Соглашение об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Арменией (2024)

Правительство Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики и Правительство Республики Армения,

желая и далее развивать свои экономические отношения и укреплять сотрудничество в налоговых вопросах,

намереваясь заключить Соглашение об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, не создавая возможностей для неналогообложения или пониженного налогообложения путём уклонения от уплаты налогов или ухода от налогообложения (в том числе посредством схем выбора наиболее выгодного соглашения (treaty shopping), направленных на получение льгот, предусмотренных настоящим Соглашением, в косвенных интересах резидентов третьих юрисдикций),

согласились о нижеследующем:

1. Настоящее Соглашение распространяется на лиц, которые являются резидентами одной или обеих Договаривающихся Сторон.

2. Для целей Соглашения доход, полученный образованием или через образование или договорённость, которые рассматриваются как полностью или частично налогово прозрачные в соответствии с налоговым законодательством любой из Договаривающихся Сторон, рассматривается как доход резидента Договаривающейся Стороны, но только в той мере, в какой этот доход рассматривается для целей налогообложения этой Стороной как доход резидента этой Стороны.

3. Соглашение не затрагивает налогообложения Договаривающейся Стороной её резидентов, за исключением льгот, предоставляемых в соответствии с пунктом 2 статьи 9, пунктом 2 статьи 17 и статьями 18, 19, 21, 22, 23 и 25.

1. Настоящее Соглашение распространяется на налоги на доходы, взимаемые от имени Договаривающейся Стороны, независимо от способа их взимания.

2. Налогами на доходы считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода или с отдельных элементов дохода, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, налоги с общих сумм заработной платы или жалования, выплачиваемых предприятиями, а также налоги на прирост стоимости капитала.

3. Существующими налогами, к которым применяется Соглашение, являются, в частности:

a) применительно к Специальному административному району Гонконг:

(i) налог на прибыль;

(ii) налог на заработную плату; и

(iii) налог на имущество;

независимо от их начисления в соответствии с личной оценкой (personal assessment)

(далее — «налог Специального административного района Гонконг»);

b) применительно к Армении:

(i) налог на прибыль; и

(ii) подоходный налог

(далее — «армянский налог»).

4. Соглашение применяется также к любым идентичным или по существу аналогичным налогам, которые установлены после даты подписания Соглашения в дополнение к существующим налогам или вместо них. Компетентные органы Договаривающихся Сторон уведомляют друг друга о любых существенных изменениях, которые внесены в их налоговое законодательство.

1. Для целей настоящего Соглашения, если из контекста не вытекает иное:

a)(i) термин «Специальный административный район Гонконг» означает любую область, на которую распространяются налоговые законы Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики;

(ii) термин «Армения» означает Республику Армения;

b) термин «предпринимательская деятельность» включает оказание профессиональных услуг и осуществление другой деятельности независимого характера;

c) термин «компания» означает любое корпоративное объединение или любое образование, рассматриваемое как корпоративное объединение для целей налогообложения;

d) термин «компетентный орган» означает:

(i) применительно к Специальному административному району Гонконг — Руководителя Службы внутренних доходов или его уполномоченного представителя;

(ii) применительно к Армении — Министерство финансов и Комитет государственных доходов или их уполномоченных представителей;

e) термин «Договаривающаяся Сторона» или «Сторона» означает Специальный административный район Гонконг или Армению в зависимости от контекста;

f) термин «предприятие» применяется к осуществлению любой предпринимательской деятельности;

g) термины «предприятие Договаривающейся Стороны» и «предприятие другой Договаривающейся Стороны» означают соответственно предприятие, управляемое резидентом Договаривающейся Стороны, и предприятие, управляемое резидентом другой Договаривающейся Стороны;

h) термин «международная перевозка» означает любую перевозку морским или воздушным судном, кроме случаев, когда такое морское или воздушное судно эксплуатируется исключительно между пунктами в Договаривающейся Стороне и предприятие, эксплуатирующее это морское или воздушное судно, не является предприятием этой Стороны;

i) термин «национальное лицо» применительно к Армении означает:

(i) любое физическое лицо, обладающее гражданством или подданством Армении;

(ii) любое юридическое лицо, товарищество или ассоциацию, учреждённые согласно действующему законодательству Армении;

j) термин «лицо» включает физическое лицо, компанию, траст, товарищество и любое другое объединение лиц;

k) термин «признанный пенсионный фонд» Договаривающейся Стороны означает образование или договорённость, созданные в этой Стороне, которые рассматриваются как отдельное лицо в соответствии с налоговым законодательством этой Стороны и:

(i) которые созданы и функционируют исключительно или почти исключительно для управления пенсионными выплатами и дополнительными или сопутствующими выплатами физическим лицам либо для их предоставления и регулируются в этом качестве этой Стороной; или

(ii) которые созданы и функционируют исключительно или почти исключительно для инвестирования средств в интересах образований или договорённостей, указанных в подпункте (i).

2. При применении Соглашения Договаривающейся Стороной в любое время любой термин, не определённый в нём, имеет то значение (если из контекста не вытекает иное или если компетентные органы не договорились об ином значении в соответствии с положениями статьи 23), которое придаётся ему на данный момент законодательством этой Стороны в отношении налогов, к которым применяется Соглашение, причём любое толкование, которое придаётся термину налоговым законодательством этой Стороны, будет превалировать над толкованием, придаваемым ему другими законами этой Стороны.

1. Для целей настоящего Соглашения термин «резидент Договаривающейся Стороны» означает:

a) применительно к Специальному административному району Гонконг:

(i) любое физическое лицо, которое обычно проживает в Специальном административном районе Гонконг;

(ii) любое физическое лицо, которое находится в Специальном административном районе Гонконг более 180 дней в течение налогового года (year of assessment) или более 300 дней в течение двух следующих подряд налоговых лет, один из которых является рассматриваемым налоговым годом;

(iii) компанию, которая зарегистрирована в Специальном административном районе Гонконг или, в случае её регистрации за пределами Специального административного района Гонконг, которая обычно управляется или контролируется из Специального административного района Гонконг;

(iv) любое другое лицо, которое создано в соответствии с законодательством Специального административного района Гонконг или, в случае его создания за пределами Специального административного района Гонконг, обычно управляется или контролируется из Специального административного района Гонконг;

b) применительно к Армении — любое лицо, которое в соответствии с законодательством Армении подлежит в ней налогообложению на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места регистрации, места управления или любого другого критерия аналогичного характера. Данный термин в то же время не включает любое лицо, подлежащее налогообложению в Армении исключительно в отношении доходов от источников в Армении;

c) применительно к любой Договаривающейся Стороне — Правительство этой Стороны и любой её местный орган власти, а также признанный пенсионный фонд этой Стороны.

2. Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является резидентом обеих Договаривающихся Сторон, то его статус определяется следующим образом:

a) оно считается резидентом только той Стороны, в которой оно располагает постоянным жильём; если оно располагает постоянным жильём в обеих Сторонах, оно считается резидентом только той Стороны, с которой его личные и экономические связи более тесные (центр жизненных интересов);

b) если Сторона, в которой оно имеет центр жизненных интересов, не может быть определена или если оно не располагает постоянным жильём ни в одной из Сторон, оно считается резидентом только той Стороны, в которой оно обычно проживает;

c) если оно обычно проживает в обеих Сторонах или ни в одной из них, оно считается резидентом только той Стороны, в которой оно имеет право проживать (применительно к Специальному административному району Гонконг) или национальным лицом которой оно является (применительно к Армении);

d) если оно имеет право проживать в Специальном административном районе Гонконг и также является национальным лицом Армении или если оно не имеет права проживать в Специальном административном районе Гонконг и не является национальным лицом Армении, компетентные органы Договаривающихся Сторон решают этот вопрос по взаимному согласию.

3. Если в соответствии с положениями пункта 1 лицо, не являющееся физическим лицом, является резидентом обеих Договаривающихся Сторон, компетентные органы Договаривающихся Сторон стремятся определить по взаимному согласию Договаривающуюся Сторону, резидентом которой такое лицо считается для целей Соглашения, принимая во внимание место его фактического управления, место его регистрации или создания иным образом и любые другие значимые факторы. При отсутствии такого согласия такое лицо не имеет права на какие-либо налоговые льготы или освобождения, предусмотренные Соглашением, за исключением случаев и в порядке, которые могут быть согласованы компетентными органами Договаривающихся Сторон.

1. Для целей настоящего Соглашения термин «постоянное представительство» означает постоянное место деятельности, через которое предприятие полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность.

2. Термин «постоянное представительство», в частности, включает:

a) место управления;

b) отделение;

c) контору;

d) фабрику;

e) мастерскую; и

f) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или любое другое место разведки или добычи природных ресурсов.

3. Термин «постоянное представительство» также включает:

a) строительную площадку, строительный, сборочный или монтажный объект или надзорную деятельность, связанную с ними, но только в том случае, если такие площадка, объект или деятельность существуют более девяти месяцев;

b) предоставление услуг, включая консультационные услуги, предприятием непосредственно или через своих сотрудников или иной персонал, нанятый предприятием с этой целью, но только в том случае, если деятельность такого характера осуществляется в Договаривающейся Стороне в течение периода или периодов, составляющих в совокупности более 183 дней в любом двенадцатимесячном периоде, начинающемся или заканчивающемся в соответствующем налоговом периоде.

4. Исключительно для целей определения:

a) того, превышен ли девятимесячный период, указанный в подпункте a) пункта 3:

(i) если предприятие Договаривающейся Стороны осуществляет деятельность в другой Договаривающейся Стороне в месте, которое представляет собой строительную площадку, строительный, сборочный или монтажный объект, или осуществляет надзорную деятельность в связи с таким местом и эта деятельность осуществляется в течение одного или нескольких периодов, которые в совокупности превышают 30 дней, но не превышают девяти месяцев; и

(ii) связанная с ней деятельность осуществляется на той же строительной площадке, том же строительном, сборочном или монтажном объекте (или, в случае надзорной деятельности, в связи с ними) в течение различных периодов, каждый из которых превышает 30 дней, одним или несколькими предприятиями, тесно связанными с первым упомянутым предприятием,

эти различные периоды прибавляются к периоду, в течение которого первое упомянутое предприятие осуществляло деятельность на этой строительной площадке, этом строительном, сборочном или монтажном объекте.

b) того, превышен ли 183-дневный период, указанный в подпункте b) пункта 3, — если предприятие Договаривающейся Стороны осуществляет деятельность, указанную в этом подпункте, в другой Договаривающейся Стороне, а по существу аналогичная деятельность осуществляется в этой другой Договаривающейся Стороне в течение различных периодов одним или несколькими предприятиями, тесно связанными с первым упомянутым предприятием, эти различные периоды прибавляются к совокупному периоду, в течение которого первое упомянутое предприятие осуществляло эту деятельность.

5. Независимо от предыдущих положений настоящей статьи считается, что термин «постоянное представительство» не включает:

a) использование сооружений исключительно для целей хранения или демонстрации товаров или изделий, принадлежащих предприятию;

b) содержание запасов товаров или изделий, принадлежащих предприятию, исключительно для целей их хранения или демонстрации;

c) содержание запасов товаров или изделий, принадлежащих предприятию, исключительно для цели переработки другим предприятием;

d) содержание постоянного места деятельности исключительно для целей закупки товаров или изделий или для сбора информации для предприятия;

e) содержание постоянного места деятельности исключительно в целях осуществления для предприятия любой другой деятельности;

f) содержание постоянного места деятельности исключительно в целях осуществления любой комбинации видов деятельности, указанных в подпунктах a)–e),

при условии, что такая деятельность или, в случае подпункта f), совокупная деятельность постоянного места деятельности носит подготовительный или вспомогательный характер.

6. Пункт 5 не применяется к постоянному месту деятельности, которое используется или содержится предприятием, если это же предприятие или тесно связанное с ним предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность в том же месте или в другом месте в той же Договаривающейся Стороне и:

a) это место или другое место представляет собой постоянное представительство предприятия или тесно связанного с ним предприятия в соответствии с положениями настоящей статьи; или

b) совокупная деятельность, являющаяся результатом комбинации видов деятельности, осуществляемых двумя предприятиями в одном и том же месте или одним и тем же предприятием либо тесно связанными предприятиями в двух местах, не носит подготовительного или вспомогательного характера,

при условии, что предпринимательская деятельность, осуществляемая двумя предприятиями в одном и том же месте или одним и тем же предприятием либо тесно связанными предприятиями в двух местах, представляет собой взаимодополняющие функции, являющиеся частью единого комплекса предпринимательских операций.

7. Независимо от положений пунктов 1 и 2, но с учётом положений пункта 8, если лицо действует в Договаривающейся Стороне от имени предприятия и при этом обычно заключает контракты или обычно играет основную роль, ведущую к заключению контрактов, которые обычно заключаются предприятием без существенных изменений, и эти контракты заключаются:

a) от имени предприятия; или

b) в целях передачи права собственности на имущество, принадлежащее этому предприятию или право пользования которым имеет это предприятие, или предоставления права пользования таким имуществом; или

c) в целях оказания услуг этим предприятием,

считается, что это предприятие имеет постоянное представительство в этой Стороне в отношении любой деятельности, которую это лицо осуществляет для предприятия, за исключением случаев, когда деятельность такого лица ограничивается видами деятельности, указанными в пункте 5, которые даже при осуществлении через постоянное место деятельности (за исключением постоянного места деятельности, к которому применялся бы пункт 6) не превращают такое постоянное место деятельности в постоянное представительство согласно положениям этого пункта.

8. Пункт 7 не применяется, если лицо, действующее в Договаривающейся Стороне от имени предприятия другой Договаривающейся Стороны, осуществляет предпринимательскую деятельность в первой упомянутой Стороне в качестве независимого агента и действует для предприятия в рамках своей обычной предпринимательской деятельности. Однако если лицо действует исключительно или почти исключительно от имени одного или нескольких предприятий, с которыми оно тесно связано, такое лицо не рассматривается как независимый агент в значении настоящего пункта в отношении любого такого предприятия.

9. Тот факт, что компания, которая является резидентом Договаривающейся Стороны, контролирует или контролируется компанией, являющейся резидентом другой Договаривающейся Стороны, или которая осуществляет предпринимательскую деятельность в этой другой Стороне (либо через постоянное представительство, либо иным образом), не означает, что любая такая компания становится постоянным представительством другой компании.

10. Для целей настоящей статьи лицо или предприятие тесно связано с предприятием, если на основе всех относящихся к делу фактов и обстоятельств одно из них контролирует другое или оба находятся под контролем одних и тех же лиц или предприятий. В любом случае лицо или предприятие считается тесно связанным с предприятием, если одно из них прямо или косвенно владеет более чем 50 процентами бенефициарного участия в другом (или, в случае компании, более чем 50 процентами совокупных голосов и стоимости акций компании или бенефициарного участия в капитале компании) либо если другое лицо или предприятие прямо или косвенно владеет более чем 50 процентами бенефициарного участия (или, в случае компании, более чем 50 процентами совокупных голосов и стоимости акций компании или бенефициарного участия в капитале компании) в этом лице и предприятии или в двух предприятиях.

1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающейся Стороны от недвижимого имущества (включая доходы от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другой Договаривающейся Стороне, могут облагаться налогом в этой другой Стороне.

2. Термин «недвижимое имущество» имеет то значение, которое он имеет по законодательству той Договаривающейся Стороны, в которой находится рассматриваемое имущество. Данный термин в любом случае включает имущество, вспомогательное по отношению к недвижимому имуществу, скот и оборудование, используемые в сельском и лесном хозяйстве, права, к которым применяются положения общего законодательства, касающегося земельной собственности, узуфрукт недвижимого имущества и права на переменные или фиксированные платежи, выплачиваемые в качестве возмещения за разработку или право на разработку минеральных запасов, карьеров, источников и других природных ресурсов; морские и воздушные суда не рассматриваются в качестве недвижимого имущества.

3. Положения пункта 1 применяются к доходам, получаемым от прямого использования, сдачи в аренду или использования недвижимого имущества в любой другой форме.

4. Положения пунктов 1 и 3 также применяются к доходам от недвижимого имущества предприятия.

1. Прибыль предприятия Договаривающейся Стороны облагается налогом только в этой Стороне, если только такое предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другой Договаривающейся Стороне через находящееся там постоянное представительство. Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность вышеупомянутым образом, то прибыль этого предприятия может облагаться налогом в другой Стороне, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству.

2. С учётом положений пункта 3, если предприятие Договаривающейся Стороны осуществляет предпринимательскую деятельность в другой Договаривающейся Стороне через находящееся там постоянное представительство, то в каждой Договаривающейся Стороне к этому постоянному представительству относится прибыль, которую оно могло бы получить, если бы оно было обособленным и отдельным предприятием, занятым такой же или аналогичной деятельностью при таких же или аналогичных условиях, и действовало полностью независимо от предприятия, постоянным представительством которого оно является.

3. При определении прибыли постоянного представительства разрешаются вычеты расходов, понесённых для целей постоянного представительства, включая понесённые таким образом управленческие и общеадминистративные расходы, как в Договаривающейся Стороне, в которой находится постоянное представительство, так и в любом другом месте.

4. Если в Договаривающейся Стороне принято определять прибыль, относящуюся к постоянному представительству, на основе пропорционального распределения общей прибыли предприятия между его различными частями, никакое положение пункта 2 не препятствует этой Договаривающейся Стороне определять прибыль, подлежащую налогообложению, путём такого распределения в соответствии с существующим порядком; однако принятый метод распределения должен быть таким, чтобы полученный результат соответствовал принципам, содержащимся в настоящей статье.

5. Никакая прибыль не относится к постоянному представительству лишь на основании закупки этим постоянным представительством товаров или изделий для предприятия.

6. Для целей предыдущих пунктов прибыль, относящаяся к постоянному представительству, определяется ежегодно одним и тем же методом, если только не будет веской и достаточной причины для его изменения.

7. В случае если прибыль включает виды доходов, которые рассматриваются отдельно в других статьях настоящего Соглашения, то положения этих статей не затрагиваются положениями настоящей статьи.

1. Прибыль предприятия Договаривающейся Стороны от эксплуатации морских или воздушных судов в международных перевозках облагается налогом только в этой Стороне.

2. Положения пункта 1 применяются также к прибыли, получаемой от участия в пуле, совместном предприятии или международном транспортном агентстве.

1. Если:

a) предприятие Договаривающейся Стороны прямо или косвенно участвует в управлении, контроле или капитале предприятия другой Договаривающейся Стороны; или

b) одни и те же лица прямо или косвенно участвуют в управлении, контроле или капитале предприятия Договаривающейся Стороны и предприятия другой Договаривающейся Стороны,

и в любом случае между двумя предприятиями в их коммерческих или финансовых взаимоотношениях создаются или устанавливаются условия, отличные от тех, которые имели бы место между независимыми предприятиями, то любая прибыль, которая могла бы быть начислена одному из предприятий, но из-за наличия этих условий не была ему начислена, может быть включена в прибыль этого предприятия и соответственно обложена налогом.

2. Если Договаривающаяся Сторона включает в прибыль предприятия этой Стороны — и, соответственно, облагает налогом — прибыль, в отношении которой предприятие другой Договаривающейся Стороны было подвергнуто налогообложению в этой другой Стороне, и включённая таким образом прибыль является прибылью, которая была бы начислена предприятию первой упомянутой Стороны, если бы условия, установленные между двумя предприятиями, были такими же, как условия, которые были бы установлены между независимыми предприятиями, то эта другая Сторона производит соответствующую корректировку суммы начисленного в ней налога на эту прибыль, если эта другая Сторона сочтёт такую корректировку обоснованной. При определении такой корректировки должным образом учитываются другие положения настоящего Соглашения, и компетентные органы Договаривающихся Сторон при необходимости консультируются друг с другом.

1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом Договаривающейся Стороны, резиденту другой Договаривающейся Стороны, могут облагаться налогом в этой другой Стороне.

2. Однако дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом Договаривающейся Стороны, могут также облагаться налогом в этой Стороне в соответствии с законодательством этой Стороны, но если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другой Договаривающейся Стороны, то взимаемый таким образом налог не должен превышать:

a) 0 процентов общей суммы дивидендов, если лицом, имеющим фактическое право на них, является компания, которая прямо владеет не менее чем 10 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды, в течение 365-дневного периода, включающего день выплаты дивидендов (для целей исчисления этого периода не учитываются изменения в структуре собственности, которые являлись бы непосредственным результатом корпоративной реорганизации, такой как слияние или разделение, компании, которая владеет акциями или выплачивает дивиденды);

b) 5 процентов общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.

Настоящий пункт не затрагивает налогообложения компании в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды.

3. Независимо от положений пункта 2 дивиденды, возникающие в Договаривающейся Стороне, освобождаются от налогообложения в этой Стороне, если они выплачиваются:

a) применительно к Специальному административному району Гонконг:

(i) Правительству Специального административного района Гонконг;

(ii) Валютному управлению Гонконга (the Hong Kong Monetary Authority);

(iii) Валютному фонду (the Exchange Fund);

(iv) любому образованию, которое полностью или в основном принадлежит Правительству Специального административного района Гонконг и в отношении которого между компетентными органами Договаривающихся Сторон время от времени может быть достигнута договорённость;

b) применительно к Армении:

(i) Правительству Армении или любому её местному органу власти;

(ii) Центральному банку Армении;

(iii) любому образованию, которое полностью или в основном принадлежит Правительству Армении или любому её местному органу власти и в отношении которого между компетентными органами Договаривающихся Сторон время от времени может быть достигнута договорённость.

4. Термин «дивиденды» при использовании в настоящей статье означает доход от акций, акций или прав «жуисанс», горнопромышленных акций, учредительских акций или других прав, не являющихся долговыми требованиями, дающих право на участие в прибыли, а также доход от других корпоративных прав, который подлежит такому же налоговому режиму, как доход от акций, в соответствии с законодательством Договаривающейся Стороны, резидентом которой является компания, распределяющая прибыль.

5. Положения пунктов 1, 2 и 3 не применяются, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, будучи резидентом Договаривающейся Стороны, осуществляет предпринимательскую деятельность в другой Договаривающейся Стороне, резидентом которой является компания, выплачивающая дивиденды, через находящееся там постоянное представительство, и участие, в отношении которого выплачиваются дивиденды, фактически связано с таким постоянным представительством. В таком случае применяются положения статьи 7.

6. Если компания, которая является резидентом Договаривающейся Стороны, получает прибыль или доход из другой Договаривающейся Стороны, эта другая Сторона не может взимать никакие налоги с дивидендов, выплачиваемых этой компанией, кроме случаев, когда такие дивиденды выплачиваются резиденту этой другой Стороны или участие, в отношении которого выплачиваются дивиденды, фактически связано с постоянным представительством, находящимся в этой другой Стороне, а также не может облагать нераспределённую прибыль компании налогом на нераспределённую прибыль компании, даже если выплачиваемые дивиденды или нераспределённая прибыль состоят полностью или частично из прибыли или дохода, возникающих в этой другой Стороне.

1. Проценты, возникающие в Договаривающейся Стороне и выплачиваемые резиденту другой Договаривающейся Стороны, могут облагаться налогом в этой другой Стороне.

2. Однако проценты, возникающие в Договаривающейся Стороне, могут также облагаться налогом в этой Стороне в соответствии с законодательством этой Стороны, но если лицо, имеющее фактическое право на проценты, является резидентом другой Договаривающейся Стороны, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 5 процентов общей суммы процентов.

3. Независимо от положений пункта 2 проценты, возникающие в Договаривающейся Стороне, освобождаются от налогообложения в этой Стороне, если они выплачиваются:

a) применительно к Специальному административному району Гонконг:

(i) Правительству Специального административного района Гонконг;

(ii) Валютному управлению Гонконга;

(iii) Валютному фонду;

(iv) любому образованию, которое полностью или в основном принадлежит Правительству Специального административного района Гонконг и в отношении которого между компетентными органами Договаривающихся Сторон время от времени может быть достигнута договорённость;

b) применительно к Армении:

(i) Правительству Армении или любому её местному органу власти;

(ii) Центральному банку Армении;

(iii) любому образованию, которое полностью или в основном принадлежит Правительству Армении или любому её местному органу власти и в отношении которого между компетентными органами Договаривающихся Сторон время от времени может быть достигнута договорённость.

4. Термин «проценты» при использовании в настоящей статье означает доход от долговых требований любого вида независимо от ипотечного обеспечения и права на участие в прибылях должника, и в частности доход от государственных ценных бумаг и доход от облигаций или долговых обязательств, включая премии и выигрыши, связанные с такими ценными бумагами, облигациями или долговыми обязательствами. Штрафы за просроченный платёж не считаются процентами для целей настоящей статьи. Термин «проценты» не включает какой-либо вид дохода, который рассматривается в качестве дивиденда в соответствии с положениями пункта 4 статьи 10 настоящего Соглашения.

5. Положения пунктов 1, 2 и 3 не применяются, если лицо, имеющее фактическое право на проценты, будучи резидентом Договаривающейся Стороны, осуществляет предпринимательскую деятельность в другой Договаривающейся Стороне, в которой возникают проценты, через находящееся там постоянное представительство, и долговое требование, в отношении которого выплачиваются проценты, фактически связано с таким постоянным представительством. В таком случае применяются положения статьи 7.

6. Считается, что проценты возникают в Договаривающейся Стороне, если плательщик является резидентом этой Стороны. Однако если лицо, выплачивающее проценты, независимо от того, является ли оно резидентом Договаривающейся Стороны или нет, имеет в Договаривающейся Стороне постоянное представительство, в связи с которым возникла задолженность, по которой выплачиваются проценты, и расходы по выплате этих процентов несёт такое постоянное представительство, то считается, что такие проценты возникают в той Стороне, в которой находится постоянное представительство.

7. Если по причине особых отношений между плательщиком и лицом, имеющим фактическое право на проценты, или между ними обоими и каким-либо другим лицом сумма процентов, относящаяся к долговому требованию, по которому они выплачиваются, превышает сумму, которая была бы согласована между плательщиком и лицом, имеющим фактическое право на проценты, при отсутствии таких отношений, то положения настоящей статьи применяются только к последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная часть платежей по-прежнему подлежит налогообложению в соответствии с законодательством каждой из Договаривающихся Сторон с учётом других положений Соглашения.

1. Доходы от авторских прав и лицензий, возникающие в Договаривающейся Стороне и выплачиваемые резиденту другой Договаривающейся Стороны, могут облагаться налогом в этой другой Стороне.

2. Однако доходы от авторских прав и лицензий, возникающие в Договаривающейся Стороне, могут также облагаться налогом в этой Стороне в соответствии с законодательством этой Стороны, но если лицо, имеющее фактическое право на доходы от авторских прав и лицензий, является резидентом другой Договаривающейся Стороны, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 5 процентов общей суммы доходов от авторских прав и лицензий.

3. Термин «доходы от авторских прав и лицензий» при использовании в настоящей статье означает платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права пользования любым авторским правом на произведения литературы, искусства или науки, включая кинофильмы, любым патентом, товарным знаком, дизайном или моделью, планом, секретной формулой или процессом, или за информацию, касающуюся промышленного, коммерческого или научного опыта.

4. Положения пунктов 1 и 2 не применяются, если лицо, имеющее фактическое право на доходы от авторских прав и лицензий, будучи резидентом Договаривающейся Стороны, осуществляет предпринимательскую деятельность в другой Договаривающейся Стороне, в которой возникают доходы от авторских прав и лицензий, через находящееся там постоянное представительство, и право или имущество, в отношении которых выплачиваются доходы от авторских прав и лицензий, фактически связаны с таким постоянным представительством. В таком случае применяются положения статьи 7.

5. Считается, что доходы от авторских прав и лицензий возникают в Договаривающейся Стороне, если плательщиком является резидент этой Стороны. Однако если лицо, выплачивающее доходы от авторских прав и лицензий, независимо от того, является ли оно резидентом Договаривающейся Стороны или нет, имеет в Договаривающейся Стороне постоянное представительство, в связи с которым возникло обязательство выплачивать доходы от авторских прав и лицензий, и расходы по выплате этих доходов от авторских прав и лицензий несёт такое постоянное представительство, то считается, что такие доходы от авторских прав и лицензий возникают в той Стороне, в которой находится постоянное представительство.

6. Если по причине особых отношений между плательщиком и лицом, имеющим фактическое право на доходы от авторских прав и лицензий, или между ними обоими и каким-либо другим лицом сумма доходов от авторских прав и лицензий, относящаяся к использованию, праву или информации, за которые они выплачиваются, превышает сумму, которая была бы согласована между плательщиком и лицом, имеющим фактическое право на доходы от авторских прав и лицензий, при отсутствии таких отношений, то положения настоящей статьи применяются только к последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная часть платежей по-прежнему подлежит налогообложению в соответствии с законодательством каждой из Договаривающихся Сторон с учётом других положений настоящего Соглашения.

1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающейся Стороны от отчуждения недвижимого имущества, указанного в статье 6 и находящегося в другой Договаривающейся Стороне, могут облагаться налогом в этой другой Стороне.

2. Доходы от отчуждения движимого имущества, составляющего часть коммерческого имущества постоянного представительства, которое предприятие Договаривающейся Стороны имеет в другой Договаривающейся Стороне, включая такие доходы от отчуждения такого постоянного представительства (отдельно или вместе со всем предприятием), могут облагаться налогом в этой другой Стороне.

3. Доходы, получаемые предприятием Договаривающейся Стороны, эксплуатирующим морские или воздушные суда в международных перевозках, от отчуждения таких морских или воздушных судов или движимого имущества, связанного с эксплуатацией таких морских или воздушных судов, облагаются налогом только в этой Стороне.

4. Доходы, получаемые резидентом Договаривающейся Стороны от отчуждения акций или сопоставимых долей участия, таких как доли участия в товариществе или трасте, могут облагаться налогом в другой Договаривающейся Стороне, если в любой момент в течение 365 дней, предшествующих отчуждению, более 50 процентов стоимости этих акций или сопоставимых долей участия прямо или косвенно было представлено недвижимым имуществом, определённым в статье 6, находящимся в этой другой Стороне. Однако настоящий пункт не применяется к доходам от отчуждения акций:

a) которые обращаются на фондовой бирже, согласованной компетентными органами Договаривающихся Сторон; или

b) которые были отчуждены или обменены в ходе реорганизации компании, слияния, разделения или подобной операции.

5. Доходы от отчуждения любого имущества, за исключением имущества, указанного в пунктах 1, 2, 3 и 4, облагаются налогом только в той Договаривающейся Стороне, резидентом которой является лицо, отчуждающее имущество.

1. С учётом положений статей 15, 17 и 18 заработная плата, жалование и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом Договаривающейся Стороны в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этой Стороне, если только работа по найму не осуществляется в другой Договаривающейся Стороне. Если работа по найму осуществляется подобным образом, вознаграждение, полученное в связи с этим, может облагаться налогом в этой другой Стороне.

2. Независимо от положений пункта 1 вознаграждение, получаемое резидентом Договаривающейся Стороны в отношении работы по найму, осуществляемой в другой Договаривающейся Стороне, облагается налогом только в первой упомянутой Стороне, если:

a) получатель находится в другой Стороне в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дней в любом двенадцатимесячном периоде, начинающемся или заканчивающемся в соответствующем налоговом периоде; и

b) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, который не является резидентом другой Стороны; и

c) расходы по выплате вознаграждения не несёт постоянное представительство, которое наниматель имеет в другой Стороне.

3. Независимо от предыдущих положений настоящей статьи вознаграждение, получаемое в отношении работы по найму, осуществляемой на борту морского или воздушного судна, эксплуатируемого в международных перевозках предприятием Договаривающейся Стороны, облагается налогом только в этой Стороне.

Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые резидентом Договаривающейся Стороны в качестве члена совета директоров компании, которая является резидентом другой Договаривающейся Стороны, могут облагаться налогом в этой другой Стороне.

1. Независимо от положений статьи 14 доход, получаемый резидентом Договаривающейся Стороны в качестве артиста, например артиста театра, кино, радио или телевидения, или музыканта, либо в качестве спортсмена, от личной деятельности этого резидента как таковой, осуществляемой в другой Договаривающейся Стороне, может облагаться налогом в этой другой Стороне.

2. Если доход от личной деятельности, осуществляемой артистом или спортсменом в этом своём качестве, начисляется не самому артисту или спортсмену, а другому лицу, этот доход может, независимо от положений статьи 14, облагаться налогом в той Договаривающейся Стороне, в которой осуществляется деятельность артиста или спортсмена.

3. Положения пунктов 1 и 2 не применяются к доходу, получаемому от деятельности, осуществляемой в Договаривающейся Стороне артистами или спортсменами, если их визит в эту Сторону полностью или в основном финансируется за счёт государственных средств одной или обеих Договаривающихся Сторон или их местных органов власти либо если такая деятельность осуществляется в рамках программы культурного или спортивного обмена, одобренной обеими Договаривающимися Сторонами. В таком случае доход облагается налогом только в той Договаривающейся Стороне, резидентом которой является артист или спортсмен.

1. С учётом положений пункта 2 статьи 18 пенсии, аннуитеты и другие подобные вознаграждения (включая единовременную выплату), выплачиваемые резиденту Договаривающейся Стороны в связи с прошлой работой по найму или самозанятостью, облагаются налогом только в этой Стороне.

2. Независимо от положений пункта 1 пенсии, аннуитеты и другие подобные вознаграждения (включая единовременную выплату), выплачиваемые в рамках пенсионной схемы или схемы пенсионного обеспечения, которая является:

a) государственной схемой, являющейся частью системы социального обеспечения Договаривающейся Стороны; или

b) схемой, в которой физические лица могут участвовать в целях получения пенсионных выплат и которая признаётся для целей налогообложения в Договаривающейся Стороне,

облагаются налогом только в этой Стороне.

3. Термин «аннуитет» означает установленную сумму, выплачиваемую периодически в установленные сроки пожизненно или в течение определённого или поддающегося определению периода времени в соответствии с обязательством осуществлять выплаты в обмен на адекватное и полное возмещение в денежной форме или в форме, имеющей денежную оценку.

1. a) Заработная плата, жалование и другие подобные вознаграждения, за исключением пенсии, выплачиваемые Правительством Договаривающейся Стороны или её местным органом власти физическому лицу за службу, осуществляемую для этой Стороны или органа власти, облагаются налогом только в этой Стороне.

b) Однако такая заработная плата, жалование и другие подобные вознаграждения облагаются налогом только в другой Договаривающейся Стороне, если служба осуществляется в этой Стороне и физическое лицо является резидентом этой Стороны, которое:

(i) применительно к Специальному административному району Гонконг — имеет право на проживание в нём, а применительно к Армении — является её национальным лицом; или

(ii) не стало резидентом этой Стороны исключительно с целью осуществления службы.

2. a) Любая пенсия (включая единовременную выплату), выплачиваемая Правительством Договаривающейся Стороны или из фондов, созданных Правительством Договаривающейся Стороны или пополняемых его взносами, физическому лицу за службу, осуществлявшуюся для этой Стороны, облагается налогом только в этой Стороне.

b) Однако если физическое лицо, осуществлявшее службу, является резидентом другой Договаривающейся Стороны и данный случай подпадает под действие подпункта b) пункта 1, любая соответствующая пенсия (выплачиваемая единовременно или в рассрочку) облагается налогом только в этой другой Стороне.

3. Положения статей 14, 15, 16 и 17 применяются к заработной плате, жалованию, пенсиям (включая единовременную выплату) и другим подобным вознаграждениям, выплачиваемым за службу в связи с предпринимательской деятельностью, осуществляемой Правительством Договаривающейся Стороны или её местным органом власти.

Платежи, которые студент, являющийся или непосредственно перед приездом в Договаривающуюся Сторону являвшийся резидентом другой Договаривающейся Стороны и находящийся в первой упомянутой Стороне исключительно с целью своего обучения, получает для целей своего содержания или обучения, не облагаются налогом в этой Стороне при условии, что такие платежи возникают из источников за пределами этой Стороны.

1. Виды доходов резидента Договаривающейся Стороны независимо от источника их возникновения, которые не рассматриваются в предыдущих статьях настоящего Соглашения, облагаются налогом только в этой Стороне.

2. Положения пункта 1 не применяются к доходу, за исключением дохода от недвижимого имущества, определённого в пункте 2 статьи 6, если получатель такого дохода, будучи резидентом Договаривающейся Стороны, осуществляет предпринимательскую деятельность в другой Договаривающейся Стороне через находящееся там постоянное представительство, и право или имущество, в отношении которых выплачивается доход, фактически связаны с таким постоянным представительством. В таком случае применяются положения статьи 7.

3. Независимо от положений пунктов 1 и 2 виды доходов резидента Договаривающейся Стороны, которые не рассматриваются в предыдущих статьях Соглашения и возникают в другой Договаривающейся Стороне, могут также облагаться налогом в этой другой Стороне.

1. Применительно к Специальному административному району Гонконг двойное налогообложение устраняется следующим образом:

с учётом положений законодательства Специального административного района Гонконг, касающихся зачёта против налога Специального административного района Гонконг налога, уплаченного в юрисдикции, находящейся за пределами Специального административного района Гонконг (которые не затрагивают общего принципа настоящей статьи), армянский налог, уплаченный в соответствии с законодательством Армении и положениями настоящего Соглашения (за исключением случаев, когда эти положения допускают налогообложение Арменией исключительно потому, что доход также является доходом, полученным резидентом Армении), прямо или путём удержания, в отношении дохода, полученного лицом, являющимся резидентом Специального административного района Гонконг, из источников в Армении, засчитывается против налога Специального административного района Гонконг, подлежащего уплате в отношении этого дохода, при условии, что сумма такого зачёта не превышает суммы налога Специального административного района Гонконг на этот доход, исчисленной в соответствии с налоговым законодательством Специального административного района Гонконг.

2. Применительно к Армении двойное налогообложение устраняется следующим образом:

a) если резидент Армении получает доход, который в соответствии с положениями Соглашения может облагаться налогом в Специальном административном районе Гонконг, Армения разрешает вычет из налога на доход этого резидента суммы, равной налогу на доход, уплаченному в Специальном административном районе Гонконг. Такой вычет, однако, не может превышать той части налога на доход, исчисленного до предоставления вычета, которая относится к доходу, который может облагаться налогом в Специальном административном районе Гонконг;

b) если в соответствии с каким-либо положением Соглашения доход, получаемый резидентом Армении, освобождается от налога в Армении, Армения тем не менее может при исчислении суммы налога на остальной доход такого резидента учитывать освобождённый доход.

1. Лица, которые применительно к Специальному административному району Гонконг имеют право в нём проживать или зарегистрированы, или иным образом созданы в нём, а применительно к Армении являются национальными лицами Армении, не подвергаются в другой Договаривающейся Стороне любому налогообложению или любому связанному с ним требованию, иному или более обременительному, чем налогообложение и связанные с ним требования, которым подвергаются или могут подвергаться при тех же обстоятельствах, в частности в отношении резидентства, лица, имеющие право проживать или зарегистрированные, или иным образом созданные в этой другой Стороне (если этой другой Стороной является Специальный административный район Гонконг), или национальные лица этой другой Стороны (если этой другой Стороной является Армения). Настоящее положение независимо от положений статьи 1 применяется также к лицам, которые не являются резидентами одной или обеих Договаривающихся Сторон.

2. Лица без гражданства, являющиеся резидентами Договаривающейся Стороны, не подвергаются ни в одной из Договаривающихся Сторон любому налогообложению или любому связанному с ним требованию, иному или более обременительному, чем налогообложение и связанные с ним требования, которым подвергаются или могут подвергаться при тех же обстоятельствах, в частности в отношении резидентства, лица, имеющие право проживать в этой Стороне (если этой Стороной является Специальный административный район Гонконг), или национальные лица этой Стороны (если этой Стороной является Армения).

3. Налогообложение постоянного представительства, которое предприятие Договаривающейся Стороны имеет в другой Договаривающейся Стороне, не должно быть менее благоприятным в этой другой Стороне, чем налогообложение предприятий этой другой Стороны, осуществляющих аналогичную деятельность. Настоящее положение не должно истолковываться как обязывающее Договаривающуюся Сторону предоставлять резидентам другой Договаривающейся Стороны какие-либо индивидуальные льготы, скидки и вычеты для целей налогообложения на основании их гражданского состояния или семейных обязательств, которые она предоставляет своим резидентам.

4. За исключением случаев, когда применяются положения пункта 1 статьи 9, пункта 7 статьи 11 или пункта 6 статьи 12, проценты, доходы от авторских прав и лицензий и другие выплаты, осуществляемые предприятием Договаривающейся Стороны резиденту другой Договаривающейся Стороны, для целей определения налогооблагаемой прибыли такого предприятия подлежат вычету на тех же условиях, как если бы они были выплачены резиденту первой упомянутой Стороны.

5. Предприятия Договаривающейся Стороны, капитал которых полностью или частично, прямо или косвенно принадлежит одному или нескольким резидентам другой Договаривающейся Стороны или контролируется ими, не подвергаются в первой упомянутой Стороне любому налогообложению или любому связанному с ним требованию, иному или более обременительному, чем налогообложение и связанные с ним требования, которым подвергаются или могут подвергаться другие подобные предприятия первой упомянутой Стороны.

6. Положения настоящей статьи применяются только к налогам, на которые распространяется статья 2 настоящего Соглашения.

1. Если лицо считает, что действия одной или обеих Договаривающихся Сторон приводят или приведут к его налогообложению не в соответствии с положениями настоящего Соглашения, оно может независимо от средств защиты, предусмотренных национальным законодательством этих Сторон, представить своё заявление в компетентный орган той Договаривающейся Стороны, резидентом которой оно является, или, если его случай подпадает под действие пункта 1 статьи 22, — в компетентный орган той Договаривающейся Стороны, в которой оно имеет право проживать или зарегистрировано, или иным образом создано (применительно к Специальному административному району Гонконг), или национальным лицом которой оно является (применительно к Армении). Заявление должно быть представлено в течение трёх лет с момента первого уведомления о действиях, приводящих к налогообложению не в соответствии с положениями Соглашения.

2. Компетентный орган, если он сочтёт возражение обоснованным и если он сам не сможет прийти к удовлетворительному решению, будет стремиться решить вопрос по взаимному согласию с компетентным органом другой Договаривающейся Стороны с целью избежания налогообложения, не соответствующего Соглашению. Любая достигнутая договорённость подлежит выполнению независимо от любых временных ограничений, установленных национальным законодательством Договаривающихся Сторон.

3. Компетентные органы Договаривающихся Сторон будут стремиться разрешить по взаимному согласию любые трудности или сомнения, возникающие при толковании или применении Соглашения. Они могут также консультироваться друг с другом для устранения двойного налогообложения в случаях, не предусмотренных Соглашением.

4. Компетентные органы Договаривающихся Сторон могут вступать в прямые контакты друг с другом, в том числе через совместную комиссию, состоящую из них самих или их представителей, в целях достижения договорённости в смысле предыдущих пунктов.

1. Компетентные органы Договаривающихся Сторон обмениваются информацией, которая предположительно имеет отношение к выполнению положений настоящего Соглашения либо к администрированию или применению национального законодательства Договаривающихся Сторон в отношении налогов, на которые распространяется Соглашение, в той степени, в какой налогообложение по этому законодательству не противоречит Соглашению. Обмен информацией не ограничивается положениями статьи 1.

2. Любая информация, полученная Договаривающейся Стороной согласно пункту 1, считается конфиденциальной так же, как и информация, получаемая на основании национального законодательства этой Стороны, и может быть раскрыта только лицам или органам (включая суды и административные органы), которые занимаются исчислением или взиманием, принудительным взысканием или уголовным преследованием, рассмотрением жалоб в отношении налогов, указанных в пункте 1, или надзором за вышеперечисленным. Такие лица или органы используют информацию только в указанных целях. Они могут раскрывать такую информацию в ходе открытых судебных заседаний или в судебных решениях. Полученная информация не раскрывается какой-либо третьей юрисдикции ни для каких целей.

3. Положения пунктов 1 и 2 ни в коем случае не должны истолковываться как обязывающие Договаривающуюся Сторону:

a) проводить административные мероприятия, противоречащие законодательству и административной практике этой или другой Договаривающейся Стороны;

b) предоставлять информацию, которая не может быть получена в соответствии с законодательством или в ходе обычной административной практики этой или другой Договаривающейся Стороны;

c) предоставлять информацию, которая раскрывала бы какую-либо торговую, предпринимательскую, промышленную, коммерческую или профессиональную тайну либо торговый процесс, или информацию, раскрытие которой противоречило бы публичному порядку (ordre public).

4. Если Договаривающаяся Сторона запрашивает информацию в соответствии с настоящей статьёй, другая Договаривающаяся Сторона использует свои средства сбора информации для получения запрошенной информации, даже если этой другой Стороне такая информация не нужна для её собственных налоговых целей. Обязательство, содержащееся в предыдущем предложении, подлежит ограничениям, установленным пунктом 3, однако такие ограничения ни в коем случае не должны истолковываться как позволяющие Договаривающейся Стороне отказать в предоставлении информации только на том основании, что у этой Стороны отсутствует налоговая заинтересованность в такой информации.

5. Положения пункта 3 ни в коем случае не должны истолковываться как позволяющие Договаривающейся Стороне отказать в предоставлении информации только на том основании, что такой информацией располагает банк, иная финансовая организация, номинальный держатель или лицо, действующее в качестве агента или доверительного управляющего, или что такая информация относится к долям участия в каком-либо лице.

Ничто в настоящем Соглашении не затрагивает налоговых привилегий сотрудников правительственных представительств, включая консульские учреждения, предоставленных в соответствии с общими нормами международного права или положениями специальных соглашений.

1. Независимо от других положений настоящего Соглашения льгота по Соглашению не предоставляется в отношении какого-либо вида дохода, если с учётом всех соответствующих фактов и обстоятельств можно обоснованно заключить, что получение этой льготы являлось одной из основных целей любой договорённости или сделки, прямо или косвенно приведшей к получению этой льготы, если только не будет установлено, что предоставление этой льготы при данных обстоятельствах соответствует объекту и цели соответствующих положений Соглашения.

2. Ничто в Соглашении не ограничивает права каждой Договаривающейся Стороны применять своё национальное законодательство и меры, направленные против уклонения от уплаты налогов или ухода от налогообложения, независимо от того, названы они таковыми или нет.

1. Каждая из Договаривающихся Сторон письменно по официальным каналам уведомит другую о выполнении процедур, требуемых её законодательством для вступления в силу настоящего Соглашения.

2. Соглашение вступает в силу с даты последнего из уведомлений, указанных в пункте 1, и его положения применяются:

a) в Специальном административном районе Гонконг:

в отношении налога Специального административного района Гонконг — за любой налоговый год (year of assessment), начинающийся 1 апреля или после 1 апреля календарного года, следующего за годом, в котором Соглашение вступает в силу;

b) в Армении:

(i) в отношении налогов, удерживаемых у источника, — к доходам, полученным 1 января или после 1 января календарного года, следующего за годом, в котором Соглашение вступает в силу; и

(ii) в отношении других налогов на доходы — к налогам, взимаемым за любой налоговый год, начинающийся 1 января или после 1 января календарного года, следующего за годом, в котором Соглашение вступает в силу.

Настоящее Соглашение остаётся в силе до прекращения его действия Договаривающейся Стороной. Любая из Договаривающихся Сторон может прекратить действие Соглашения путём направления другой Договаривающейся Стороне по официальным каналам письменного уведомления о прекращении действия не менее чем за шесть месяцев до конца любого календарного года по истечении пятилетнего периода с даты вступления Соглашения в силу. В таком случае Соглашение прекращает действовать:

a) в Специальном административном районе Гонконг:

в отношении налога Специального административного района Гонконг — за любой налоговый год, начинающийся 1 апреля или после 1 апреля календарного года, следующего за годом, в котором направлено уведомление о прекращении действия;

b) в Армении:

(i) в отношении налогов, удерживаемых у источника, — к доходам, полученным 1 января или после 1 января календарного года, следующего за годом, в котором направлено уведомление о прекращении действия; и

(ii) в отношении других налогов на доходы — к налогам, взимаемым за любой налоговый год, начинающийся 1 января или после 1 января календарного года, следующего за годом, в котором направлено уведомление о прекращении действия.

В удостоверение чего нижеподписавшиеся, должным образом на то уполномоченные, подписали настоящее Соглашение.

Совершено в Ереване 24 июня 2024 года в двух экземплярах на китайском, армянском и английском языках, причём все тексты имеют одинаковую силу. В случае расхождения при толковании применяется текст на английском языке.

[Подписано]

При подписании Соглашения между Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики и Правительством Республики Армения об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и предотвращении уклонения от уплаты налогов и ухода от налогообложения (далее — «Соглашение») оба Правительства согласовали следующие положения, которые составляют неотъемлемую часть Соглашения.

Понимается, что компетентный орган Договаривающейся Стороны, которому лицо представило заявление в рамках процедуры взаимного согласования, осуществляет процесс двустороннего уведомления или консультаций с компетентным органом другой Договаривающейся Стороны в тех случаях, когда первый упомянутый компетентный орган не считает возражение этого лица обоснованным.

Понимается, что термин «правительственные представительства» применительно к Армении означает дипломатические представительства.

В удостоверение чего нижеподписавшиеся, должным образом на то уполномоченные, подписали настоящий Протокол.

Совершено в Ереване 24 июня 2024 года в двух экземплярах на китайском, армянском и английском языках, причём все тексты имеют одинаковую силу. В случае расхождения при толковании применяется текст на английском языке.

[Подписано]