуемого органа даёт участнику или кредитору право на судебное расторжение по статье 636.

Считайте стоимость роспуска до решения о нём. Эмиратская статья 324 превращает все долги в срочные; китайская статья 236 ставит зарплату, социальные взносы и налоги впереди остальных кредиторов; испанская статья 391 требует либо заплатить, либо депонировать. Денег на закрытие нужно больше, чем кажется по балансу.

Соблюдайте сроки уведомления буквально. Десять дней на публикацию основания и пятнадцать на формирование комиссии в Китае, не менее тридцати дней кредиторам в ОАЭ плюс заказные письма и две газеты, не менее шестидесяти дней в делавэрском уведомлении по § 280. Это те даты, по которым потом оценивают, была ли процедура соблюдена.

Воспользуйтесь механизмами депонирования. Они существуют именно для случая «кредитор не отвечает»: депозит кредитной организации по испанской статье 391, Генеральная депозитная касса по статье 394, казначейство суда по эмиратской статье 326, обеспечение по делавэрскому § 281. Нераспределённый остаток лучше внести в депозит, чем выплатить участникам.

Если имущества не хватает — переходите в банкротство, а не продолжайте. Китайская статья 237 делает это обязанностью ликвидационной комиссии. Испанская статья 365 освобождает директоров от обязанности созывать собрание о прекращении, если они надлежащим образом подали заявление о несостоятельности. Своевременный переход снимает часть личных рисков, затягивание добавляет.

Сохраните документы и доказательства процедуры. Испанская статья 396 передаёт книги на хранение в реестр, китайская статья 239 требует отчёт о ликвидации, эмиратская статья 330 — окончательный отчёт. Это тот материал, которым потом защищаются от требований по вновь выявленным обязательствам.

Все перечисленные акты переведены у нас целиком, с оригинальным текстом каждой статьи рядом с переводом. Ссылки в тексте ведут прямо на нужную норму.

Частые вопросы

Коротко о главном